南开大学21春学期《审计学》在线作业文档格式.docx
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B
注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
16
存在、计价和分摊
分类和可理解性、完整性
权利和义务、分类和可理解性D:
计价和分摊、权利与义务
答案：
如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C:
无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑答案：
A
选择应付账款函证对象，应选择（）。
所有发生过业务往来的客户
发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户C:
发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
期末余额不为零的所有客户答案：
审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B:
从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C:
电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠答案：
下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
发现抽样B:
属性抽样C:
变量抽样D:
判定抽样答案：
在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。
“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D:
“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表（）。
否定意见B:
保留意见C:
无保留意见
非无保留意见答案：
下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B:
没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D:
注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行答案：
D
注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。
具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。
在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
新信息系统的使用B:
新业务领域的开拓C:
新员工的加入
新销售合同的签订答案：
对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
审查有关的批准文件审查B:
有关的会计记录
函证固定资产的购买单价
审查出售和报废固定资产的净收益答案：
关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C:
审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D:
审计失败必然会导致经营失败
注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
同向B:
反向C:
比例
不存在关系答案：
现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。
财政财务审计B:
经济效益审计C:
财经法纪审计D:
管理审计
函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（?
?
）的查证。
无形资产B:
固定资产C:
往来款项
流动资产答案：
为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。
与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B:
与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
处置产生不利影响的经济利益D:
相关人员退出项目组
注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。
3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。
L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。
假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。
在L已采取的下列措施中，你不认可的是（）。
要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露
将审计报告的日期更改为2009年3月13日
将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日D:
在审计报告的意见段后增加强调事项
在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
这一评价过程往往涉及大量的职业判断B:
评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C:
企业规模影响其内部控制的整体有效性
这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案：
在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关B:
从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D:
针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据答案：
审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
审计依据B:
审计证据C:
审计准则D:
审计规范答案：
（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
函证B:
询问C:
观察
分析性复核答案：
甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事
务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。
Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
时间预算B:
审计程序
重点审计领域D:
审计重要性答案：
对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）
计价和分摊B:
权利和义务C:
存在
完整性答案：
企业所有者权益审计具有如下特点（）。
采用抽样审计的方法B:
采用详细审计的方法C:
审计的重点是防止低估D:
审计的重点是防止高估答案：
B,D
注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。
以下各项表述中，正确的有（）。
可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
划分的次级总体越多，需选取的样本量越大C:
可容忍误差越小，需选取的样本量越大
预期误差越小，需选取的样本量越大答案：
A,C
册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。
注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C:
与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
风险评估程序的合理运用答案：
内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）。
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C:
被审计单位内部人员素质
被审计单位拥有的员工的多少答案：
A,B
为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
调整分录汇总表B:
重分类分录汇总表
未调整不符事项汇总表
综合分析汇总表答案：
A,B,C
注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。
确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细B:
如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论C:
如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛答案：
A,D
以下文件属于审计工作底稿的有（）
业务约定书B:
财务报表草稿C:
总体审计策略D:
管理建议书答案：
A,C,D
固定资产审计的目标包括（）。
确定资产负债表中记录的固定资产是否存在B:
确定所有应记录的固定资产是否均已记录
确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制D:
确定固定资产的折旧是否按规定核算
注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有（）A:
审计收费的高低
以前期间的函证结果
被审计单位内部控制的强弱
被审计单位是否为公众利益实体答案：
B,C
测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（）。
控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B:
控制是否得到一贯执行
控制由谁执行
控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）
A,B,C,D
按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（）。
审计准则B:
审阅准则
其他鉴证业务准则D:
质量控制准则
所有者权益审计中的主要特点是什么（）。
变动较少
每一笔的金额较大
一般采
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