奥鹏南开18春学期《中国税制》在线作业100分答案2.docx
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奥鹏南开18春学期《中国税制》在线作业100分答案2
18春学期《中国税制》在线作业-0001
试卷总分:
100得分:
100分
一、判断题（共10道试题,共20分）
1.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:
B
2.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
正确答案:
A
3.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A.错误
B.正确
正确答案:
B
4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
5.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确
正确答案:
B
6.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
7.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A.错误
B.正确
正确答案:
A
8.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A.错误
B.正确
正确答案:
A
9.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
10.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A.错误
B.正确
正确答案:
B
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）
A.汽车的修配
B.商标权的转让
C.房屋的装修
D.机器设备的修理
正确答案:
AD
2.亚当斯密的税收原则包括（）
A.便利
B.平等
C.确实
D.最少征收费用
正确答案:
ABCD
3.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:
ABCD
4.现行消费税涉及的纳税环节包括（）
A.生产环节
B.委托加工环节
C.进出口环节
D.零售环节
E.批发环节
正确答案:
ABDE
5.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）
A.将外购的货物用于对外捐赠
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
正确答案:
AC
6.以下关于增值税的表述正确的是（）
A.增值税是价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
正确答案:
ABD
7.收入总额中的下列（）收入为不征税收入
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国家税务总局规定的其他不征税收入
正确答案:
ABC
8.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有（）
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
正确答案:
CD
9.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有（）
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
正确答案:
ABD
10.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有（）
A.土地租赁
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地所有者出让土地使用权
D.转让高速公路收费权
正确答案:
ACD
11.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是（）
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.存款行为不征收营业税
C.购入金融商品行为不征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
正确答案:
BCD
12.下列各项中,属于关税征税对象的是（）
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
正确答案:
ABCD
13.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有（）
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
D.钻石
E.钻石饰品
正确答案:
CDE
14.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其（）在特定环节征收的一种税
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
正确答案:
AD
15.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
正确答案:
ABCD
16.可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）
A.属于增值税的征税范围
B.报关离境
C.财务上做销售处理
D.用于宣传而对外赠送的产品
正确答案:
ABC
17.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
正确答案:
ACD
18.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括（）
A.发货票上注明的运费
B.发货票上注明的建设基金
C.随同运费支付的装卸费
D.随同运费支付的保险费
正确答案:
AB
19.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（）
A.商店服务部为其本店职工修理手表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
正确答案:
ABC
20.下列对有关消费税的表述中,正确的是（）
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
正确答案:
CD
三、单选题（共20道试题,共40分）
1.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
正确答案:
A
2.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:
A
3.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是（）
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确答案:
A
4.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由（）缴纳
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
正确答案:
A
5.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税率
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税环节
正确答案:
A
6.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
正确答案:
B
7.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币（）
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
正确答案:
C
8.下列说法正确的是（）
A.修理汽车应缴纳营业税
B.修缮房屋应缴纳营业税
C.修改服装应缴纳营业税
D.修理机器应缴纳营业税
正确答案:
B
9.下列行为中,属于增值税征税范围的是（）
A.供电局销售电力
B.房地产开发公司销售房屋
C.歌舞餐厅提供餐饮服务
D.咨询公司提供中介服务
正确答案:
A
10.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是（）
A.成品油
B.薯类白酒
C.香烟
D.小轿车
正确答案:
A
11.下列各项中需要缴纳增值税的是（）
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物用于集体福利
正确答案:
C
12.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有（）
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案:
A
13.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）
A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反）,视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
正确答案:
D
14.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（）
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案:
D
15.某歌厅2006年5月收入为:
卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（）万元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
正确答案:
C
16.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购劳保用品支付的运输费用
C.外购非应税项目的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
正确答案:
C
17.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
正确答案:
C
18.下列各项中,应计征营业税的是（）
A.单位向个人赠送不动产
B.金融机构的出纳长款收入
C.保险公司的摊回
正确答案:
A
19.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为（）
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包
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