铁路建设工程项目部财务管理制度全套制度规范Word格式文档下载.docx

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（三）项目部建立经济事项由项目有关业务部门联签制度。

有关经济业务的办理必须由相关业务部门分管领导签署审核意见方可呈报项目经理审批。

二、财务管理的具体实施办法

（一）报账规定及程序

1、报账程序

（1）填制费用开支申请表，列明预计开支明细、金额等，交项目经理审批签字后到财务办理相关借支手续；

（2）到财务报账前需在票据上签写经办人、证明人、验收人等；

（3）财务审核票据后，经办人依报账票据填写费用开支明细表，交项目经理审批签字；

（4）财务按项目经理审批签字的明细表所附票据粘贴，填制报销审批表；

（5）经办人将报销审批表交项目经理签字；

（6）财务以项目经理签字的报销审批表入账列销。

2、对原始票据的要求

所有报账原始票据必须为正规发票，发票付款单位必须开“中铁十二局石长五项目部”。

服务费、礼品、工艺品、洗浴、旅游、假发票、收据、白条等一律不予报销。

票据载明的商品名称、数量、金额、日期、出具票据单位的公章必须清晰规范，模糊不清的一律不予报销。

3、对报账日期的要求

为规范成本管理，当月票据必须当月到财务部列销，票据跨季度、年度后一律不予报销。

（二）备用金管理办法

加强项目部备用金管理，项目财务部门要坚持“前账不清，后款不借”的原则，严禁公款私用，公款私存，严格控制备用金借款数额，各类备用金借款必须按规定程序审批。

财务部门要每月末清理一次备用金借款，并及时通知借款人限期还款，无故欠款不还的，要采取扣发工资、停止继续借款等措施。

核定项目部各部门定额备用金为：

综合办公室：

15000元；

项目部食堂采购员：

物资采购员：

5000；

司机：

2000元；

其他部门职工临时借款时，经项目分管领导批准后办理借款手续，财务部门及时办理报账还款手续。

（三）项目部食堂管理办法

1、项目部要规范食堂日常管理工作，食堂成本要严格控制在12元/人/天的标准内开支，食堂不得无故提高标准。

食堂用煤、液化气、洗洁用品等直接在财务列销，报账时完善相关手续。

2、食堂采购员在购物交付食堂时，必须由综合办公室指定专人负责验收、复核，对购物未经验收人签字的购物清单，财务部门将拒绝办理报销手续。

3、项目部食堂每月报销一次食堂费用。

由分管食堂的领导审核，主管领导批准，负责分管食堂成本的会计人员给予报销，并登记各食堂成本台账，各食堂原始购物清单随会计档案一起保存。

食堂成本会计要定期分析、汇报各食堂成本开支情况。

当月节超的伙食费可转入下月，连续2个月超支要追究相关人员责任。

4、职工过节加餐或发生内部招待时，由综合办公室指定专人负责登记项目食堂对外招待费用的统计工作，主办单位由分管领导及部室领导报请项目书记，由综合办公室负责填报《内部食堂招待费登记表》，交项目书记审核后，按月交财务存档，以作为核定食堂成本的依据。

（四）办公费管理办法

办公费包括办公文具、纸张、文件打印、复印、表格印刷、报刊杂志、通信费、计算机复印机维修及物料消耗等。

1、日常办公费指办公文具纸张，目前各部门已基本配齐，在以后的工作中，日常办公费实行包干，按每人每月50元标准定期造表发放到各部门，财务不再单独列报日常办公用品费用。

2、打印复印纸张及墨粉由办公室统一管理，负责领用登记，根据工作需要不一定及时发出，未报帐之前购买资金由办公室用备用金支出，报帐时抵扣其备用金。

3、复印机、传真机由办公室负责管理，使用实行登记签字制度，办公室做好每一次的使用记录。

传真机每月打出电话详单与记录核对，如财务在报帐时提出异议时，办公室应做出说明，属实的可以列帐，如有不实的要核查追收，追收不到的由办公室自负。

公用办公室的坐机费用由各使用部门在话费包干标准自理。

（五）电话费实行包干制

项目部职工通迅费实行包干，节超部分归职工个人。

项目座机电话费由综合办公室负责办理据实报销手续电话费实行包干，每月由财务按制定标准造表发放。

标准为：

副书记、副指挥、总工程师及部门正职每人/月400元，部门副职每人/月320元，一般员工、司机每人/月280元，保洁员每人/月100元；

不得以话费不够为由影响或耽误工作。

通迅包干使用费用于公事联系，手机必须随时保持畅通。

（六）业务费管理办法

1、在外招待：

业务招待费属变动成本，可控性较灵活，在标准不太好控制执行时，应尽量减少招待次数，以达到降低非生产性成本，节流增效的目标。

在常德地区原则上不允许在外进行招待，尽量安排在食堂招待，因特殊情况确实需要外出招待的，包括常德以外地区发生招待的，招待前须向项目经理汇报，说明招待对象及人数，经项目经理批准后方可招待。

招待完后应立即办理报账手续，实行一次招待一次报销，不可累积多次招待费一起报销。

2、日常招待烟酒由办公室购买管理，参照物资管理办法做好物品的入库出库手续。

本批次购买烟酒消耗完毕，办公室凭消耗登记台帐清单，经领导审批签字后到财务办理报帐手续。

未报帐之前购买资金在办公室备用金支出，报帐时抵扣其备用金。

3、常规招待烟统一由办公室在月初按标准发放，标准为每位领导每月三条黄芙蓉王，办公室凭领用签字表报销此费用。

无特殊情况不得另行报销招待烟费用。

如有大额的开支或有超出标准的开支须主管领导单独批准方可办理。

4、招待用酒原则上应按招待对象级别控制标准。

处级领导干部按每瓶标准不超过550元，科级领导干部按每瓶标准不超过250元，其他人员按每瓶标准不超过150元。

招待领用酒前需请示项目经理，说明招待对象及人数，经项目经理批准后方可领用招待。

5、食堂招待由办公室统筹管理，如有招待，办公室须提前通知食堂准备。

招待费用在采购时统一记入食堂帐，在月末食堂帐清算时说明并扣除，报帐时应附有就餐通知书、消耗清单。

由于食堂帐是每月结算，不能及时办理报帐手续，因此食堂管理人员应做好招待台帐登记工作，注明日期、人员等。

做为报帐依据。

办理招待应根据人数及级别控制标

（七）差旅费的相关规定

员工出差须事先填写“员工出差审批表”,由领导批准后方可出差。

出差回来后及时报账，不允许累积几次差旅费一起报账。

差旅费的列销区分外地和长沙及常德地区，在长沙及常德地区以外的地方出差住宿费限定每晚300元以内，在长沙发生住宿费限定每晚不超过228元（长沙有住房者不予报销）。

在常德地区出差，不核出差补助，享受流动津贴。

在常德地区以外的地方出差享受每天50元的伙食补助（在长沙出差且长沙有住房者不享受），享受流动津贴，财务不再报销出差发生的餐费。

各部门应尽量避免周末时间安排在外出差，如有特殊情况需周末出差，需得主管领导特别批准后财务方可列销周末发生的住宿费及享受出差伙食补助。

（八）职工探亲交通费的管理规定

职工探亲假经主管领导、公司人力资源部签批同意的申请单，每年可享受一次探亲往返路费，由财务报销，不核补助，并做好台账的登记工作。

日常交通费按合同工每人每月300元标准发放，劳务用工人员每人每月200月。

（九）车辆管理制度

1、车辆使用费分为油费、修理费、过路过桥费及其他非付现费用。

非付现金费用以公司转帐数为准。

付现费用中，汽油费使用加油卡管理，由财务根据各车需要统一充值。

车辆维修，配件购置必须按照“先申请，后办理，再报销”的程序办理，维修前需将申请单找办公室于副主任签字后才能办理，报销时必须附有申请单，审批表，修理、配件清单，换下的旧件应带回交由综合办公室统一处理。

不得以任何理由随意维修，任意购买配件。

2、车辆调度管理由办公室主任负责，根据各部门工作需要统筹安排车辆的出行。

车辆离开常德需经项目经理同意方可出行，否则追究司机责任。

3、车辆过路过桥费、停车费每月报销一次，每月十日前将上月过路过桥费用报销完毕，不再进行隔月报销。

4、洗车票由财务统一购买，实行定点洗车，财务统一报销。

如遇特殊情况需在常德以外地区进行洗车的，需先请示项目经理。

5、司机发生停车费时需用笔记本记录时间、地点、用车人员，并要求用车人员对停车费签字确认，报销停车费时需将记录本一同拿到财务，财务对此进行审核。

6、安全公里补助标准根据公司有关规定为0.10元/公里。

公里起止数由办公室负责统一登记，报帐时由司机本人请出申请，办公室对公里数进行记录，经项目经理签批后财务列帐。

（十）劳动保护用品及物料消耗品的规定

1、项目部劳动保护用品按每人50元/月，月末由财务部门根据在册人员名单造表统一购买发放。

防暑、防寒等特殊劳保由项目根据季节统一办理采购、发放。

2、日常物料消耗品（如招待用茶叶、塑料杯，清洁用扫把等）由综合办公室统一购买、发放。

三、财务管理业务方面的相关规定

（一）外包劳务管理核算按集团公司规定采取“架子队用工管理模式”。

财务部门按月根据施工队提供的劳务人员名册表、考勤表和民工工资标准，实行网上代发劳务人员民工工资。

（二）加强项目物资、设备采购、办公用品管理。

具备招标采购条件的材料物资必须实施招标采购，项目财务部门要参与物资招标采购过程。

不具备招标采购条件的小型物资采购由项目物资部门统一办理，项目领导批准，财务部门依据经审核合规的正式发票支付采购资金，并办理银行转账支付手续。

（三）外包劳务队、机械租赁、材料供应商等的资金拨付款业务必须填制财务支付审批单。

财务部门要加强与计划部门、物资部门的协调沟通，登记相关劳务队辅助台账，注明重要事项，杜绝超付款情况的发生。

（四）出纳员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。

无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务，项目部严禁出现白条抵库的现象。

（五）加强项目部开户银行管理，严格印鉴保管和使用。

出纳员不得独立保管全部印鉴和办理收付款业务，财务专用章应当由财务主管人员或财务总监指定的会计主管保管，印鉴保管人员临时离岗时必须办理交接登记手续，明确临时保管人员和使用权限。

禁止由一个人办理全过程货币资金收付业务或其他会计事项的处理。

出纳员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账。

每月终了，出纳员应根据对账结果编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交财务总监或财务主管审核后存档。

（六）加强项目部网上银行管理工作，财务部门严格执行中国人民银行关于网络银行结算管理办法。

严格审核所有对外付款，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件为依据。

需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖公章，由原合同签字人签字。

受托网上银行付款时必需由委托方提供《网上银行支付申请书》或合同复印件。

网上代发民工工资时，必须让劳务方负责人签署承诺书，财务负责收集存档。

（七）加强项目库存现金管理，存放现金应当配备保险柜，并安装防盗门、窗等安全设施。

存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车接送，并派专人陪同保护，取送款车严禁搭载无关人员，存取现金途中不得办理其他事项。

出纳员必须按规定登记现金日记账和现金流水账，日清月结。

项目总会计师或总监要不定期对库存现金和银行存款进行抽查，每月不得少于