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对外经济贸易大学远程教育学院

2013-2014学年第一学期

《财政学》复习大纲

一、单选题

1.财政分配的主体是（    ）。

A.企业　　　　　　　　　　　　　　　　B.个人　　　　　　　　　　　　　　　　C.国家　　　　　　　　　　　　　　　　D.银行　　　　　　　　　　　　　　　　

2.财政分配的主要形式是（    ）。

A.实物　　　　　　　　　　　　　　　　B.价值　　　　　　　　　　　　　　　　C.力役　　　　　　　　　　　　　　　　D.其他形式　　　　　　　　　　　　　　

3.在财政的职能中，属于发展职能的是（    ）。

A.资源配置　　　　　　　　　　　　　　B.收入分配职能　　　　　　　　　　　　

C.促进经济稳定与发展　　　　　　　　　D.监督职能　　　　　　　　　　　　　　

4.规费收入是政府部门为公民提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费。

指出下列属于规费收入的项目（    ）。

A.养路费　　　　　　　　　　　　　　　B.商标注册费　　　　　　　　　　　　　C.教育费附加　　　　　　　　　　　　　D.排污费　　　　　　　　　　　　　　　

5.财政收入的所有制构成是指不同的经济成分在财政收入中的比例。

目前，（    ）占较大比例。

A.个体经济　　　　　　　　　　　　　　B.集体经济　　　　　　　　　　　　　　C.国有经济　　　　　　　　　　　　　　D.外资企业　　　　　　　　　　　　　　

6.财政收入部门构成，在于说明国民经济各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。

目前，在部门构成中（    ）占较大比例。

A.农业　　　　　　　　　　　　　　　　B.工业　　　　　　　　　　　　　　　　C.建筑　　　　　　　　　　　　　　　　D.商业　　　　　　　　　　　　　　　　

7.将税收分为所得课税、流转课税、财产课税、资源课税、行为课税的依据是（    ）。

A.征税的依据　　　　　　　　　　　　　B.税收的性质　　　　　　　　　　　　　

C.税收的隶属关系　　　　　　　　　　　D.税收负担能否转嫁　　　　　　　　　　

8.将税收分为直接税、间接税的依据是（    ）。

A.征税的依据　　　　　　　　　　　　　B.税收的性质　　　　　　　　　　　　　

C.税收的隶属关系　　　　　　　　　　　D.税收负担能否转嫁　　　　　　　　　　

9.在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额。

这种类型的增值税属于（    ）。

A.生产型增值税　　　　　　　　　　　　B.收入型增值税　　　　　　　　　　　　

C.消费型增值税　　　　　　　　　　　　D.净收入型增值税　　　　　　　　　　　

10.在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款。

这种类型的增值税属于（    ）。

A.生产型增值税　　　　　　　　　　　　B.收入型增值税　　　　　　　　　　　　

C.消费型增值税　　　　　　　　　　　　D.净收入型增值税　　　　　　　　　　　

11.在下列个人所得税的课税对象中属于免征项目的是（    ）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.省部级以上单位颁发的教育文化科技奖

12.一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是指（    ）。

A.扣除法　　　　　　　　　　　　　　　B.免税法　　　　　　　　　　　　　　　C.抵免法　　　　　　　　　　　　　　　D.低税法　　　　　　　　　　　　　　　

13.美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（    ）万美元。

A.60　　　　　　　　　　　　　　　　　B.90　　　　　　　　　　　　　　　　　C.50　　　　　　　　　　　　　　　　　D.70　　　　　　　　　　　　　　　　　

14.任何一个主权国家都享有管辖权，下列权利中，（    ）是一个主权国家的最高权利。

A.独立权　　　　　　　　　　　　　　　B.平等权　　　　　　　　　　　　　　　C.自保权　　　　　　　　　　　　　　　D.管辖权　　　　　　　　　　　　　　　

15.指出我国国债的基本功能（    ）。

A.弥补财政赤字功能　　　　　　　　　　B.金融功能　　　　　　　　　　　　　　

C.筹集建设资金功能　　　　　　　　　　D.宏观调控功能　　　　　　　　　　　　

16.国债依存度，是指年度国债发行额与（    ）的比率。

A.年度GNP　　　　　　　　　　　　　　B.年度GDP　　　　　　　　　　　　　　

C.年度财政收入　　　　　　　　　　　　D.年度财政支出　　　　　　　　　　　　

17.用偿债基金来偿还国债的本息，其实质相当于（    ）。

A.用现期的税收来偿还前期的国债　　　　B.用前期的税收来偿还现期的国债　　　　

C.用将来的税收来偿还现期的国债　　　　D.用现期的税收来偿还将来的国债　　　　

18.公共财政提供一致性服务是为了（    ）。

A.弥补市场失灵　　　　　　　　　　　　B.维护市场的公平与公正　　　　　　　　

C.界定政府的参与程度　　　　　　　　　D.加强法制　　　　　　　　　　　　　　

19.我国财政收入大部分直接来自（    ）。

A.农业　　　　　　　　　　　　　　　　B.工业　　　　　　　　　　　　　　　　C.商业　　　　　　　　　　　　　　　　D.交通运输业　　　　　　　　　　　　　

20.财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（    ）提出来的。

A.配第　　　　　　　　　　　　　　　　B.斯密　　　　　　　　　　　　　　　　

C.鲁道夫·瓦格纳　　　　　　　　　　　D.凯恩斯　　　　　　　　　　　　　　　

21.某中国企业2009全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳企业所得税额（    ）万元。

A.11.25　　　　　　　　　　　　　　　B.21.35　　　　　　　　　　　　　　　C.21.25　　　　　　　　　　　　　　　D.25.25　　　　　　　　　　　　　　　

22.国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（    ）。

A.筹集建设资金　　　　　　　　　　　B.弥补财政赤字　　　　　　　　　　　

C.调节货币供应量　　　　　　　　　　D.稳定币值　　　　　　　　　　　　　

23.国债负担率是指国债余额与当年GDP的比例。

欧洲货币联盟定的这一比例为（    ）。

A.40%　　　　　　　　　　　　　　　　B.50%　　　　　　　　　　　　　　　　C.60%　　　　　　　　　　　　　　　　D.25%　　　　　　　　　　　　　　　　

24.我国目前最大的税是（    ）。

A.增值税　　　　　　　　　　　　　　B.营业税　　　　　　　　　　　　　　

C.企业所得税　　　　　　　　　　　　D.个人所得税　　　　　　　　　　　　

25.中国企业全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳所得税额（    ）万元。

A.11.25　　　　　　　　　　　　　　　B.21.35　　　　　　　　　　　　　　　C.21.25　　　　　　　　　　　　　　　D.25.25　　　　　　　　　　　　　　　

26.自2009年1月1日起，我国开始全面推行（    ）。

A.生产型增值税　　　　　　　　　　　B.消费型增值税　　　　　　　　　　　

C.收入型增值税　　　　　　　　　　　D.净收入型增值税　　　　　　　　　　

27.某小规模纳税人2009年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？

（    ）

A.0.45万元　　　　　　　　　　　　　B.0.85万元　　　　　　　　　　　　　C.2万元　　　　　　　　　　　　　　　D.1.5万元　　　　　　　　　　　　　　

28.国债依存度，是指年度国债发行额与财政支出的比率。

国际上通常认为（    ）是警戒线。

A.15%　　　　　　　　　　　　　　　　B.20%　　　　　　　　　　　　　　　　C.25%　　　　　　　　　　　　　　　　D.10%　　　　　　　　　　　　　　　　

29.“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（    ）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。

A.20%　　　　　　　　　　　　　　　　B.30%　　　　　　　　　　　　　　　　C.25%　　　　　　　　　　　　　　　　D.35%　　　　　　　　　　　　　　　　

30.某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批，关税的税率为100%，消费税税率为8%，问该公司应纳的增值税为（    ）万元？

A.369.56　　　　　　　　　　　　　　　B.469.56　　　　　　　　　　　　　　　C.269.56　　　　　　　　　　　　　　　D.169.56　　　　　　　　　　　　　　　

31.某企业2010年1月发生下列几笔业务：

（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；支付运输费为10万元，有运输部门开具的运输专用发票。

（2）1月10日购进农产品，支付价款50万元；支付运输费10万元，有运输部门开具的运输专用发票（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为200万元，关税税率为30%。

（4）1月15日销售本厂A）产品一批，实现销售收入500万元；（5）1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值100万元；（6）1月25日销售本厂B）产品一批，实现销售收入150万元。

假定上述业务中的货物价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业2010年1月应纳的增值税为多少？

（    ）

A.58.4万元　　　　　　　　　　　　　B.56.4万元　　　　　　　　　　　　　C.52.4万元　　　　　　　　　　　　　D.40.4万元　　　　　　　　　　　　　

32.在财政收入的形式结构中，（    ）占主要份额。

A.企业收入　　　　　　　　　　　　　B.税收收入　　　　　　　　　　　　　

C.企业亏损补贴　　　　　　　　　　　D.其他收入　　　　　　　　　　　　　

33.在税收诸要素中，（    ）属于征税的主体。

A.纳税人　　　　　　　　　　　　　　B.课税对象　　　　　　　　　　　　　C.税率　　　　　　　　　　　　　　　D.违章处理　　　　　　　　　　　　　

34.将税收分为价内税.价外税的依据是（    ）。

A.征税的依据　　　　　　　　　　　　B.税收与价格的关系　　　　　　　　　

C.税收的隶属关系　　　　　　　　　　D.税收负担能否转嫁　　　　　　　　　

35.进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（    ）。

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=购进额-销售额

C.应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）×税率

D.应纳税额=销项税额-进项税额

36.指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（    ）。

A.工资薪金所得　　　　　　　　　　　B.承包承租经营所得　　　　　　　　　

C.劳务所得　　　　　　　　　　　　　D.利息股息红利所得　　　　　　　　　

37.指出下列属于政府投资支出的特点（    ）。

A.盈利性

B.依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金

C.投资领域受到一定限制

D.侧重于提高社会经济效益

38.1985年国家实行的预算管理体制是（    ）。

A.统收统支体制

B.统一领导，分级管理

C.划分收支，分级包干体制

D.划分税种.核定收支.分级包干体制

39.证券交易印花税属于（    ）。

A.中央收入　　　　　　　　　　　　　B.地方收入　　　　　　　　　　　　　

C.中央与地方共享收入　　　　　　　　D.其他收入　　　　　　　　　　　　　

40.政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费是指（    ）。

A.国有资产管理收入　　　　　　　　　B.规费收入　　　　　　　　　　　　　

C.其他收入　　　　　　　　　　　　　D.事业收入　　　　　　　　　　　　　

41.如果实行的是以（    ）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加。

A.比例税　　　　　　　　　　　　　　B.累进税　　　　　　　　　　　　　　C.定额税　　　　　　　　　　　　　　D.商品税　　　　　　　　　　　　　　

42.将税收划分为直接税和间接税的依据是（    ）。

A.课税对象的性质　　　　　　　　　　B.税收是否转嫁　　　　　　　　　　　

C.隶属关系　　　　　　　　　　　　　D.税收与价格的关系　　　　　　　　　

43.在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指（    ）增值税。

A.收入型的增值税　　　　　　　　　　B.生产型的增值税　　　　　　　　　　

C.消费型的增值税　　　　　　　　　　D.流通型的增值税　　　　　　　　　　

44.计算企业所得税时，所依据的课税对象是（    ）。

A.根据税法规定经计算调整的所得　　　B.净所得　　　　　　　　　　　　　　

C.会计上计算的所得　　　　　　　　　D.毛所得　　　　　　　　　　　　　　

45.指出属于直接课税的税种（    ）。

A.营业税　　　　　　　　　　　　　　B.个人所得税　　　　　　　　　　　　

C.土地使用税　　　　　　　　　　　　D.城市维护建设税　　　　　　　　　　

46.（    ）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。

A.负债率　　　　　　　　　　　　　　B.偿债率　　　　　　　　　　　　　　C.债务率　　　　　　　　　　　　　　D.外债率　　　　　　　　　　　　　　

47.我国2010年仍实施积极财政政策，安排财政赤字人民币（    ）亿元。

A.18000　　　　　　　　　　　　　　　B.7500　　　　　　　　　　　　　　　　C.12000　　　　　　　　　　　　　　　D.8500　　　　　　　　　　　　　　　　

48.新增值税条例规定，可以抵扣的进项税额有（    ）。

A.用于非增值税应税项目

B.免征增值税项目

C.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

D.09年1月1日后购置的用于生产的设备

49.纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产应缴纳（    ）。

A.增值税　　　　　　　　　　　　　　B.营业税　　　　　　　　　　　　　　C.关税　　　　　　　　　　　　　　　D.消费税　　　　　　　　　　　　　　

50.某中国企业全年经营收入为100万元，其成本.费用为55万元，则该企业应纳所得税额（    ）万元。

A.11.25　　　　　　　　　　　　　　　B.21.35　　　　　　　　　　　　　　　C.21.25　　　　　　　　　　　　　　　D.25.25　　　　　　　　　　　　　　　

二、多选题

51.指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（    ）。

A.大学教育　　　　　　　　　　　　　　B.企业职工工资　　　　　　　　　　　　

C.公共卫生　　　　　　　　　　　　　　D.社会福利　　　　　　　　　　　　　　

52.指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（    ）。

A.划清市场分配与财政分配的界限　　　　B.规范工资制度　　　　　　　　　　　　

C.加强税收调节　　　　　　　　　　　　D.通过转移性支出，改善生活水平　　　　

53.企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（    ）形式取得的财政收入形式。

A.利润上缴　　　　　　　　　　　　　　B.税金　　　　　　　　　　　　　　　　

C.股息与红利　　　　　　　　　　　　　D.租金和资产占用费　　　　　　　　　　

54.财政收入中的其他收入类是指税收收入.企业收入.债务收入.专项收入以外的收入，在下列项目中属于其他收入的有（    ）。

A.规费收入　　　　　　　　　　　　　　B.天然气开发基金收入　　　　　　　　　

C.国有资源管理收入　　　　　　　　　　D.罚没收入　　　　　　　　　　　　　　

55.财政收入按来源划分，可以划分为（    ）。

A.地区结构　　　　　　　　　　　　　　B.所有制结构　　　　　　　　　　　　　

C.形式构成　　　　　　　　　　　　　　D.产业部门结构　　　　　　　　　　　　

56.超额累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在（    ）。

A.超额累进税率比全额累进税负轻

B.超额累进税率计算相对复杂

C.超额累进税率不会出现临界点周围税额的增长快于所得额的增长

D.超额累进税率计算相对简单

57.指出下列项目中属于财产税的税种（    ）。

A.印花税　　　　　　　　　　　　　　　B.房产税　　　　　　　　　　　　　　　C.营业税　　　　　　　　　　　　　　　D.遗产税　　　　　　　　　　　　　　　

58.与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点，是以间接税为主，其主要原因在于（    ）。

A.发展中国家的经济发展水平较低　　　　B.流转税在征收管理上简便否行　　　　　

C.不受企业盈亏状况的影响　　　　　　　D.受企业盈亏状况的影响　　　　　　　　

59.1994年税制改革的主要内容有（    ）。

A.以推行规范的增值税为核心的流转税体系

B.对内资企业实行统一的企业所得税制度

C.实行两步利改税

D.调整.撤并和开征其他一些税种

60.现行税制存在的主要问题在于（    ）。

A.消费税征税范围窄

B.个人所得税的税率偏多，且实行分项课征

C.企业所得税实行累进税率

D.物业税负担偏重

61.指出下列项目中属于我国消费税的征税环节（    ）。

A.生产　　　　　　　　　　　　　　　　B.委托加工　　　　　　　　　　　　　　C.进口　　　　　　　　　　　　　　　　D.批发　　　　　　　　　　　　　　　　

62.下列选项中，（    ）属于公共财政的基本特征。

A.盈利性　　　　　　　　　　　　　　　B.弥补市场失灵　　　　　　　　　　　　

C.提供一致性服务　　　　　　　　　　　D.非盈利性　　　　　　　　　　　　　　

63.对国际税收的理解应该是（    ）。

A.国家之间的分配关系　　　　　　　　　B.以国家税收的存在为前提　　　　　　　

C.国家之间的特定税种　　　　　　　　　D.国家之间的税务协调关系　　　　　　　

64.我国国债的功能主要表现为（    ）。

A.筹集建设资金　　　　　　　　　　　　B.弥补财政赤字　　　　　　　　　　　　

C.调节经济运行　　　　　　　　　　　　D.调节国际收支　　　　　　　　　　　　

65.目前，我国国债的发行主要采取（    ）的方式。

A.行政性摊派　　　　　　　　　　　　　B.柜台交易　　　　　　　　　　　　　　C.承购包销　　　　　　　　　　　　　　D.招标发行　　　　　　　　　　　　　　

66.指出国债利率的决定因素（    ）。

A.国家信用　　　　　　　　　　　　　　B.社会资金余缺状况　　　　　　　　　　

C.银行利率　　　　　　　　　　　　　　D.企业债券利率　　　　　　　　　　　　

67.影响一国国防支出的因素主要包括（    ）。

A.地域的大小　　　　　　　　　　　　B.国际局势的变化　　　　　　　　　　

C.国家的综合势力　　　　　　　　　　D.一国在世界经济中的地位　　　　　　

68.在下列项目中属于我国消费税税目的是（    ）。

A.摩托车　　　　　　　　　　　　　　B.高尔夫球以及球具　　　　　　　　　

C.背投彩电　　　　　　　　　　　　　D.高档手表　　　　　　　　　　　　　

69.指出一国实施的积极财政政策的主要措施（    ）。

A.增加税收　　　　　　　　　　　　　B.压缩国债规模　　　　　　　　　　　

C.增加国债规模　　　　　　　　　　　D.减少税收　　　　　　　　　　　　　

70.以国家预算的编制方法为依据，分为（    ）。

A.零基预算　　　　　　　　　　　　　B.增量预算　　　　　　　　　　　　　C.单式预算　　　　　　　　　　　　　D.复式预算　　　　　　　　　　　　　

71.指出下列项目中属于公共品的项目（    ）。

A.保障性安居工程　　　　　　　　　　B.农村基础设施建设　　　　　　　　　

C.公共卫生.基础教育　　　　　　　　　D.生态环境建设　　　　　　　　　　　

72.指出属于预算外资金的范围（    ）。

A.地方财政部门管理的预算外资金

B.行政事业单位管理的预算外资金

C.国有企业及主管部门管理的预算外资金

D.地方和中央主管部门管理的预算外资金

73.指出下列项目中属于我国烟草以外的其他产品消费税的征税环节（    ）。

A.生产　　　　　　　　　　　　　　　B.委托加工　　　　　　　　　　　　　C.进口　　　　　　　　　　　　　　　D.批发　　　　　　　　　　　　　　　

74.指出在下列项目中属于所得课税的特点（    ）。

A.税负相对公平　　　　　　　　　　　B.一般不存在重复征税问题　　　　　　

C.有利于维护国家的经济权益　　　　　D.课税有弹性　　　　　　　　　　　　

75.个人所得税的纳税人涉及到（    ）。

A.中国人与外国人　　　　　　　　　　B.私营企业主　　　　　　　　　　　　

C.个体工商业户　　　　　　　　　　　D.合伙制的企业　　　　　　　　　　　

76.指出政府应投资的范围（    ）。

A.基础设施　　　　　　　　　　　　　B.支柱产业　　　　　　　　　　　　　C.农业　　　　　　　　　　　　　　　D.家装行业　　　　　　　　　　　　　

77.财政补贴按形式分，可以分为（    ）。

A.价格补贴　　　　　　　　　　　　　B.政策性亏损补贴　　　　　　　　　　

C.财政贴息　　　　　　　　　　　　　D.消费补贴　　　　　　　　　　　　　

78.农业是国民经济的基础。

主要通过（    ）体现出来。

A.直接提供农产品贡献　　　　　　　　B.提供市场贡献　　　　　　　　　　　

C.提供要素贡献　　　　　　　　　　　D.提供外汇贡献　　　　　　　　　　　

79.政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（    ）。

A.低息贷款　　　　　　　　　　　　　B.无息贷款