会计电算化全流程真账实训电脑账文档格式.doc

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　　二、公司特点

　　1.线上线下两种销售渠道。

线上销售，主要是客户在京东线上下订单，并支付货款，款项先到京东账上，每月底统一返现给商家。

线上销售时，商家负责所有商品服务及退换货服务，京东保证金30,000.00元，每年支付年服务费6,000.00元。

　　2.非统一核算下总公司拨给分公司的货物要视同销售，除此之外，另一部分商品由分公司自己采购。

　　三、增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别

　　1.认定条件不同

　　2.税收管理规定的区别

　　3.账务处理上的区别

　　4.税率与征收率不同

一般纳税人

小规模纳税人

生产型企业

年销售额＞50万

年销售额≤50万

商业企业

年销售额＞80万

年销售额≤80万

营改增企业

年销售额＞500万

年销售额≤500万

　　注意：

　　1.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

　　会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

　　2.纳税人总、分支机构（不在同一县、市）实行统一核算（即分支机构为非独立核算单位，如独立核算，则可根据纳税人年应税销售额是否达到认定标准来认定），其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续，但须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（如分支机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，则无需提供上述证明）。

但分支机构属小规模商业企业的，该分支机构不得认定为一般纳税人。

　　·

小规模纳税人：

　　只能使用普通发票;

　　购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

　　计算方法：

应纳税额=含税销售额/（1+征收率）×

征收率。

一般纳税人：

　　销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;

　　购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;

应纳增值税=销项税额-进项税额

增值税小规模纳税人

　　购入时：

　　借：

库存商品

　　　　贷：

银行存款

　　销售时：

主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税

增值税一般纳税人科目设置

　　“销项税额”——企业开具的增值税专用发票上注明的销售额（贷方），销售退回时销项税用红字登记。

　　“进项税额”——已认证的增值税专用发票上注明的税额（借方）

　　“进项税额转出”——已计入进项税额，根据税法规定不予抵扣的增值税额（贷方）

　　“转出多交增值税”——当月多交的增值税（贷方）

　　“转出未交增值税”——当月尚未缴纳增值税（借方）

　　“已交税金”——当月预缴的增值税（借方）

　　“营改增抵减的销项税额”——（借方）用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

增值税一般纳税人

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　报销时：

管理费用等

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　期末转出未交增值税

　　：

应交税费——转出未交增值税

应交税费——未交增值税

　　四、总分公司业务的往来的处理

第二部分　启用总账模块下的账务处理

　　会计电算化功能结构流程

　　用友T3管理软件简介—总体结构

　　用友T3管理软件简介-技术架构

三层架构

　　－数据服务器-应用服务器-客户端

　　用友T3管理软件简介-操作按钮

　　－系统管理

　　用友T3是有多个子系统组成，各个子系统即相对独立又有紧密的联系，他们共用一个企业数据，拥有共同的基础信息，相同的账套和年度账，那么如何进行公共任务的管理就需要“系统管理”这个模块。

　　－企业门户

　　软件各子系统的具体操作都在企业门户下进行操作。

　　一、用友T3的安装

　　二、用友T3软件的初始化

　　系统管理

　　操作员的设置、建账、操作员权限设置、账套的备份

　　企业门户初始化设置

　　1.基础设置

　　2.总账初始化

（一）系统管理

　　系统管理——功能概述

　　系统管理是做什么的？

　　>

>

对整个系统的公共任务进行统一管理。

账套管理

年度账管理

操作员及权限管理

设立统一的安全机制

　　谁能登录系统管理？

　　◆系统管理员

　　◆账套主管

　　建账相关操作流程

　　操作员

　　注意事项：

　　◆只有系统管理员才有权限设置操作员。

　　◆所设置的操作员一旦被引用，便不能被修改和删除。

　　◆操作员进行系统登录时使用的口令，系统管理员可以给每一个操作员设置一个初始口令，操作员使用系统时能够自己修改操作口令。

　　◆操作员编号不能修改。

操作员编号在系统中必须惟一，即使是不同的账套，操作员编号也不能重复。

　　◆一个账套可以设定多个账套主管。

账套主管自动拥有该账套的所有权限。

　　思考题

　　1.操作员密码忘记怎么办？

　　系统管理员重置口令。

　　2.操作员中途离职怎么办？

　　注销当前操作员

　　编码方案

　　科目编码：

　4　　2　　2

　　银行存款　1002

　　　　——招商银行　01

　　　　——建设银行　02

　　　　——人民币　　　　01

　　　　——美元　　　　　02

　　部门编码：

1　2

　　　销售部　3

　　销售一部　301

　　销售二部　302

　　系统管理员与账套主管的区别

建立账套

备份、恢复账套

增加操作员

设置账套主管权限

增加一般操作员权限

修改账套

单独启用模块

结转上年数据

系统管理员

admin

●

账套主管

（二）企业门户初始化设置

　　1.基础设置

基本信息（编码方案、数据精度）

机构设置（部门档案、职员档案）

往来单位（客户分类、客户档案、供应商分类、供应商档案、地区分类）

财务（会计科目、凭证类别、项目目录、外币种类）

收付结算（结算方式、付款条件、开户银行）

　　辅助核算

　　管理费用

　　　　——办公费

　　　　——折旧费

　　　　——相关税费

　　　　——业务招待费

　　　　　.

　　　　——其他

　　　　——行政部

　　　　——人事部

　　　　——财务部

　　　　——战略部

　　部门核算：

管理费用、销售费用、生产成本等

　　个人往来：

其他应收款、其他应付款等

　　客户往来：

应收账款、应收票据、预收账款等

　　供应商往来：

应付账款、应付票据、预付账款等

　　项目核算：

生产成本、主营业务收入等

期初余额

选项

　　三、总账系统的日常业务处理

　　1.5月4日，收到投资人何小丽的投资款150,000.00元。

银行存款—北京银行　150,000

实收资本　　　　　　150,000

　　2.5月5日，拨款150,000.00元给美登（北京）第一分公司。

其他应收款—美登北京分公司　150,000

银行存款—北京银行　　　　　150,000

　　3.5月5日，给美登（北京）第一分公司发货一批。

应收账款—美登北京分公司　　87,600

主营业务收入　　　　　　　74,871.79

　　　　　　其他应付款—待开票税金　　12,728.21

　　增值税纳税义务发生时间为：

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

先开具发票的，为开具发票的当天。

　　纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

　　（三）按组成计税价格确定。

组成计税价格的公式为：

　　组成计税价格=成本×

（1+成本利润率）

　　6月2日，向北京分公司开具上月发货发票一张。

其他应付款——待开票税金　　　　　　　　12,728.21

应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　12,728.21

　　4.5月6日，人事行政部从库房领用办公用品一批。

管理费用—办公用品　4,904

库存商品　　　　　　4,904

　　6.5月7日，销售部李丽报销差旅费2,060.00元。

销售费用—差旅费　　　　　　　　2000

　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）　60

库存现金　　　　　　　　　　　　2060

　　01增值税进项税额

　　增值税专用发票

　　机动车销售统一发票

　　委托代理进口的，对代理进口单位和委托