南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业1参考答案.docx
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南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业1参考答案
1.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）。
A.825
B.345
C.278
D.255
答案：
B
2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）。
A.海关
B.财政部
C.街道办事处
D.税务总局
答案：
C
3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）。
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
答案：
C
4.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
答案：
B
5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000
B.500
C.800
D.750
答案：
B
6.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志。
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
答案：
D
7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万。
A.4.90
B.5.00
C.4.91
D.5.10
答案：
A
8.按征税对象的性质分类，增值税属于（）。
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
答案：
B
9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元。
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
答案：
A
10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税。
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
答案：
A
11.由海关专门负责征收的税种是（）。
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.车船使用税
答案：
B
12.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征。
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
答案：
A
13.下列货物应当缴纳消费税的有（）。
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
答案：
C
14.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）。
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
答案：
B
15.下列（）不是纳税人的权利。
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
答案：
C
16.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）。
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
答案：
B
17.下列不征消费税的货物是（）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
答案：
D
18.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.3
B.4
C.5
D.10
答案：
C
19.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税。
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
答案：
B
20.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
答案：
B
21.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成。
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
答案：
A
22.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关。
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
答案：
B
23.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为（）。
A.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
答案：
A
24.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。
这主要是利用了（）的原理。
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论
答案：
B
25.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
答案：
D
26.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
答案：
A
27.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
答案：
C
28.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）。
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
答案：
D
29.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
答案：
D
30.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是（）。
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
答案：
B
31.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）。
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
答案：
D
32.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。
（注：
出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A.2586
B.2640
C.2246
D.2136
答案：
A
33.按规定可以免征增值税的是（）。
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
答案：
A
34.生产型增值税的特点是（）。
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
答案：
B
35.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）。
A.资源税
B.土地增值税
C.印花税
D.所得税
答案：
C
36.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
答案：
D
37.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
答案：
C
38.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）。
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
答案：
D
39.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）。
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答案：
A
40.税收筹划的战略性思维不包括（）。
A.立足于企业战略
B.综合权衡筹划方案
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
答案：
C
41.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）。
A.4.8万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20万
答案：
A
42.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）。
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
答案：
D
43.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性。
A.强制性
B.合法性
C.无偿性
D.永久性
答案：
B
44.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）。
A.生产环节
B.交换环节
C.消费环节
D.分配环节
答案：
D
45.下列（）不是税收筹划的客观原因。
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.国家间税收管理辖的的差别
C.国家间税收制度的差别
D.外汇管制与住所的影响
答案：
A
46.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元。
A.7
B.9
C.4
D.6.15
答案：
D
47.下列（）属于增值税的纳税人。
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
答案：
B
48.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
答案：
A
49.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元。
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
答案：
A
50.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税，由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为。
A.非违法行为
B.不好说
C.违法行为
D.可以理解
答案：
C
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