企业内控精细化管理全案Word格式文档下载.doc

1、34 仓库调拨管理规定4835 存货领用管理制度4936 存货发放管理制度5037 存货盘点管理制度5238 废损存货管理制度5539 存货核算工作规范57第4章 企业内部控制销售6141 销售授权审批制度6142 客户信用管理制度6343 销售合同管理制度6644 发货、退货管理制度6845 货款回收管理制度6946 应收账款管理制度7147 销售回款奖惩制度7448 问题账款管理办法7549 应收票据管理制度76第5章 企业内部控制工程项目7851 工程项目授权批准制度7852 项目决策管理制度7953 概预算审查制度8154 竣工清理管理制度8255 竣工验收管理制度84第6章 企业内部

2、控制固定资产8661 固定资产授权批准制度8662 固定资产购置管理制度8863 固定资产验收管理制度9064 固定资产保管制度9365 固定资产折旧制度9566 固定资产盘点制度9867 固定资产处置制度10068 固定资产转移制度103第7章 企业内部控制无形资产10871 无形资产授权批准制度10872 取得与验收控制制度11173 无形资产使用管理制度11374 无形资产处置与转移管理制度11575 无形资产重大处置集体合议审批制度118第8章 企业内部控制长期股权投资12081 投资授权批准制度12082 长期股权投资决策制度12183 长期股权投资执行管理制度12484 长期股权投

3、资处置管理制度126第9章 企业内部控制筹资12991 筹资授权批准制度12992 筹资决策管理制度13093 筹资执行管理制度13294 筹资偿付管理制度133第10章 企业内部控制预算136101 预算授权批准制度136102 预算编制管理制度138103 预算执行控制制度140104 预算调整管理办法143105 预算执行分析制度145106 预算审计管理制度148第11章 企业内部控制成本费用150111 成本费用授权批准制度150112 成本费用预测管理制度152113 成本费用预算编制制度155114 成本费用执行控制制度156115 成本费用核算制度158第12章 企业内部控制担

4、保165121 担保授权审批制度165122 担保风险评估制度167123 担保业务执行管理制度169第13章 企业内部控制合同172131 合同授权审批制度172132 合同会审制度174133 合同专用章管理制度175134 合同违约及纠纷处理制度177第14章 企业内部控制业务外包179141 业务外包授权审批制度179142 技术服务外包合同范例181143 外包业务管理制度184第15章 企业内部控制子公司管理188151 委派董事管理制度188152 总会计师委派管理办法191153 委派子公司高管人员绩效薪酬制度194154 子公司重大投资项目管理控制制度197155 对子公司进

5、行内部审计制度198156 子公司重大事项报告及对外披露制度202157 母公司合并财务报表管理制度205第16章 企业内部控制财务报告编制与披露208161 反财务舞弊与投诉举报制度208162 财务报告编制准备管理制度209163 会计凭证管理办法212164 财产清查管理制度215165 财务报告编制管理制度219166 财务报告报送与披露管理制度222第17章 企业内部控制人力资源管理224171 企业人力资源需求计划224172 招聘管理制度226173 培训管理制度228174 绩效考核管理制度231175 薪酬与激励管理制度234176 晋升与离职管理制度238第18章 企业内部

6、控制信息系统241181 信息系统管理授权审批制度241182 信息系统开发、变更与维护管理制度242183 信息系统访问安全管理制度243184 信息系统硬件管理制度245185 会计信息化综合管理制度246186 会计信息化岗位责任制度247第19章 企业内部控制衍生工具251191 衍生工具业务报告制度251192 衍生工具交易管理制度252193 衍生工具交易监督与检查管理制度254第20章 企业内部控制并购256201 并购交易授权审批制度256202 并购交易前期准备管理制度257203 并购交易审慎性调查制度259204 并购交易财务控制制度261第21章 企业内部控制关联交易2

7、64211 关联交易回避制度264212 关联交易报告与披露控制制度266第22章 企业内部控制内部审计269221 审计人员工作规范269222 内部审计管理制度270223 舞弊行为预防、检查、汇报制度274224 内部审计督导控制制度277225 内部审计质量控制制度278226 内部审计外部评价制度281第1章 企业内部控制资金11 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是公司

8、法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章 资金支付的分类及审批权限第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。资金支付审批流程图第7条 资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按

9、记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）对关联方支付，30万元以上非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，

10、对资金支付的结果负部门领导责任。第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第4章 附则第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 货币资金授权审批制度货币资金授权审批制度第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高

11、效、有序地进行，特制定本制度。第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于企业各职能部门。第2章 货币资金管理的原则与依据第6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理

12、的指令性标准。第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定第9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准