税务会计第一章.ppt

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1,税务会计,主讲教师郑大商院宋霞,2,课程描述,税务会计的由来？

税务会计的目标？

税务会计的教材？

税务会计学习方法？

3,阅读和参考,主要书籍会计法规.ISBA978-7-111-37607-1王红云等.机械工业出版社2012.3法务会计.ISBA978-7-81122-724-4（美）威廉姆.S.霍普伍德等.张磊（译）三友会计名著译丛.东北财经大学出版社2009.7优势谈判.ISBA978-7-5366-9390-6（美）罗杰道森.刘祥亚（译）.重庆出版社2008.3.,4,阅读和参考,主要网站http:

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/,5,阅读和参考,专业杂志（知网）报纸会计研究、税务研究、财务与会计中国税务报，人民大学复印资料财务与会计财政与税务等。

6,课程内容,第一章税务会计总论第二章增值税的核算及申报第三章消费税的核算及申报第四章营业税的核算及申报第五章关税的的核算及申报第六章其他非所得税核算及申报第七章企业所得税核算及申报第八章个人所得税核算及申报,7,第一章税务会计总论,第一节税务会计概述第二节税务会计法律框架第三节税务会计操作制度,第一章税务会计总论,8,第一章学习目标,理解税务会计的涵义明确税务会计核算对象领会税务会计所依据法律框架掌握税务会计的操作制度,第一章税务会计总论,9,第一节税务会计概述,税务会计的涵义税务会计的核算对象税务会计的基本原则,第一章税务会计总论,10,税务会计的涵义,税务会计概念税务会计与财务会计的差异税务会计的特性,第一章税务会计总论,11,税务会计核算对象,第一章税务会计总论,经营收入成本费用经营成果税款核算、申报、减免和缴纳,12,税务会计基本原则,税法遵循原则修正的权责发生制原则配比原则历史（实际）成本原则税款支付能力原则,第一章税务会计总论,13,第二节税务会计法律框架,我国现行税收法律体系税收实体法的构成要素税务会计的法律责任,第一章税务会计总论,14,我国现行税收法律体系,税收制度体系（广义/狭义）税制结构（单一税制/复和税制）税收基本法税收具体法税收征管法税收实体法税收实体法的主要分类（流转/所得/资源/财产行为）（直接税/间接税）,第一章税务会计总论,15,税收实体法构成要素,纳税人征税对象征税范围税率纳税环节纳税期限及地点税收减免及违章处理,第一章税务会计总论,16,税务会计的法律责任,纳税人的权利和义务知情权.保密权.税收监督权.纳税申报方式选择权.申请延期申报权.申请延期交纳税款权.申请退还多缴税款权.依法享受税收优惠权.委托税务代理权.陈述与申辩权.依法要求听证的权利.税收法律救济权.索取有关税收凭证的权利/税务登记的义务.依法设置账簿.财务会计制度和会计核算软件备案的义务.安装、使用税控装置按时、如实申报.按时交纳税款.代扣、代收税款.报告其他涉税信息违反会计法规法律责任（行政责任/刑事责任）,第一章税务会计总论,17,违反会计法规法律责任（行政责任/刑事责任）,违反会计法规的行为（10类）不依法设置会计账簿的行为私设会计账簿的行为未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为应承担的法律责任责令限期改正罚款行政处分吊销会计从业资格证书。

依法追究刑事责任,18,第三节税务会计操作制度,税务登记制度会计凭证账簿制度纳税申报制度税款交纳制度,第一章税务会计总论,19,税务登记制度,开业税务登记变更税务登记注销税务登记停复业登记外出经营报验登记,第一章税务会计总论,20,会计凭证账簿制度,税务会计凭证、账簿的设置总账、日记账应当采用订本式代为建账和办理账务税务会计凭证、账簿的保管税务会计账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资发票管理,第一章税务会计总论,21,纳税申报制度,纳税申报方式：

上门申报、邮寄申报、数据电文纳税申报的范围和内容财务会计报表及其说明材料与纳税有关的合同、协议及凭证税控装置电子报税资料/外管证异地完税凭证等纳税申报的期限：

以月/季度为期，以1天、3天、5天、10天、15天为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款,第一章税务会计总论,22,税款交纳制度,税款交纳方式查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴税款征收制度加收滞纳金、核定应纳税额、税收保全措施、税收强制执行（措施）、离境清税及税款的退还和追征,第一章税务会计总论,23,第一章小结,税务会计涵义、对象和原则-税收法律体系、构成要素、法律责任-税务登记、凭证账簿、纳税申报、税款交纳等制度-,第一章税务会计总论,24,思考讨论题,1.如何正确理解税务会计的涵义？

2.税务会计与财务会计的关系如何？

3.归纳出税务会计的法律框架？

4.税务会计的构成要素是什么？

5.税务会计的操作制度有哪些？

6.纳税人的税收法律责任是什么？

7.税务登记的内容有哪些？

8.纳税人有哪些税收法律权利？

9.论/议/探讨财会人员的执业风险,25,CFO职能的变化,26,企业财务报表都是精心设计的，每个会计年度都会做得天衣无缝。

分析财务报表不能按年度单一阅读，而要将关键数据提取出来跨年度对比分析，即真相大白。

27,28,案例一张照片背后的巨额利润1964年，中国画报的封面刊出这样一张照片：

大庆油田的“铁人”王进喜头戴大狗皮帽，身穿厚棉袄，顶着鹅毛大雪，手握钻机刹把，眺望远方，在他背景远处错落地矗立着星星点点的高大井架。

当时，由于各种原因，大庆油田的具体情况是保密的。

然而，上述由官方对外公开播发的极其普通的旨在宣传中国工人阶级伟大精神的照片，在日本三菱重工财团信息专家的手里变成了极为重要的经济信息，揭开了大庆油田的秘密。

29,其一，根据对照片的分析，可以断定大庆油田的大致位置在中国东北的北部。

其依据是：

唯有中国东北的北部寒冷地区，采油工人才必须戴大狗皮帽和穿厚棉被。

又根据有关“铁人”的事迹介绍，王进喜和工人们用肩膀将百吨设备运到油田，表明油田离铁路线不远。

据此，他们便轻而易举地标出大庆油田的大致方位。

30,于是，日本三菱重工财团迅即集中有关专家和人员，在对所获信息进行剖析和处理之后，全面设计出适合中国大庆油田的采油设备，做好充分的夺标准备。

果然，中国政府不久向世界市场寻求石油开采设备，三菱重工财团以最快的速度和最符合中国所要求的设计设备获得中国巨额订货，赚了一笔巨额利润。

此时，西方石油工业大国都瞪口呆，还未回过味来呢。

31,巴菲特的感慨,会计数字当然是商业语言，而且为任何评估企业价值并跟踪其进步的人提供了巨大的帮助。

没有这些数字，我就会迷失方向。

对我们来说，它们总是评估自己的企业和他人企业的起点。

但是，经理们和投资者要记住，会计仅仅有助于业务思考，而永远不能取代业务思考。