经济法基础答案与题目.docx

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经济法基础答案与题目

2020年经济法基础答案与题目

单选题

1、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。

缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息（）。

A．1万元

B．2万元

C．6万元

D．12万元

单选题

2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

单选题

3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。

A．0.38

B．0.68

C．0.72

D．0.33

多选题

4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A．房屋出租的，由出租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

单选题

5、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．188

B．249.75

C．300

D．360

单选题

6、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有（）。

A．因国家建设需要而被无偿收回的房产

B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产

C．转让居住3年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产

多选题

7、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人，2008年该公司有关情况如下：

（1）基本情况：

公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车1辆，载货汽车（自重吨位40吨）30辆。

（2）公司2008年度经营情况：

①业务收入情况：

货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；房屋租金收入430万元；上述各项收入均分别核算；

②营业成本380万元；营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；

③管理费用350万元（已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金），其中：

业务招待费21.54万元；

④财务费用6万元；

⑤营业外支出91万元，系本年9月份通过民政局的公益捐赠；

⑥投资收益账户中表明：

从其他居民企业分得投资收益170万元。

（3）其他资料：

①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；拨缴工会经费1.68万元（取得专用收据），实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；

②城镇土地使用税年税额3元/平方米；车船税年税额：

大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是（）。

A．营业税

B．车船税

C．城镇土地使用税

D．房产税

E．个人所得税

单选题

8、以下说法正确的是（）。

A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失

B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用

C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息

D．税后现金流＝税前现金流-所得税

单选题

9、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2008年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

单选题

10、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。

A．产权属国家所有的，由国家纳税

B．产权出典的，由出典人纳税

C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

单选题

11、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。

A．土地增值税

B．消费税

C．营业税

D．增值税

单选题

12、关于税收实体法，下面表述正确的是（）。

A．核定减免率属于税率式减免

B．房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法

C．税率是衡量税负轻重的重要标志

D．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

单选题

13、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

单选题

14、关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是（）。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的

B．契税是向买方征收的

C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降

D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降

单选题

15、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格

多选题

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

17、土地增值税由（）的税务机关负责征收。

A．房地产合同签订地

B．房地产所在地

C．产权人居住地

D．产权人户口所在地

单选题

18、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（）元。

A．11400

B．11750

C．12800

D．15400

单选题

19、假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．土地增值税

D．股票转让税

单选题

20、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

-----------------------------------------

1-答案：

B

本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。

经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10%o的利息。

题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元（100万元×10‰×2）。

（注：

此项政策现行教材已取消。

）

2-答案：

C

暂无解析

3-答案：

A

[解析]会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19（万元）

4-答案：

A,B,D

[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

5-答案：

A

[解析]扣除项目金额=250+3+200+（250+3+200）×10%+60+（250+3+200）×20%=648.9（万元）增值额=1200-648.9=551.1（万元）增值率=551.1÷648.9=84.93%应纳税额=551.1×40%-648.9×5%=188（万元）

6-答案：

B

暂无解析

7-答案：

A,B,C,D

[解析]个人所得税不得在税前扣除。

8-答案：

C

暂无解析

9-答案：

B

[解析]计算过程如下：

2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.8（万元），50×12%=6（万元），16.8+6=22.8（万元）。

10-答案：

C

[解析]本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人：

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

11-答案：

D

[解析]营业税、增值税为中央地方共享税，但营业税由地方税务机构征收，消费税为中央政府固定收入，土地增值税为地方固定收入。

12-答案：

C

[解析]核定减免率属于税额式减免；房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

13-答案：

C

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

14-答案：

C

暂无解析

15-答案：

D

[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

B

[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

18-答案：

D

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。

购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。

该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×（1-30%）×1.2%×4÷12+10000000×（1-30%）×1.2%×2÷12=15400（元）。

19-答案：

D

[解析]假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。

20-答案：

D

[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。