湖北省《经济法基础》模拟卷第869套.docx

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湖北省《经济法基础》模拟卷第869套

2020年湖北省《经济法基础》模拟卷

考试须知：

1、考试时间：

180分钟。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

5、答案与解析在最后。

姓名:

考号:

得分评卷人

一、单选题（共30题）

1.1986年9月，国务院颁布的《中华人民共和国房地产税暂行条例》中规定，房产税的计税依据是房地产原值一次减除（）后的余值或房产的租金收入。

A.10%-20%

B.20%-30%

C.10%-30%

D.30%-40%

2.下列关于保税区的说法错误的是：

A.保税区是我国目前开放度和自由度最大的经济区域

B.保税区内货物进入我国其他地区，视同从境外进口

C.我国境内其他地区的货物进入保税地区时，视同出境

D.外国货物进入保税区内连续长期储存要办理进口手续

3.大华公司是一家工业企业，且为增值税一般纳税人。

2009年10月购入W原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。

另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。

原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。

该原材料的入账价值为（）元。

A.6078000

B.6098000

C.6093800

D.6089000

4.根据我国民事诉讼法的规定，人民法院收到起诉状,经审查认为符合起诉条件的，应当在:

A.5日内立案并通知当事人

B.7日内立案并通知当事人

C.10日内立案并通知当事人

D.15日内立案并通知当事人

5.为保证关税及时征缴入库，我国海关法规定，进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发

税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关按日征收（）的滞纳金。

A.14,0.5%°

B.15,0.5%0

C.14,1%。

D.15,

6.以下属于房产税征税范围的是（）o

A.某室外的玻璃暖房

B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋

D.农村的经营用房

7.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

8.赵某拥有两处房产.一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

9.位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产

原值3000000元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入1500000元。

（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第55〜59小题。

该公司2009年应缴纳的营业税为（）元。

A.600

B.75000

C.75600

D.74400

10.

（一）某市区一内资房地产开发公司在2011年1月至2011年9月末开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米，有关经营情况如下:

（1）2010年6月签订土地购买合同，支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元，相关税费200万元；

（2）该写字楼开发过程中，发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费300万元，支付工程价款4200万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用300万元，与另一开发项目开发期间共同发生利息支出200万元,且另一开发项目已于2011年5月完工，并于当年全部销售，取得销售收入5000万元，上述利息支出不能按项目进行分摊；（3）该房地产开发公司全年发生销售费用300万元，管理费用（不包括该写字楼应纳的房产税、印花税）400万元，10〜12月份向银行支付贷款利息50万元;

（4）该写字楼平均每平方米售价为15000元，截至2011年10月31日已销售8000平方米，并确认收入12000万元，剩余2000平方米己用于对外出租，租赁合同规定；租赁期限为2011年11月1日至2012年10月310,每月租金20万元，全部租金在租赁开始日一次性支付，2011年已收到租金240万元。

注：

该公司2011年共有两个开发项目，计算企业所得税时，按销售收入对

所涉及的共同成本费用进行分摊；当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

2011年该公司应就该写字楼所涉及业务，缴纳房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。

A.673.02

B.618.12

C.667.00

D.620.10

11.［资料二］2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市纸护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。

巳知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：

根据上述资料，回答下列题：

该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。

A.6885

B.6889.5

C.8045

D.8049.5

12.下列有关我国《对外贸易法》规定的说法，错误的是：

A.对外贸易经营者可以接受他人委托，在经营范用内代为办理对外贸易业务

B.国家为了建立或加快国内特定产业，需要限制进口时，可以限制或禁止货物、技术的进口

C.我国对限制进口或出口的技术和货物，实行配额和许可证等方式管理

D.我国单独关税区不适用本法

13.某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2010年度有关生产经营情况为：

（1）当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元。

（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。

销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。

⑶当年白酒销售成本共计为120万元;财务费用10万元o（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。

（5）销鲁费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工

会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元o（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。

（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。

境外所得采用抵免限额法计算）要求：

根据所给资料，回答下列问题：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.10

B.30

C.7.25

D.5

14.某市甲企业拥有经营生产房10栋和经营用房4栋，用于经营生产的房产原值为2000万元,

安装设备80万元；经营用房转租给乙公司，年租金收入100万元。

按该市规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

则甲企业全年应缴纳房产税为（）万元。

A.21.17

B.31.97

C.35.69

D.41.58

15.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）o

A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

16.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万

元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

17.下列关于房产税的说法，正确的是（）.

A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

B.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50险〜60%作为应税房产的原值

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

18.根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是

（）o

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

19.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

1998年将其中的四分之一对外出租,

取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的喊除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A.12万元

B.36万元

C.48万元

D.60万元

20.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）＜,

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

21.

（二）市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口

业务，2011年8月相关经营业务如下：

（1）进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。

（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

（3）收购农场水果一批，支付收购价款51万元，支付运输公司运费8万元，并取得符合规定的运费发票；当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

（4）进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。

（5）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元（占支付金额的5%）；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。

（6）受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

（7）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5知实际收到金额285万元。

（8）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元（押金期限6个月）。

（注:

关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）根据上述资料回答下列问题：

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.3.65

B.3.68

C.3.82

D.3.88

22.某人为改善居住条件将已居住4年的住房出誉，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费

为1万元，侈价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.3.2

B.6.4

C.8

D.7.3

23.某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。

2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：

（1）1〜12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；

（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。

该仓库经有关机构评估，成新度60%,目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；（4）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；

（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；

（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本

24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。

（注：

转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）要求：

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.25

B.26

C.28

D.30

24.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天

津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。

A.李某

B.王某

C.刘某

D.王某和刘某

25.某生产企业（增值税一般纳税人）外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元,

已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据（其中保险费用150元、装卸费350元）。

则可以抵扣的进项税为（）元。

A.29405

B.34070

C.34105

D.25840

26.根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人销售住房

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.出租的房地产

27.某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：

（1）2月以3000

万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，当月未办完相关权属证件;

（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米；（3）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.36万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；（4）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A,1860

B.1936

C,1420

D.2212.5

28.【真题试题】（2008年单项选择第9题）甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支

援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司•但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。

甲、乙之间的合同（）。

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

29.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）o

A.上地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完中的，由税务机关进行判断是否进行清算

C.应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

30.下列各项中，不属Ti地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有上地使用权的企业

D.将办公楼用于抵押的企业

二、多选题（共20题）

31.以下可以免征土地增值税的情形是（）。

A.对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的

B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C.开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50W的

D.个人转让自己居住的房产

32.下列各应交项目中，应当在“其他应交款”科目核算的有（）。

A.教育费附加

B.矿产资源补偿费

C.住房公积金

D.土地增值税

33.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）。

A,出口环节关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

E.城「h.维护建设税

34.某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%,该企业当年应纳房

产税为（）万元。

A.1.26

B.0.18

C.12.6

D.1.8

35.甲、乙两人经法院调解达成离婚协议，调解书送达给甲、乙签收后，甲就调解书中有关财产分割情况反悔，根据上述情况，下列说法错误的是：

A.调解书已生效，乙可申请强制执行

B.调解书未生效，甲可以另行起诉

C.调解书已生效，甲可以上诉

D.调解书未生效，乙可以另行起诉

36.公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240

万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（）税款

A.印花税

B.契税

C.营业税

D.个人所得税

E.土地增值税

37.下列各项，中，可以免征房产税的有（）。

A.企业向职工出租的单位自有住房

B.个人出租的居民住房

C.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业

D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

38.货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是：

A.用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件

B.用于国际航行船舶和航空器的物料

C.外商投资企业进口供加工内销产品的料件

D.外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物

39.下列房产属于免征或不征房产税的是（）。

A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房

B.房地产开发企业开发待售的商品房

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.个人所有的营业用房

E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

40.以下关于房产税的表述中错误的有（）。

A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调

B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C.房产税的计税依据是房产原值

D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

41.下列有关仲裁与民事诉讼两者关系的表述中哪些是错误的（）o

A.各类民事纠纷既可以用仲裁的方式解决，也可以用诉讼的方式解决

B.请求仲裁机构解决纠纷，应当以双方当事人之间有仲裁协议为条件，而进行民事诉讼则不一定要求双方当事人之间有进行民事诉讼的协议

C.仲裁案件，通常情况下不公开审理，而法院审理民事案件通常情况下应公开审理

D.审查案件的仲裁员可以由双方当事人选定或仲裁委员会主任指定，审查案件的法院审判员则原则上不可以由当事人选定，除非经人民法院院长同意

42.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权时所支付的金额

B.上地开发成本、费用

C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D.与转让房地产无关的税金

E.与转让房地产有关的税金

43.某企业2010年拥有房屋两栋，原值为1200万元。

其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。

假设该省规定允许按原值一次扣除20%。

假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是（）o

A.该企业作为出典方，无需缴纳房产税

B.该企业应纳房产税税率为12%

C.该企业应纳房产税税率为4&

D.甲企业为承典人，应纳房产税

44.下列哪些民事诉讼中，当事人可以向人民法院申请再审

A.某甲诉某乙返还不当得利案件，法院制作的调解书送达当事人后半年，某乙提出证据证明调解协议是在本案的法官强迫威逼之下达成的

B.某丙诉某丁离婚案件，法院判决解除婚姻关系后半年内，某丁提出证据证明某丙伪造证据，承办法官曾接受某丙贿赂

C.某A诉某B继承案件，判决生效后超过3年，遗产已经损坏，但某A提出证据证明人民法院审理本案时，严重违反法定程序并且适用法律确有错误

D.某C诉某D解除收养关系案件，解除收养关系的判决已生效1年，某C提出新证据足以推翻原判决

45.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）.

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.企业因季节性停用的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

E.企业停产后出租给饮食业的房产

46.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让上地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

47.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.城市•维护建设税

B.关税

C.车辆购置税

D.教育费附加

48.下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A.行政机关对外出租的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C.个人拥有的非营业用的房产

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产

E.房管部门向居民出租的公有住房

49.下列项目中，属于土