企业内控精细化管理全案Word格式文档下载.doc

企业内控精细化管理全案Word格式文档下载.doc

《企业内控精细化管理全案Word格式文档下载.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内控精细化管理全案Word格式文档下载.doc（339页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

3．4仓库调拨管理规定 48

3．5存货领用管理制度 49

3．6存货发放管理制度 50

3．7存货盘点管理制度 52

3．8废损存货管理制度 55

3．9存货核算工作规范 57

第4章企业内部控制——销售 61

4．1销售授权审批制度 61

4．2客户信用管理制度 63

4．3销售合同管理制度 66

4．4发货、退货管理制度 68

4．5货款回收管理制度 69

4．6应收账款管理制度 71

4．7销售回款奖惩制度 74

4．8问题账款管理办法 75

4．9应收票据管理制度 76

第5章企业内部控制——工程项目 78

5．1工程项目授权批准制度 78

5．2项目决策管理制度 79

5．3概预算审查制度 81

5．4竣工清理管理制度 82

5．5竣工验收管理制度 84

第6章企业内部控制——固定资产 86

6．1固定资产授权批准制度 86

6．2固定资产购置管理制度 88

6．3固定资产验收管理制度 90

6．4固定资产保管制度 93

6．5固定资产折旧制度 95

6．6固定资产盘点制度 98

6．7固定资产处置制度 100

6．8固定资产转移制度 103

第7章企业内部控制——无形资产 108

7．1无形资产授权批准制度 108

7．2取得与验收控制制度 111

7．3无形资产使用管理制度 113

7．4无形资产处置与转移管理制度 115

7．5无形资产重大处置集体合议审批制度 118

第8章企业内部控制——长期股权投资 120

8．1投资授权批准制度 120

8．2长期股权投资决策制度 121

8．3长期股权投资执行管理制度 124

8．4长期股权投资处置管理制度 126

第9章企业内部控制——筹资 129

9．1筹资授权批准制度 129

9．2筹资决策管理制度 130

9．3筹资执行管理制度 132

9．4筹资偿付管理制度 133

第10章企业内部控制——预算 136

10．1预算授权批准制度 136

10．2预算编制管理制度 138

10．3预算执行控制制度 140

10．4预算调整管理办法 143

10．5预算执行分析制度 145

10．6预算审计管理制度 148

第11章企业内部控制——成本费用 150

11．1成本费用授权批准制度 150

11．2成本费用预测管理制度 152

11．3成本费用预算编制制度 155

11．4成本费用执行控制制度 156

11．5成本费用核算制度 158

第12章企业内部控制——担保 165

12．1担保授权审批制度 165

12．2担保风险评估制度 167

12．3担保业务执行管理制度 169

第13章企业内部控制——合同 172

13．1合同授权审批制度 172

13．2合同会审制度 174

13．3合同专用章管理制度 175

13．4合同违约及纠纷处理制度 177

第14章企业内部控制——业务外包 179

14．1业务外包授权审批制度 179

14．2技术服务外包合同范例 181

14．3外包业务管理制度 184

第15章企业内部控制——子公司管理 188

15．1委派董事管理制度 188

15．2总会计师委派管理办法 191

15．3委派子公司高管人员绩效薪酬制度 194

15．4子公司重大投资项目管理控制制度 197

15．5对子公司进行内部审计制度 198

15．6子公司重大事项报告及对外披露制度 202

15．7母公司合并财务报表管理制度 205

第16章企业内部控制——财务报告编制与披露 208

16．1反财务舞弊与投诉举报制度 208

16．2财务报告编制准备管理制度 209

16．3会计凭证管理办法 212

16．4财产清查管理制度 215

16．5财务报告编制管理制度 219

16．6财务报告报送与披露管理制度 222

第17章企业内部控制——人力资源管理 224

17．1企业人力资源需求计划 224

17．2招聘管理制度 226

17．3培训管理制度 228

17．4绩效考核管理制度 231

17．5薪酬与激励管理制度 234

17．6晋升与离职管理制度 238

第18章企业内部控制——信息系统 241

18．1信息系统管理授权审批制度 241

18．2信息系统开发、变更与维护管理制度 242

18．3信息系统访问安全管理制度 243

18．4信息系统硬件管理制度 245

18．5会计信息化综合管理制度 246

18．6会计信息化岗位责任制度 247

第19章企业内部控制——衍生工具 251

19．1衍生工具业务报告制度 251

19．2衍生工具交易管理制度 252

19．3衍生工具交易监督与检查管理制度 254

第20章企业内部控制——并购 256

20．1并购交易授权审批制度 256

20．2并购交易前期准备管理制度 257

20．3并购交易审慎性调查制度 259

20．4并购交易财务控制制度 261

第21章企业内部控制——关联交易 264

21．1关联交易回避制度 264

21．2关联交易报告与披露控制制度 266

第22章企业内部控制——内部审计 269

22．1审计人员工作规范 269

22．2内部审计管理制度 270

22．3舞弊行为预防、检查、汇报制度 274

22．4内部审计督导控制制度 277

22．5内部审计质量控制制度 278

22．6内部审计外部评价制度 281

第1章企业内部控制——资金

1．1资金支付授权审批制度

制度名称

资金支付授权审批制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章总则

第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。

第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。

第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。

第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。

第2章资金支付的分类及审批权限

第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：

经营性支付和非经营性支付。

第6条资金支付的审批流程。

资金支付的审批流程如下图所示。

资金支付审批流程图

第7条资金支付的审批权限。

经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。

经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表

支付种类

审批额度

审批职责

经营性支付

小额经营性支付

3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）

财务总监

3万元以上

总裁

大额经营性支付

对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）

对非关联方支付，50万元以上

董事长

对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）

对关联方支付，30万元以上

非经营性支付

无事由、无合同、对控股子公司借款除外

30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）

30万元以上，300万元以内

董事会

300万元以上

股东大会

第3章资金支付审签人的责任规定

第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；

对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；

涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第4章附则

第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

1．2货币资金授权审批制度

货币资金授权审批制度

第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。

第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。

第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。

第4条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第5条本制度适用于企业各职能部门。

第2章货币资金管理的原则与依据

第6条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。

2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。

第7条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。

第8条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。

第3章资金支付的程序规定

第9条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1．支付申请。

各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准