第五章工程造价管理教程.docx
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第五章工程造价管理教程
第五章：
建设项目决策阶段工程造价
的计价与控制
第一节：
概述
一、建设项目决策的含义
项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决策的过程。
二、建设项目决策与工程造价的关系
（一）、项目决策的正确性是工程造价合理性的前提
（二）、项目决策的内容是决定工程造价的基础
据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段影响工程造价的程度最高，达到80%∽90%。
（三）、造价高低、投资多少也影响项目决策
（四）、项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果
不同阶段决策的深度不同，投资估算的精确度也不同。
如投资机会及项目建议书阶段，是初步决策的阶段，投资估算的误差率在±30%左右；而详细可行性研究阶段，是最终决策阶段，投资估算的误差率在±1
0%以内。
三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素
（一）、项目合理规模的确定
项目合理规模的确定，就是要合理选择拟建项目的生产规模，解决“生产多少”的问题
在确定项目规模时，不仅要考虑项目内部各因素之间的数量匹配、能力协调、还要使所有生产力因素共同形成的经济实体在规模上大小适应。
这样可以合理确定和有效控制工程造价。
项目规模合理化的制约因素有：
1、市场因素
2、技术因素
3、环境因素：
政策因素、燃料动力供应、协作及土地条件、运输及通讯条件。
其中，政策因素包括产业政策、投资政策、技术经济政策、以及国家、地区及行业经济发展规划等。
（二）、建设标准水平的确定
建设标准的主要内容有：
建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等方面的标准或指标。
建设标准能否起到控制工程造价、指导建设投资的作用，关键在于标准水平定的合理与否。
（三）、建设地区及建设地点（厂址）的选择
1、建设地区的选择：
具体要考虑以下因素：
①、要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求
②、要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等
③、要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件
④、要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。
建设地区的选择要遵循以下两个基本原则：
①、靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则
②、工业项目适当集中的原则
2、建设地点（厂址）的选择
（1）、选择建设地点的要求
①、节约用地
②、应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段、土壤耐力应满足拟建厂的要求
③、厂区土地面积与外形能满足厂房的各种构筑物的需要，并适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物。
④、厂区地形力求平坦略有坡度（一般5%∽10%为宜），以减少平整土地的土方工程量，节约投资，又便于地面排水。
⑤、应靠近铁路、公路、水路，以缩短运输距离，减少建设投资。
⑥、应便于供电、供热、和其他协作条件的取得。
⑦、应尽量减少对环境的污染。
（2）、厂址选择时的费用分析
①、项目投资费用。
②、项目投产后生产经营费用比较
（四）、工程技术方案的确定
工程技术方案的确定主要包括生产工艺方案的确定和主要设备的选择两部分
1、生产工艺方案的确定
主要有两项标准：
①、先进适用②、经济合理
2、主要设备的选用
①、要尽量选用国产设备
②、要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题
③、要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题
④、要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。
第二节：
建设项目可行性研究
一、可行性研究的概念和作用
（一）、可行性研究的概念
建设项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能采用的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。
（二）、可行性研究的作用
1、作为建设项目投资决策的依据
2、作为编制设计文件的依据
3、作为向银行贷款的依据
4、作为建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据
5、作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据
6、作为施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据
7、作为项目后评估的依据
二、可行性研究的阶段与内容
（一）、可行性研究的工作阶段
投资前时期的可行性研究工作主要包括四个阶段：
机会研究阶段、初步可行性研究阶段、详细可行性研究阶段、评价和决策阶段
1、机会研究阶段
机会研究一般从以下几个方面着手开展工作
①、以开发利用本地区的某一丰富资源为基础，谋求投资机会
②、以现有工业的拓展和产品深加工为基础，通过增加现有企业的生产能力与生产工序等途径创造投资机会。
③、以优越的地理位置、便利的交通运输条件为基础分析各种投资机会。
这个阶段所估算的投资额和生产成本的精确程度大约控制在±30%左右，大中型项目的机会研究所需要时间大约在1～3个月，所需要费用约占投资总额的0.2%～1%。
2、初步可行性研究阶段
初步可行性研究也称为预可行性研究，是正式的详细可行性研究前的预备性研究阶段
主要目的有：
①、确定是否进行详细可行性研究
②、确定那些关键问题需要进行辅助性专题研究
这个阶段对建设投资和生产成本的估算精度一般要求控制在±20%左右，研究时间大约为4～6个月，所需费用占投资总额的0.25%～1.25%
3、详细可行性研究阶段
详细可行性研究阶段又称技术经济可行性研究，是可行性研究的主要阶段。
这一阶段的主要目的有：
①、提出项目建设方案。
②、效益分析和最终方案选择。
③、确定项目投资的最终可行性和选择依据标准
这一阶段建设投资和生产成本计算精度控制在±10%以内；大型项目研究工作所花费的时间为8～12个月，所需费用约占投资总额的0.2%～1%；中小型项目研究工作所花费的时间为4～6个月,所需费用约占投资总额的1%～3%。
4、评价和决策阶段
其内容包括：
①、全面审核可行性研究报告中反映的各项情况是否属实。
②、分析项目可行性研究报告中各项指标计算是否正确，包括各种参数、基础数据、定额费率的选择。
③、从企业、国家和社会等方面综合分析和判断工程项目的经济效益和社会效益。
④、分析判断项目可行性研究的可靠性、真实性和客观性，对项目作出最终的投资决策。
⑤、最后写出项目评估报告
（二）、可行性研究的内容
一般工业建设项目的可行性研究应包含以下几个方面内容
1、总论
2、产品的市场需求和拟建规模
3、资源、原材料、燃料及公用设施情况
4、建厂条件和厂址选择
5、项目设计方案
6、环境保护与劳动安全
7、企业组织、劳动定员和人员培训
8、项目施工计划和进度要求
9、投资估算和资金筹措
10、项目的经济评价
11、综合评价与结论、建议
三、可行性研究报告的编制
（一）、编制程序
工作程序如下：
1、建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告
2、项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究
3、设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告。
设计及咨询单位工作步骤：
①、了解有关部门与委托单位对建设项目的意图，并组建工作小组，制定工作计划。
②、调查研究与收集资料。
③、方案设计和优选。
④、经济分析与评价。
⑤、编写可行性研究报告
⑥、与委托单位交换意见
（二）、编制依据
1、
第三节建设项目投资估算
一、项目投资估算的作用
（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。
（2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。
（3）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。
（4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。
（5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。
二、投资估算的内容
根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。
固定资产投资可分为静态部分和动态部分。
三、投资估算依据、要求与步骤
（一）投资估算依据
（1）专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关计算工程造价的文件；
（2）专门机构发布的工程建设其他费用计算方法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；
（3）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。
（二）投资估算要求
（1）工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或降低估算标准，不漏项，不少算；
（2）选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，应进行必要的换算或调整；
（3）投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求。
（三）估算步骤
（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置、安装工程费；
（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；
（3）估算涨价预备费和建设期利息；
（4）估算流动资金。
四、固定资产投资估算方法
（一）静态投资部分的估算方法
1、单位生产能力估算法（相近规模）
C2＝（C1／Q1）Q2f
式中：
C1―――已建类似项目的投资额；
C2―――拟建项目投资额；
Q1―――已建类似项目的生产能力；
Q2―――拟建项目的生产能力；
F―――不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
［例题］假定某地拟建一座2000套客房的豪华旅馆，另有一座豪华旅馆最近在该地竣工，且掌握以下资料：
它有2500套客房，有餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。
总造价10250万美元。
估算新建项目的总投资。
单位生产能力估算法估算误差较大，可达±30％，即精度达70％。
应用该估算法需要小心，应注意以下几点：
（1）地方性
（2）配套性
（3）时间性
2、生产能力指数法
生产能力指数法又称指数估算法
C2＝C1（Q2／Q1）xf
式中x―――生产能力指数，在正常情况下。
0≤x≤1，在不同生产率水平的国家和不同性质的项目中，x的取值是不相同的。
若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6-0.7之间;若是靠增加相同规格设备的数量达到时,x的取值约在0.8-0.9之间。
［例题］假如1994年开工兴建45万吨合成氨、80万吨尿素的工厂，合成氨的生产能力指数为0.81。
3、系数估算法
系数估算法也称为因子估算法，系数估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。
（1）设备系数法
C＝E（1＋f1P1＋f2P2＋f3P3＋……）+I
式中C---拟建项目投资额;
E---拟建项目设备费;
P1,P2,P3……------已建项目建筑安装费及其他工程费等占设备投资的比重;
f1,f2,f3……------由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；
I―――――拟建项目的其他费用。
（2）主体专业系数法
C＝E（1＋f1P1'+f2P2'+f3P3'+…….）+I
式中P1'、P2'、P3'……-----已建项目中各专业工程费用占设备投资的比重;
其他符号同前
（3）朗格系数法
这种方法是以设备费为基数,乘以适当系数来推算项目的建设费用。
C＝E（1＋ΣKi）Kc
式中C------总建设费用；
E－――主要设备费；
Ki―――管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；
Kc―――管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。
总建设费用与设备费用之比为朗格系数KL。
即
KL＝（1＋ΣKi）Kc
朗格系数包含的内容
项目
固体流程
固流流程
流体流程
朗格系数
3.1
3.63
4.74
内
容
（a）包括基础、设备、绝热、油漆及设备安装费
E×1.43
（b）包括上述在内和配管工程费
（a）×1.1
（a）×1.25
（a）×1.6
（c）装置直接费
（b）×1.5
（d）包括上述在内和间接费，即总费用C
（c）×1.31
（c）×1.35
（c）×1.38
运用朗格系数法估算投资的步骤如下;
1）计算设备到达现场的费用,包括设备出厂价,陆路运费,海上运输费,装卸费,关税,保险,采购等。
2）根据计算出的设备费乘以1.43,即得到包括设备基础,绝热工程,油漆工程和设备安装工程的总费用（a）。
3）以上述计算的结果（a）再乘以1.1,1.25,1.6（视不同流程），即可得到包括配管工程在内的费用（b）。
4）以上述计算的结果（b）再乘以1.5,即得到此装置（或项目）的直接费（C）,此时,装置的建筑工程、电气及仪表工程等均含在直接费用中。
5）最后以上述计算结果（C）再分别乘以1.31,1.35,1.38（视不同流程）,即得到工厂的总费用C。
［例题］在某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为2204万美元，试估算该工厂的投资。
解：
总投资=2204*3.1=6812.45
设备基础、安装费、油漆费=2204*1.43-2204=
配管工程费=2204*1.43*1.1-2204*1.43
间接费=
4、比例估算法
n
I＝1／KΣQiPi
i＝1
式中：
I―――拟建项目的建设投资；
K―――主要设备投资占拟建项目投资的比例；
n―――设备种类数；
Qi―――第i种设备的数量；
Pi―――第i种设备的单价（到厂价格）
5、指标估算法
（二）建设投资动态部分估算方法
n
PF＝ΣIt［（1＋f）t－1］
i＝1
式中：
PF―――涨价预备费；
It―――第t年投资计划额；
f―――年平均投资价格上涨率；
n―――建设期年份数。
流动资金投资
［案例］
已知年产1250吨某种紧俏产品的工业项目，主要设备投资额为2050万元，建筑面积为3885m2，其他附属项目投资占设备投资比例以及由于建造时间、地点、使用定额等方面的因素，引起拟建项目的综合调价系数见下表，工程建设其他费用占项目总投资的20％。
附表
附属项目投资占设备投资比例及综合调价系数表
序号
工程名称
占设备投资比例
综合调价系数
序号
工程名称
占设备投资比例
综合调价系数
一
生产项目
6
电气照明工程
10％
1.10
1
土建工程
30％
1.10
7
自动化仪表
9％
1.00
2
设备安装工程
10％
1.20
8
设备购置投资
C
1.20
3
工艺管道工程
4％
1.05
4
给排水工程
8％
1.10
二
附属工程
10％
1.10
5
暖通工程
9％
1.10
三
总体工程
10％
1.30
问题:
1、一个建设项目的固定资产投资由哪些投资构成的？
何谓静态投资？
何谓动态投资？
编制建设项目投资估算时怎样才能全面地反映一个建设项目的总投资？
2、若拟建2000吨生产同类产品的项目，建设面积4025m2，试估算该项目的投资额。
3、若拟建项目的基本预备费和现行投资方向调节税税率均为5％，建设期一年，建设期物价上涨率6％，不考虑建设期贷款利息，试确定拟建项目的固定资产总投资，并编制该项目的固定资产投资估算表。
解：
生产能力指数法
设备费=2050*（2000/1250）11.2=3936（万元）
根据设备系数法
C＝E（1＋f1P1＋f2P2＋f3P3＋……）+I
=3936（0.3*1.1+0.1*1.2+0.04*1.05+0.08*1.1+0.09*1.1+
0.1*1.1+0.09*1+0.1*1.1+0.1*1.3）+C*0.2
C=10425.48（万元）
3、土建工程费=3936*0.3*1.1=1298.88
设备安装工程费=3936*0.1*1.2=472.32
工艺管道=3936*0.04*1.05=165.31
给排水=3936*0.08*1.1=346.37
暖通工程=3936*0.09*1.1=389.66
电气照明=3936*0.1*1.1=432.96
自动化仪表=3936*0.09*1=354.24
设备购置费=3936
附属工程=3936*0.1*1.1=432.96
总体工程=3936*0.1*1.3=511.68
工程费合计=8340.38
工程建设的其他费用=10425.48*0.2=2085.10
基本预备费=（8340.38+2085.10）*0.05=521.27
涨价预备费=（8340.38+2085.10+521.27）*[（1+6%）1-1]=656.81
调节税=（8340.38+2085.10+521.27+656.81）*0.05=580.18
动态投资=8340.38+2085.10+521.27+656.81+580.18=12183.74
［案例］某市拟建一工业项目，年生产能力为500万吨某产品。
同类型年产400万吨的已建项目设备投资额为800万吨，且该已建项目中建筑、安装及其他工程费用占设备费的百分比分别为40％、15％、10％，相应的综合调价系数分别为1.08、1.1、1.01。
公司董事会决定：
资本金投资占60％，负债（贷款）投资占40％，建设期3年。
建设期投资安排为：
第一年投资额为30％，第二年投资额为40％，第三年投资额为30％；其中第一年贷款资金占贷款总额的30％，第二年占40％，第三年占30％。
问题：
（1）一个建设项目的投资估算造价是由哪些投资构成的？
（2）已知生产能力指数n＝0.7,综合调价系数f＝1.15,则该项目的设备投资额为多少万元?
（3）拟建项目的总投资额为多少万元?
（4）建设期的贷款利息为多少万元?
已知贷款利率为10％。
（5）涨价预算费为多少万元？
已知建设期内年平均价格上涨3.3%。
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