民营医院财务管理流程.docx

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民营医院财务管理流程

医院财务安全管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-001

流程

单元

财务部

院长

1

2

3

4

5

6

年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度

定期举办安全教育讲座及考核

建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人

押送全程不得办理私事

运送路线安全不得绕道

运送人员要责任心强

不得在空白支票上盖好印章

建立票据使用制度及登记制度

分类保管并有专人负责

各种账本专人保管严禁涂改

印章支票分开管理分别存放

设置无污染消防灭火器材

科室位置合理门窗防盗保密

不得超额库存现金严格执行相关制度

有价证券、票据管理

现金安全

现金押运安全

安全警惕性管理

库存现金限额管理

财务人员安全意识管理

硬件建设符合安全标准

专人护送

如特例滞留超额现金须得到批准

良好工作保密习惯专人保管钥匙

高度责任感和安全防患意识

全面安装防盗报警监视系统

财务室安全

财务科及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测

编制医院财务安全管理制度

审批

会计报表编制流程

实施部门

财务科

流程编号

流程

单元

财务科

节点

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

向相关部门报送会计报表

编制会计报表编报说明

进行总账岗位复核

集中在财务科，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作

完成月末结账工作

整理汇总资料，编制会计报表

记账凭证的稽查，分部门完成

完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性

使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法

药品会计

后勤管理

器械管理

编制内部会计的月度会计报表

编制外部会计的季度/年度会计报表

完成应付其他材料明细报表编制

完成月末药品购、销、存报表编制

完成应付药品款项明细报表编制

完成月其他材料、办公用品消耗报表编制

完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制

完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制

门诊收入管理流程

实施部门

财务科

流程编号

流程

单元

患者

门诊收费处

财务科

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

在门诊就医后持现金/医保卡交费

退费票另外保存

对帐员复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表

科室核算联作为科室二级核算收入凭证

报销联交给患者

存根联存财务部备查

收费员员汇总打印个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表）

收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据

收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理

当日收入全额存入银行

收缴清算当日收费员全部门诊收入

根据门诊收费票据存根进行票据核销

核对医保及现金明细合计与报表数

核查退票手续与票据三联是否齐备

核对收费票据收入合计与个人报表

核对汇总日报表与个人日报表

进行现金出纳复核

住院结算管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-005

流程

单元

患者

住院收费处

病区科室/护士站

财务科

节点

A

B

C

D

1

2

3

4

5

6

7

8

票据三联分别处理

进行住院治疗

持现金/医保卡交费并办理入院手续

发生计费错误，按规定及时进行退费处理

收费员编制住院收入汇总日报表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表）

审核、签字确认

收回预收款单据，开具住院收费结算票据

办理结账手续

录入患者基本信息，进行管理系统入院登记

收据联，交给患者暂存

记账联，财务记账

存根联，存财务部备查

办理入院登记，收取住院预交金

患者出院前，护士站进行费用核对工作

护士站打印提供每日住院费用清单

手术室，手术费用

医技科室，检查项目费

药剂科，药品费项目

护士站，诊疗费项目

分部门负责各医疗检查费用的记账工作

报表与票据是否相符

进行现金出纳复核

当日收入全额存入银行

收缴清算当日全部住院收入

根据住院收费票据、预收款票据存根进行票据核销

固定资产清查流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-007

流程

单元

财务科

资产归口管理、使用部门

院委会

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等

编写《固定资产清查报告》，并就存在问题提出改进建议

对账实不符的资产进行详细书面记录，并列明原因

将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对

进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理

按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施

办公用品清查

一般设备及其他固定资产清查

专业设备清查

房屋建筑物清查

财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口

制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责

追究相关责任人赔偿

就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论

与科室根据实有物品登记造册情况现场清点，按类别进行账实核对

与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行账实核对并记录设备现状

与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表

与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行账实核对，并记录设备现状

研究决定

药品、库存材料清查流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-009

流程

单元

财务科

药品、材料归口管理、使用部门

分管院长

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

8

进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理

根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置

药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批

根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因

确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对

清查库存材料

清查药品

财务部会计与药品、材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次

与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记

与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记

批示意见

债权债务清查流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-010

流程

单元

财务科

各业务经办部门

节点

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

清理结果形成书面总结，对未清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理

汇报分管院长/院长，成立专门清理机构进行集中清理

对1年以上或金额在10万以上的未清理款项造表登记，注明原因

对1年内或金额在10万以下的未清理款项，下达“限期清欠通知”

进行往来款项账龄分析，并分类处理

根据对账结果编写往来账项对账单，财务部会计、业务经手人签字确认

根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项

分类下发“应付医疗款”“预收医疗款”对账通知单

下发“应付账款”对账通知单

整理往来业务余额，负责“应付账款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作

财务部会计与各业务经办部门每月半年清查一次

责任人须在规定期限内清理完毕

未完挂账工程/设备类往来款由业务经手人负责核对

个人差旅/培训/借款由当事人核对确认

周转金由责任人进行核对

财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人员具体负责核对工作

住院收费处、医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、医保挂账、预收医疗款余额核对工作

固定资产报废、处置流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-011

流程

单元

资产使用部门

资产归口管理部门

分管副院长

财务科

后勤总务

院委会

节点

A

B

C

D

E

F

1

2

3

4

5

6

7

8

9

对已无法使用的固定资产书面申请报废

说明提前报废理由

承担相应责任

根据审批意见进行资产报废处置

固定资产退出医院

按审批意见处置资产报分管院长备案

签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部

签署意见

期满正常报废

其他原因提前报废

因使用保管不当提前报废

视资产报废情况分类进行处理

对资产实地评定论证，确需报废的，填写《固定资产报废审批单》

单项价值2万元以下的报上级主管局审批、2万元以上的报财政局审批

进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理

根据审批单调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。

定期编制“待报废固定资产明细表”

大于二万

小于二万

按单项报废金额处理

审议批准

固定资产购置流程

实施部门

采供科

流程编号

CW-012

流程

单元

资产使用部门

资产归口管理部门

分管院长

院委会

院长

物资采供科

节点

A

B

C

D

E

F

1

2

3

4

5

6

7

提交审批后的固定资产领用申请单

填写《固定资产购置申请表》，相关负责人编写可行性分析以及具体的购置计划

负责固定资产采购合同的执行

5万

及以上

5万以下

按购置资产单价分类报批

批示意见

讨论研究，提出决定意见

审批

审批

审计局负有监督职责

办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用

签订固定资产购置合同，报财务部审核备案

填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续

按相关规定，公开招标采购

10万及以上

提供报价不少于3家，医院内部议价确定

提供报价不少于3家，对比确定采购价格

10万以下

5万以下

按资产单价分类处理

固定资产购置/维修项目经费支付流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-013

流程

单元

物资采供科

设备维修科

财务科

分管副院长

院委会

院长

节点

A

B

C

D

E

F

1

2

3

4

5

6

7

办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名

整理固定资产购置/维修合同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请

办理资产验收入库手续，并签字确认

实地查证设备情况提出维修建议计划，并在市场调查后提供维修材料/人工费用参考价格

验收维修项目，并签字确认

提供经审计部核定的有效固定资产购置合同

复核合同金额与报销金额是否相符，扣除预付款项金额

在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记

选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账

复核经审批的固定资产购置/合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金

审批

讨