【原创】2019版最新《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》知识测试试题及答案(应知应会)文档格式.docx

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C、2018年12月1日

D、2019年6月1日

2、制定《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的目的是：

（AB）。

A、规范个人所得税扣缴申报行为

B、维护纳税人和扣缴义务人合法权益

C、维护市场主体的合法权益

D、为了降低服务成本

3、全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送 以及其他相关涉税信息资料。

（ABCD）

A、支付所得数额

B、扣除事项和数额

C、扣缴税款的具体数额和总额

D、其支付所得的所有个人的有关信息

4、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月 日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（C）

A、五

B、十

C、十五

D、二十

5、本办法相关表证单书式样，由 另行制定发布。

（B）

A、市场监督管理总局

B、国家税务总局

C、商务部

D、审计署

二、判断题（每题4分，共20分）

1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（√）

2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×

累计减免税额-

速算扣除数）-预扣率-累计已预扣预缴税额 （×

）

3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员。

（×

5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝。

（×

）三、填空题（每空2分，共40分）

1、扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。

扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；

属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。

4、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。

不

包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

5、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。

6、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

7、纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴

义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

8、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

9、扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

10、扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。

四、简答题（每题20分，共20分）

1、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括什么？

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得：

（五）利息、股息、红利所得；

（六）财产租赁所得；

（七）财产转让所得；

（八）偶然所得。

【原创】2019版最新《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》知识测试培训试题2018.12

（）

（ ）。

（）

（ ）

1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

速算扣除数）-预扣率-累计已预扣预缴税额 （）

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝。

（）三、填空题（每空2分，共40分）

1、扣缴义务人，是指向 支付所得的单位或者个人。

扣缴义务人应当依法办理 申报。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于 收入的，以取得该项收入为一次；

属于同一项目连续性收入的，以 内取得的收入为一次。

3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、 、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《 》等相关法律、行政法规处理。

4、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给 的手续费。

不包括 、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

5、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、 、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求 修改。

6、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后 内，向纳税人提供其个人所得和 等信息。

7、纳税人需要享受 的，应当在取得应税所得时主

动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受有关办法办理。

8、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等，填写《》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

9、扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣。

10、扣缴义务人应当按照纳税人提供的、办理扣缴申报，不得擅自更改提供的信息。