西南大学《审计学》网上作业及参考答案文档格式.docx
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5：
[多选题]
投资者更关心投资回报
职业经理人阶层的出现
企业的社会责任被逐渐重视
投资者更关注经理人履行受托责任的情况
ABC
6：
学历
实践经验
后续教育
业务能力
ABCD
7：
被审计单位书面同意
注册会计师认为这样做对被审计单位有利
注册会计师认为这样做对社会公众有利
法院要求注册会计师在法庭作证时
AD
8：
[多选题]8、注册会计师的保密原则要求（）必须遵循。
注册会计师
注册会计师的助理人员
与其合作的其他注册会计师
协助注册会计师工作的专家
9：
[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。
（）
正确
10：
[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
11：
[判断题]
错误
12：
13：
14：
15：
实物证据
环境证据
口头证据
外部证据
A
检查
重新计算或执行
分析性复核
监盘
存在或发生认定
完整性认定
估价或分摊认定
表达与披露认定
证明实物资产是否确实存在及存在数量
证明资产的价值和完整性
证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
证明资产购置的合理性
书面证据
审计目标
会计报表
审计范围
客观事实
应收账款询证函的回函
购货发票
材料入库单
顾客订购单
实物资产的存在性
内部控制的执行情况
存货的所有权
经营场所
经营风险
固有风险
检查风险
控制风险
越多
越少
质量越高
质量越低
确定审计证据的适当性
确定审计证据的充分性
确定审计证据的可靠性
确定审计证据的正确性
被审计单位的材料入库单
被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函
被审计单位的销售发票
审计人员自己进行的计算
被审计单位
委托人
会计师事务所
负责审计的注册会计师
没有影响
同方向变化
反方向变化
不固定方向变化
16：
分别进行符合性测试
分别进行实质性测试
直接进行实质性测试
在审计报告中以适当方式进行披露
17：
简易抽查
符合性测试
现场观察存货的流动与控制
询问内部控制相关人员
18：
审查记录、凭证和报告
观察控制措施的执行情况
询问有关人员
追查相应的内部控制手册
19：
增加实质性测试量
减少实质性测试量
增加控制测试量
减少控制测试量
20：
系统风险
21：
经济性
适当性
层次性
充分性
BD
22：
实物资产是否确实存在及存在数量
资产的价值和完整性
资产购置的合理性
被审单位是否对实物资产拥有所有权
BCD
23：
内部证据
BC
24：
检查和监盘
查询及函证
观察
25：
应收账款函证的回函
银行对账单
产品入库单
26：
重新计算
询问
AB
27：
28：
直接证据
间接证据
29：
一般授权
特殊授权
指定授权
委托授权
30：
资产重组
收购兼并
抵押担保
限额内赊销审批权
31：
文字说明法
内部控制调查表
内部控制流程图
金额法
32：
33：
被审计单位有关内部控制情况
被审计单位管理人员素质
被审计单位各种管理条件和管理水平
被审计单位管理当局出具的声明书
34：
有效性
35：
无保留意见
保留意见
无法表示意见
否定意见
36：
作为事务所进行质量控制的依据
帮助注册会计师编制审计报告
支持会计报表的公允性
提供已实施审计工作的证据
ABD
37：
验算
38：
被审单位会计和内部控制系统无效
难于对内部控制的有效性作出评价
注册会计师拟进行符合性测试
注册会计师不拟进行符合性测试
39：
40：
41：
42：
43：
44：
45：
46：
47：
48：
49：
50：
51：
52：
53：
54：
55：
56：
57：
58：
59：
[论述题]
59.答：
内部控制制度的局限性包括
（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；
（2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；
（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；
（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；
（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
所以，不存在完美无缺的内部控制，内部控制只能提供合理保证。
60.答：
不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
一般应分离的不相容职务主要有：
（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；
（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；
（3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；
（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；
（5）保管财产与清查财产的职务分离；
（6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。
61.答：
财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。
换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。
需要认识到：
（1）重要性水平是一个临界点。
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
（3）重要性水平的判断离不开特定环境。
（4）确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
普通过失
重大过失
欺诈
普通过失或重大过失
对会计政策的误用
原始会计数据的计算、抄写错误
记录虚假的交易或事项
对事实的疏忽
警告
没收违法所得与罚款
暂停执业
吊销注册会计师证书
盗用资产或贪污
财务报表内主要会计数据笔误
误用会计原则
编制财务报表时对所存事实误解
检查和观察
查询
分析性程序
计算
E：
ABCDE
有用性
安全性
完整性
可维护
风险的类型
风险的重要性
风险的可能性
风险的普遍性
审计依据
对审计证据的要求
内部控制测试程序
系统开发审计
信息系统应用程序审计
信息系统数据文件审计
内部控制制度审计
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