税务服务计划书Word文档格式.doc

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4、为企业提供财务、税收政策咨询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面的信息；

5、根据企业需要，指导或审定各类涉税合同、协议的条款；

6、为企业提供管理咨询、投资咨询服务，并指导或代理企业制作涉税文书；

7、指导企业充分应用各项税收优惠政策；

8、根据企业的实际情况，为企业建立适当、有效的内部会计控制制度，使之防患于未然；

9、每年一次对企业存在的税务风险进行现场评估并出具书面改进建议；

10、企业财务高管可定期享受VIP高层论坛会议；

11、每年两次对合同、专项投融资事项进行税务分析并针对具体的问题进行专项培训；

12、为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不同层次财务人员的财税培训需求。

（二）专项的财税咨询和税务代理服务

1、协调税企关系、代理企业税务行政复议和诉讼；

2、特殊情形（如纳税约谈、税务专项检查等）下的专项服务；

3、对企业进行专项的，复杂的税务筹划，比如房地产的土地增值税和企业所得税等，为企业合理避税，节约大量的税收；

4、为企业办理相关的减税、免税和退税等，比如办理土地增值税退税，办理财政补贴等；

5、为企业申请税收优惠，让企业顺利享受到国家的优惠政策，比如西边大开发税收优惠、创投企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、软件企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、残疾人企业税收优惠、节能减排企业税收优惠等；

6、为企业办理出口退税和免税；

7、涉及到税收方面的司法鉴定等；

8、其他的专项涉税事项。

注：

对于复杂的、大型的专项涉税服务，双方应另行签订相关的协议，以明确双方的责任和义务，以及服务的质量和价格等。

（三）房地产和建筑业税务服务的具体内容

房地产和建筑业服务涉及的税种主要包括营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税、耕地占用税、房产税（自持的情形）、土地使用税、企业所得税、个人所得税，印花税等，尤其以营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税和企业所得税为三大主税，是关注的重点税种。

1、前期准备阶段:

包括项目组织形式的选择；

土地取得方式的选择；

项目开发模式的选择；

项目开发节点的选择；

对项目进行税务测算。

2、融资阶段：

包括融资渠道的选择；

筹资结构的选择；

偿债方式的选择。

3、设计和建设阶段：

包括相关合同的订立；

开发成本和费用的核算；

工程款支付的选择。

4、持有阶段：

包括经营方式的选择；

降低计税基础的选择；

售后返祖的选择。

5、销售阶段：

包括销售方式的选择；

销售定价的选择；

核算方式的选择；

价外费用的选择。

6、收益分配阶段：

包括工资薪金的选择；

劳务报酬的选择；

经营所得向资本所得的转化；

弥补亏损的选择。

7、清算阶段：

包括预留房屋规避清算的选择；

土地增值税清算单位选择；

土地增值税清算时间选择；

企业所得税清算时间的选择。

8、企业分立、并购、重组和清算阶段：

包括企业分立的选择；

企业并购的选择；

企业重组的选择；

企业清算的选择。

9、建筑业：

包括建筑企业设立的选择；

建筑工程承接与施工的选择；

建筑合同的订立；

建筑修建的选择；

建筑付款的选择；

工程结算的选择；

个人所得税的选择；

总分包的选择；

劳务合同的订立。

10、其他的财税咨询。

（四）集团公司和工商企业服务的具体内容

集团公司和工商企业涉及的税种包括了所有的税种，即增值税及附加、消费税及附加、营业税及附加、城建税、资源税、耕地占用税、房产税、土地使用税、车船税、车辆购置税、印花税、关税、烟叶税、企业所得税和个人所得税等、尤其以营业税及附加、增值税及附加、消费税及附加、土体增值税、企业所得税为关注的重点。

1、投资和设立阶段：

包括土地使用权转让的选择；

建筑物转让的选择；

公司设立地点的选择；

出资方式的选择；

组织形式的选择；

经营范围（投资行业）的选择；

出资人（股东）身份的选择；

征税方式认定的选择。

偿债方式的选择；

租赁方式的选择。

3、采购阶段：

包括购货对象的选择；

购货运费的选择；

委托代购方式的选择；

进口型进料加工和一般贸易方式的选择；

采购合同的选择。

4、研发阶段：

包括技术服务与技术转让的选择；

技术指导和技术培训的选择；

技术开发费的选择；

转让商誉的选择。

5、营运阶段：

包括行业类别选择；

营改增后的选择；

存货发出计价的选择；

固定资产折旧方式的选择；

设备租赁的选择；

加工方式的选择。

6、销售阶段：

包括纳税人身份的选择；

销售方式的选择；

设立销售公司和关联定价的选择；

促销模式的选择；

销售返利的选择；

销售结算方式的选择；

7、收益分配阶段：

收益取得人的选择；

股权激励的选择；

8、股权转让、赠与和并购阶段：

包括股权转让的选择；

股权赠与的选择；

股权并购的选择。

9、出口阶段：

包括出口退税率的选择；

免抵退税引起的城建税和教育费附加的选择。

10、利润分配和股权激励阶段：

包括利润分配的选择；

股权激励的选择。

11、企业分立、并购、重组、清算和注销阶段：

企业清算的选择；

企业注销的选择；

新设企业持续享受优惠的选择。

12、其他的财税咨询。

三、财税咨询和税务代理服务的基本流程

（一）对企业进行预了解

1、工作目的：

了解企业的基本情况和服务需求，从而确定和规划服务任务或目标，为最终解决问题铺平道路。

2、工作内容：

对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业财税方面存在的各种关键问题分类排队，统一双方对关键问题及服务课题的认识。

了解企业的基本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况，对企业的会计凭证、会计账本、会计报表、相关合同、涉税资料等进行初步审阅，并复制相关资料和填写相关情况的表格。

3、工作成果：

在预了解结束后，编写财税服务建议书。

包括确定正式服务课题、服务的步骤、方法和时间安排；

服务组成人员的背景介绍；

服务费用初步估算；

对签订正式服务合同达成初步共识并形成备忘录，使双方合作有明确的定位。

（二）签订正式的财税咨询或税务代理服务合同

该合同主要是为了明确双方的责任和义务，服务质量及要求，以保障双方的正当权益，包括服务目的、服务内容、服务方式、服务价格及支付方式、双方的责任和义务、违约责任、联系方式等。

（三）深入开展工作

根据双方签订的服务合同，对企业的问题进行全面审查，并解决问题。

事务所派遣顾问组人员到企业进行实地考察，收集和整理相关资料，对企业进行更深入和全面的了解，对企业的涉税风险进行评估，。

解决企业的税务问题。

和企业进行口头沟通并编制最终的财税服务报告，指出发现的财税问题，并提出解决的方案和措施，对税务的风险提出评估和处理意见，完成合同所要达到的目标或提出不能完成合同所要达到目标的理由。

（四）后续服务及反馈

根据合同的执行情况以及执行后情况的变化，对一些事项进行调整和后续处理；

总结合同执行的经验教训，为以后的合作提供更好的服务。

四、财税咨询和税务代理服务的责任和义务

（一）企业的责任和义务

1、企业应当建立健全内部控制制度，保证资产的安全、完整，确保会计、涉税资料的真实、合法和完整，保证会计报表能够充分披露有关的信息；

2、企业应为事务所开展服务工作提供必要的工作条件和配合；

3、企业必须及时为事务所提供其所要求的全部会计资料和其他资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。

如因企业提供资料的不真实、不及时或不完整，而导致税务机关及其他部门的处罚，一切法律责任由企业自负，事务所对此不负赔偿责任；

4、企业负责向事务所介绍企业的生产经营、财务、会计核算及历年纳税等基本情况，并及时通报有关的生产经营、财务处理变动情况，以便事务所为其制订相应的最佳纳税方案；

5、企业不得授意事务所从业人员实施违反国家会计与税收法律、法规的行为；

6、企业应按照双方约定，及时足额支付服务的费用。

（二）事务所的责任和义务

1、事务所接受委托后，应及时委派从业人员，并根据双方的协议或合同约定及时为企业提供服务；

2、事务所在提供财税服务中，应当恪守客观公正、实事求是的原则，依法据实办事，并维护企业的合法权益；

3、因事务所顾问工作失误造成企业未能正确纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳金的，由企业自行负责补税，事务所对损失承担相应的赔偿责任；

事务所内部追究相关责任人的顾问责任，并做出相应的处理；

4、事务所在为企业提供服务的过程中和服务终止后，必须严格保守服务中知悉的企业商业秘密。

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