最新经济法基础重点题一.docx
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最新经济法基础重点题一
2019年最新经济法基础重点题一
单选题
1、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。
2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。
A．43000元
B．36000元
C．8000元
D．7000元
单选题
2、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
单选题
3、按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税（）元。
A．4200
B．5880
C．8640
D．86400
单选题
4、该企业当月需缴纳的房产税共计（）元。
A．960
B．61920
C．57600
D．57960
单选题
5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
6、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。
A．1级：
税率30%，速算扣除数5%
B．2级：
税率40%，速算扣除数8%
C．3级：
税率50%，速算扣除数10%
D．4级：
税率60%，速算扣除数35%
单选题
7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
8、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．4.8
B．25.68
C．26.16
D．27.12
单选题
9、按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。
该项目分为一期和二期。
其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。
经核实，一期完成房屋建设10000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2.0，平均住房售价18000元/m
2
（建筑面积）；土地使用权取得费用3000元/m
2
（土地面积），开发建设及税费成本4000元/m
2
（建筑面积），可销售面积的精装成本2000元/m
2
（建筑面积）；二期建设完成后，房屋面积8000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率1.6，预期售价20000元/m
2
（建筑面积），其他各项成本与一期相同（以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据）。
请就上述内容，回答以下小题的问题。
根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照（）方式核定征收土地增值税。
A．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
B．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
C．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税
D．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税
单选题
10、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋。
以土地和地上建筑物为征税对象。
以增值额为计税依据。
以下收入应缴纳土地增值税的是（）。
A．小周要换新车，把旧别克以3万卖给了小贺
B．小胡过生日，其男友赠送了她一栋价值300万的别墅
C．小叶父亲去世，她继承了其父亲一处占地9000公顷的化工厂
D．小爽要出国，不得已把住了10年的房屋以6万块钱卖给了小新
单选题
11、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
单选题
12、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A．4800
B．3840
C．2400
D．800
单选题
13、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
单选题
14、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
单选题
15、某企业2011年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
单选题
16、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。
A．24.8
B．120.8
C．144.8
D．8.4
单选题
17、下列政策符合房产税规定的是（）。
A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
单选题
18、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。
A．62.4
B．69.12
C．70.18
D．70.92
单选题
19、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。
乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市．每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。
则甲企业应纳消费税为（）。
A．11万元
B．11.5万元
C．12万元
D．12.5万元
单选题
20、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
-----------------------------------------
1-答案：
C
[解析]
（1）2011年1～4月房产出租，应按租金收入缴纳房产税，需要缴纳的房产税为：
20×12%=2.4万元
2-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
3-答案：
B
自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%。
本题问的是“最低”，因此，按最低应缴纳房产税=应税房产原值×70%×（1-30%）×1.2%=1000000×（1-30%）×1.2%=5880元。
4-答案：
D
[解析]该企业第
（1）笔业务当月需缴纳房产税360元，第
（2）笔业务需缴纳房产税57600元，第（3）笔业务需缴纳房产税0元。
则当月合计税额为57960元。
故本题答案为D。
5-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
6-答案：
D
[解析]1级：
税率为30%，速算扣除数0%。
2级：
税率为40%，速算扣除数5%。
3级：
税率为50%，速算扣除数15%。
7-答案：
C
产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。
8-答案：
C
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。
自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
该企业当年应缴纳房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）
9-答案：
A
暂无解析
10-答案：
D
[解析]土地增值税的关键点是“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得收入”，A项是转让汽车，汽车既不属于国有土地使用权也不属于土地附着物，B项是受赠所得，C项是继承所得，都不属于土地增值税的缴纳范围。
本题正确答案为D。
11-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
12-答案：
D
[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×4%=800（元）。
13-答案：
C
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从应税收入中扣除。
14-答案：
A
[解析]本题考核土地增值税的计税依据。
根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
15-答案：
B
[解析]本题考核城建税的计税依据。
城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税
16-答案：
B
[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20=120.8（万元）。
17-答案：
B
[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
18-答案：
C
[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。
应纳房产税=（8000-350-100-240）×（1-20%）×1.2%=70.18（万元）
19-答案：
D
[解析][啤酒生产企业销僻的啤酒，不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定啤酒的消费税单位税额。
]甲企业应按照250元的税额计算消费税，应纳消费税=500×250=12.5（万元）。
20-答案：
B
考点：
房产税
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