结算审核项目技术咨询方案工程预结算编制或审核工作关键性内容及重难点分析Word下载.docx

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3、硬件设备配置情况 31

4、服务承诺 33

1）基本承诺 33

2）投标承诺 33

3）服务期内承诺 34

4）人员承诺 34

5）造价咨询业务服务的承诺 35

6）保密承诺 35

7）廉洁自律承诺 35

8）质量保证承诺 36

9）工作任务的承诺 37

10）职业道德 37

11）积极配合承诺 38

12）后续服务承诺 38

（四）服务方案

1、工程预结算编制或审核工作关键性内容及重难点分析1）预算阶段工作重点、难点分析及应对

作好准备工作广泛搜集、准备各种资料,包括工程勘察地质报告、地形测量图、施工设计图纸及说明、各类标准图集、察勘现场、调查施工环境拟定施工组织设计,做好施工方案研究,走访定额管理部门,收集现行建筑安装工程预算定额、取费标准、统一的工程量计算规则和地区材料预算价格,确定编制方法。

熟悉施工图纸,计算工程量及套用定额单价。

在计算工程量之前,必须充分熟悉定额总说明、册说明、章说明及子目附注,学习定额问题解答,了解定额子目分项步距,熟练掌握运用工程量计算规则。

在此基础上认真阅读图纸,尤其是总平面布置图,了解工程全貌,做到心中一盘棋。

在对各专业图纸研究过程中,应随时了解设计人员意图及图纸表达内容,对施工前已发生设计变更也应做到心中有数。

只有这样,才能准确做出预算编制分项和计算出相应工程量,合理地套用单价,防止出现漏计、重计、错套等错误。

与此同时,预算人员在提高自身工作能力外,还应深入现场,了解施工工序,注重市场价格信息,学习新技术、新工艺、新材料、新设备,增长设计知识,避免出现重大疏漏。

先要认真阅读和熟悉施工图纸、将建筑施工图，结构施工图，给排水、暖通、电气等各种专业施工图相互对照，认真核对图纸是否齐全，相互间是否有矛盾和错误，各分部尺寸之和是否等于总尺寸，各种构件的竖向位置是否与标高相符等。

还要熟悉有关标准图，配件图集，设计变更和设计说明等，通过阅读和熟悉图纸，对拟编预算的工程建筑、结构、材料应用和设计意图有一个总体的概念。

在熟悉施工图纸的同时，还要深入施工现场，了解施工方法、施工机械的选择、施工条件及技术组织措施和周围环境，使编制预算所需的基础资料更加完备。

2）结算阶段工作重点、难点分析及应对

结算阶段造价咨询的工作内容及工作重点

竣工阶段工程造价咨询的重要工作之一是作好工程竣工结算审查。

经审查核定的竣工结算是最终核定建设工程造价的基本依据，也是建设项目验收后编制建设项目竣工决算和核定新增固定资产价值的依据，故应严格审核把关，工作从以

下几个方面入手：

A.根据施工合同、竣工图、施工图、工程指令及工程变更单，严格审核各承包单位、分包单位、材料/设备供应单位的工程结算。

协助业主处理与承包商的有关结算纠纷；

B.对本项目工程竣工后免费维修保养期内的缺陷整改方案所涉及的工程费用项目，依据合同或市场价提供造价咨询服务；

C.编制最后工程结算书，并将更改或其他因素引致的总价增减包含在结算书内。

编制最终结算审计报告，包括主要经济技术分析、造价指标及相似工程的造价对比资料，对合同结算的建议以及以后应注意的问题等。

D.参与拟订工程结算（审核）方案，对编制（审核）的技术方法、原则和程序进行具体策划，制定工作方案。

E.审核结算依据的完整性和有效性，依据资料包括：

承包合同、协议、招标文件、中标书、签证洽商、工程款拨付证明、工程索赔等一切有关的资料。

F.核实结算计算是否准确，防止各种计算误差，核实人材机费用调整的依据和计算的准确性。

G.协助解决工程结算中的疑难分歧，促使双方在合法、合理、公平的状况下进行结算。

3）竣工决算审计阶段工作重点、难点分析及应对

竣工决算审计是通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计鉴证，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。

建设项目竣工决算是以实物数量和货币为计量单位，综合反映竣工项目自开始建设起至工程完工止实际建设成果和财务情况的总结性文件。

1）工作内容及工作重点

决算审核是在结算审核基础上进行，需重点审核以下内容：

工程项目概算执行情况；

工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；

工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；

交付使用资产情况。

具体包括：

A、建设项目的立项审计

检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；

对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内；

检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；

（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）

审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。

B、建设项目的项目管理审计

是否履行了开工前的审计。

有无开工报告和竣工报告；

是否建立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理大纲；

是否认真执行并实施了设计、施工、采购和工程监理的招投标；

是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。

C、建设项目竣工决算审计

竣工决算财务报表的编制：

“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、 “交付使用财产明细表”是否按规定编制，填列的数据

是否真实、合法，帐表是否一致；

跨年数据是否与历年批准的报表数据相符，概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符；

竣工决算说明书的内容是否合法、完整、真实。

工程建设项目投资及概预算执行情况的审计：

各类资金投入渠道是否合规，建设资金到位及使用情况；

实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的合法、合规性以及分摊方法的合理性；

对比与分析工程建设项目投资予批准的概算的增减变化情况。

查清超支与节约的原因。

如：

建设规模、工程项目、标准是否予批准的设计相一致。

审查重大设计变更、废止工程、施工事故、非常损失等原因造成的重大浪费。

工程建设项目建设成本审计：

总成本构成分析，对总成本核算的真实、合法、合规，进行审查；

审查贷款利息核算是否符合会计准则的有关要求；

待摊投资的支出，包括：

建设单位管理费、勘察设计费、土地征用费等前期费用的核算、分摊是否合法、合规，是否严格按批准的概算控制支出；

建安工程成本，包括设计变更、现场签证、材料价差等工程结算是否合法、合规，工程结算是否经过审计；

设备投资核算：

是否严格执行了合同与招投标的标价，并分析增减变化原因。

坏账损失、报废工程等损失是否履行了必要的审批手续；

生产费用与建设成本以及不同建设项目之间的费用核算有无错乱与混淆。

D、工程建设项目交付使用财产审计

交付使用财产是否属于批准的设计内建设项目，是否符合交付条件，交付、移交手续是否完整、成本费用是否正确；

交付的备品配件、工器具、办公及生活家具等交付移交手续是否完整、成本费用是否正确；

交付的无形资产、流动资产、铺底流动资金是否真实、正确。

E、工程建设项目尾工工程审计

尾工工程量及投资是否属实，是否经有关部门核实与审批；

尾工工程与预留尾工资金是否相匹配；

有无计划外工程或新增的工程列入尾工。

F、工程建设项目结余资金的审计

工程项目结余资金，包括储备资金、货币资金、和结算资金是否真实、合法，是否控制在总投资之内，未使用的工程物资的账务处理是否得当；

库存物资，包括材料、设备等账物是否相符，有无积压、变质、毁损、隐瞒和转移；

银行存款余额是否与银行对账单相符，库存现金余额是否与现金日记账账面余额相符；

应收、应付账款是否真实，可靠，债权债务是否及时进行了清理，有无虚列往来账项以及无法收回和付出的款项，有无隐瞒、转移结余资金的行为；

结余资金的处理手否符合规定。

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G、工程建设项目收入的审计

工程建设项目收入，包括各项工程建设副产品的变价收入、试生产收入，以及各项索赔和违约金等其他收入来源是否合法，收入是否全部入账，有无隐瞒、转移资金问题；

工程建设项目收入的账务处理是否符合有关规定；

有无将不应列入工程建设项目的收入列入工程建设项目收入。

例如：

经考核后的负荷试车生产的合格产品取得的收入、分期分批组织验收交付使用后的产品收入、边建设边生产的单位，先期投产项目的产品收入。

H、工程建设项目经济效益评价

实际工期于计划工期对比，分析提前与拖后的原因及影响；

根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行工程造价分析；

测算投资回收期（静态和动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标，并与设计指标进行比较；

评价工程建设项目的经济效益。

2）难点分析及实施措施

A、审核竣工决算报表编制

审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；

审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、构际关系是否正确。

根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。

审核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

B、审核项目建设及该预算执行情况

对项目预（概）算执行情况进行审核。

包括审查项目预（概）算执行情况和各子项的执行情况，子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准，子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。

对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审计。

审查调整概算。

根据有关规定审查概算调整原则，各种调整系数、设计变更和估算增加的费用。

审核实际投资完成额；

核定概算总投资；

核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

C、审核项目资金到位和使用情况

主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：

建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应；

审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和资金支付；

有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；

审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额；

核实各种资金渠道投入的实际金额；

查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

D、审核建筑安装工程支出

审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；

审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否符合要求；

审查各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完善；

审查工程结算是否取得合法的发票、是否按合同规定预留了质量保证金；

审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目

是否按合同支付工程款）；