税法练习题.docx
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税法练习题
单项选择
1.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20％的税率征收所得税是下列哪一个？
∙预提所得税
∙企业所得税
∙预付所得税
∙预支所得税
2.依据《审计法》以下单位不需要审计机关有计划地定期审计的是？
∙某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元
∙某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元
∙某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击
∙某市一家较小规模的电信企业
3.某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是哪一项。
∙自用不纳营业税
∙自用按建筑业纳营业税
∙出售按销售不动产纳营业税
∙出售技建筑业纳营业税
4.下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一个？
∙采用借贷记账法
∙记账本位币
∙会计年度
∙会计核算对象和内容
5.税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的为。
∙税收
∙无担保债权
∙行政机关对纳税人的罚款
∙担保债权
6.下列表述中不正确的是？
∙企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
∙税收的减税、免税要依照法律的规定执行
∙纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报
∙扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
7.某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。
该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。
在此情况下，市地税局的正确做法为：
∙请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定
∙请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定
∙拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告
∙拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告
8.根据《会计法》规定，作为会计监督的手段，会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证，有权作出哪一项决定？
∙不予受理
∙予以退回，要求更正、补充
∙予以纠正和制止
∙向单位领导出具书面意见，要求处理
9.从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记？
A20日B30日C3个月D15日
10.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪一个去做？
∙A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
∙B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
∙C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
∙D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
11.以下是离休工人陈某的各项所得，其中免纳个人所得税是哪一个。
∙退休工资
∙利息所得
∙出租房屋收入
∙中奖收入
12、税收是经济学概念，税法是法学概念。
下列关于税法的陈述，不正确的为（）。
A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体
C、将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的
D、税法直接调整的是税收分配关系
13、下列税种中，实行地区差别比例税率的是哪一项（）。
A、消费税
B、城市维护建设税
C、土地增值税
D、城镇土地使用税
14、关于税法的效力，下列表述错误的是哪一项（）。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B、我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力
C、在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
D、我国税法采用属人与属地相结合的原则
15、关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的为（）。
A、税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时可以不依据宪法来制定
B、税法属授权性法规，经济法属于义务性法规
C、就法律责任的承担形式来说，对刑事法律责任的追究形式是多重的
D、从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的联系
16、关于税务规章，下列说法中正确的是哪一项（）。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B、税务规章的效力低于税收法规
C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D、税务规章一律在公布之日起30日后施行
17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中是（ ）。
A、分国限额抵免法
B、综合限额抵免法
C、税收饶让
D、免税法
18、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是哪一项（）。
A、房地产开发公司销售房屋
B、供电局销售电力
C、房屋中介公司提供中介服务
D、饭店提供餐饮服务
19、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是哪一项（）。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B、黏土实心砖、瓦
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
20、2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。
就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应是。
A、21900元
B、19907元
C、19040元
D、19097.8元
21、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为以下哪一个。
A、1208
B、1158.75
C、1510
D、1525
22、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2012年4月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额3.2万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税是（）万元。
A、0
B、8.5
C、2.65
D、5.3
23、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
A、增值税留抵税额可申请退税
B、企业可自行保留防伪税控专用设备
C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
24、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A、15日内
B、30日内
C、第一个月内
D、一个征期之内
25、下列项目中，应征收消费税的是（ ）。
A、影视演员用的上妆油
B、成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油
C、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒
D、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
26、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是哪一项（）。
A、果啤
B、白酒
C、调味料酒
D、葡萄酒
27、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批汽车轮胎，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车，当月将生产的小汽车对外销售，不含税价款为3000万元。
该企业国内生产应缴纳的消费税是（ ）万元。
（汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率为12%）
A、186.81B、246.49C、360D、158.4
28、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的为（）。
A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据
29、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的为（）。
A、游艇
B、高尔夫球
C、高档手表
D、卷烟
30、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。
A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
多项选择
1.依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？
∙A销售免税货物的
∙B.向消费者销售货物
∙C.小规模纳税人销售货物的
∙D.向生产企业销售原材料的
2.以下对于会计人员犯罪、违法违纪不符合我国法律规定的是
A.因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
B.因贪污，挪用公款，职务侵占被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
C.如因行贿、受贿被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
D.如因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起三年内，不得重新取得会计从业资格证书
3.下列选项中，属于税收保全措施的有哪些？
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款商品的
C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款存款的
D.欠缴税款的纳税人未结清税款，又不提供纳税担保的，税务机关在其出境前通知边境管理机关阻止其出境
4.税款征收的强制执行措施应符合下列哪些选项？
A.必须经县以上税务局（分局）局长批准了才能适用
B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施
C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象
D.如税务机关扣押商品必须开付收据
5.某合伙企业从事运输服务，按规定该企业应缴纳下列哪些税？
A.企业所得税B.个人所得税C.营业税D.增值税
6.根据法律规定，下列收入免纳个人所得税的为？
A.王某退休后所得工资收入
B.张某获得的人身伤害保险金20000元
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息
7.飞扬体育文化用品公司经营业绩一直良好，为进一步提高公司的知名度，树立企业的形象，在1999-2000年财务部门多次赞助有关文化体育活动，向公益事业和社会提供捐赠，其以上开支未超过年度应纳所得税额的3％，该公司下列项目在计算应税所得时可以扣除的为。
A.向希望工程捐款300万元
B.向抗震救灾大型义演晚会提供500万元的演出经费
C.向全国大学生运动会提供500万元赞助款
D.向中国残疾人联合会捐赠400万元
8.某外国人受雇于北京大学，于1999年2月至1999年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税？
∙A.北京大学向其支付的月薪1万元人民币
∙B.其本国某企业向其支付的劳务报酬5000美元
∙C.从国外取得的稿酬800美元
∙D.在人民大学作讲座．取得授课报酬
9.赵先生和钱女士系夫妻，赵先生2000年10月份工资1000元，该月单位发的奖金400元：
钱女士10月份工资600元，该月单位发的实物折合人民币200元，国库券利息300元。
按照我国《个人所得税法》规定，赵、钱两人怎样纳税？
A.赵钱夫妻二人各自收入，应该分别计算纳税
B.国库券利息免税
C.单位发放实物属变相奖金，要折合人民币征税
D.若赵钱两人均系国家公务员，则无需纳税
10.根据法律规定，下列哪些收入免纳个人所得税？
A.王某退休后所得工资收入
B.张某进行法律咨询而获500元劳务报酬
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息
名词解释
1企业所得税。
2、个人所得税
3、个人所得税法
4、营业税
5、财产税法
简答题
1.纳税人权利有哪些
2.税务登记分类
3.账簿凭证管理
一、（本题15分）
案情：
国有企业川南商业大楼于1998年拟定改制计划：
将资产评估后作价150万元出售，其中105万元出售给管理层人员（共4人），45万元出售给其余45名职工，将企业改制为川南百货有限公司，注册资本150万元。
该改制计划于同年12月经有关部门批准实施。
原管理层人员宋某认购45万元，李某、王某、周某各认购20万元，其余职工各认购1万元。
公司成立后，分别向各认购人签发了出资证明书。
公司设立股东会、董事会、监事会，宋某任公司董事长兼总经理，李某、王某为公司董事，周某任监事会主席兼财务负责人。
2001年，公司召开董事会，决定将注册资本增加为300万元，周某列席了董事会，并表示同意。
会后，董事会下发文件称：
本次增资计划经具有公司2/3以上表决权的股东表决通过，可以实施。
同年4月，公司注册资本增加为300万元。
增加部分的注册资本除少数职工认购了30万元外，其余120万元由宋某、周某、李某、王某平均认购，此次增资进行了工商登记。
同年10月，王某与其妻蓝某协议离婚，蓝某要求王某补偿25万元。
王某遂将其所持股权的50%根据协议抵偿给蓝某，董事会批准了该协议。
2003年5月，川南公司因涉嫌偷税被立案侦查。
侦查发现：
除王某外，宋某、周某、李某在1998年改制时所获得的股权均是挪用原川南商业大楼的资金购买，且2001年公司增资时，宋某、周某、李某、王某四人均未实际出资，而是以公司新建办公楼评估后资产作为增资资本，并分别记于个人名下。
同时查明，偷税事项未经过股东会讨论，而是董事会为了公司利益在征得周某同意后决定实施的。
后法院判决该公司偷税罪成立，判处公司罚金140万元，宋某等亦分别被判处相应的刑罚。
问题：
1.川南公司的管理机构设置及人事安排是否合法？
为什么？
。
2.川南公司董事会的增资决议和公司的增资行为是否有效？
为什么？
3.川南公司因被判处罚金所造成的140万元损失，应由谁承担赔偿责任？
为什么？
二、<案例>
中山市一企业单位财务部陈小姐问：
我公司是以工业生产为主兼带贸易为辅的一般纳税人企业，现我司由中山市城区分局（地税及国税）管辖，由于我司所在地被政府征用，故我司要搬往中山市北区税务局管理，所提问题如下：
1、由于搬迁地址引起的变更，税务迁移应如何处理？
2、中山市城区地税要我司作“停业”一样处理办理税务迁移，其实我司是迫于无奈搬迁厂址，并不是“停业”，地税局这样做是否恰当？
答案：
单选
1-5ACBAD6-10CDBBA11-15ADBBD16-20BCBBC
21-25ACCCC26-30BCDDC
多选：
1ABC2CD3BC4AD5BC6ABCD
7ABCD8AD9ABC10ACD
名词解释
1企业所得税：
是调整国家与内资企业及其他组织之间所得税收关系的法律规范体系。
2、个人所得税：
是以个人应税所得为征税对象的一种税。
3、个人所得税法：
是指调整个人所得税收关系的法律规范系统。
4、营业税：
是以工商营利单位和个人商品销售收入额，提供劳务发生的营业额为征收对象的一种税。
5、财产税法：
是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的一种税。
简答题
1.纳税人权利有哪些
（1）信息权。
（2）秘密权。
（3）申请减免退税的权利。
（4）陈述权、申辩权。
（5）申请复议、提起诉讼、请求国家赔偿的权利。
（6）控告和检举权。
（7）奖励权。
（8）请求回避权。
2.税务登记分类
分为开业登记、变更登记和注销登记。
从事生产经营的纳税人应当领取营业执照后在注册地税务机关办理税务登记，登记事项变更的在工商变更登记之后办理税务变更登记，办理工商注销登记之前办理税务注销登记。
外出经营在同一地累计超过180天的应当在营业地办理税务登记。
3.账簿凭证管理
（1）建账：
从事生产经营的纳税人及时按照国家规定设置账簿，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
（2）报备：
领取税务登记证后及时将其财务会计制度报税务机关备案（计算机记账的，将会计电算化系统报税务机关备案，计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿）
（3）文字：
账簿应使用中文（民族自治地方和外商投资企业、外国企业可以同时使用一种民族文字或者外国文字）
（4）保存：
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
案例分析
一、（本题15分）
案情：
国有企业川南商业大楼于1998年拟定改制计划：
将资产评估后作价150万元出售，其中105万元出售给管理层人员（共4人），45万元出售给其余45名职工，将企业改制为川南百货有限公司，注册资本150万元。
该改制计划于同年12月经有关部门批准实施。
原管理层人员宋某认购45万元，李某、王某、周某各认购20万元，其余职工各认购1万元。
公司成立后，分别向各认购人签发了出资证明书。
公司设立股东会、董事会、监事会，宋某任公司董事长兼总经理，李某、王某为公司董事，周某任监事会主席兼财务负责人。
2001年，公司召开董事会，决定将注册资本增加为300万元，周某列席了董事会，并表示同意。
会后，董事会下发文件称：
本次增资计划经具有公司2/3以上表决权的股东表决通过，可以实施。
同年4月，公司注册资本增加为300万元。
增加部分的注册资本除少数职工认购了30万元外，其余120万元由宋某、周某、李某、王某平均认购，此次增资进行了工商登记。
同年10月，王某与其妻蓝某协议离婚，蓝某要求王某补偿25万元。
王某遂将其所持股权的50%根据协议抵偿给蓝某，董事会批准了该协议。
2003年5月，川南公司因涉嫌偷税被立案侦查。
侦查发现：
除王某外，宋某、周某、李某在1998年改制时所获得的股权均是挪用原川南商业大楼的资金购买，且2001年公司增资时，宋某、周某、李某、王某四人均未实际出资，而是以公司新建办公楼评估后资产作为增资资本，并分别记于个人名下。
同时查明，偷税事项未经过股东会讨论，而是董事会为了公司利益在征得周某同意后决定实施的。
后法院判决该公司偷税罪成立，判处公司罚金140万元，宋某等亦分别被判处相应的刑罚。
问题：
1.川南公司的管理机构设置及人事安排是否合法？
为什么？
答案：
公司管理机构设置合法；公司管理人员安排不合法。
公司财务负责人不能担任监事，也不能担任监事会主席。
解析：
《公司法》第37条规定，有限责任公司股东会由全体股东组成，股东会是公司的权力机构，依照本法行使职权。
第45条规定，有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人。
第51条规定，有限责任公司，股东人数较少和规模较小的，可以设一名执行董事，不设立董事会。
执行董事可以兼任公司经理。
执行董事的职权，应当参照本法第四十六条规定，由公司章程规定。
有限责任公司不设董事会的，执行董事为公司的法定代表人。
第52条规定，有限责任公司，经营规模较大的，设立监事会，其成员不得少于三人。
监事会应在其组成人员中推选一名召集人。
监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，具体比例由公司章程规定。
监事会中的职工代表由公司职工民主选举产生。
有限责任公司，股东人数较少和规模较小的，可以设一至二名监事。
董事、经理及财务负责人不得兼任监事。
2.川南公司董事会的增资决议和公司的增资行为是否有效？
为什么？
答案：
无效。
公司注册资本的增加应由股东会作出决议，该抉议应在股东会上经代表2/3以上表决权的股东通过方为有效。
川南公司董事会成员及监事会主席虽代表公司2/3以上的表决权，但不能就增资事项作决议，故该决议无效。
基于无效决议而实施的增资行为也应归于无效。
解析：
《公司法》第三十八条规定：
（有限责任公司）股东会行使下列职权：
（一）决定公司的经营方针和投资计划；
（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；（三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（四）审议批准董事会的报告；（五）审议批准监事会或者监事的报告；（六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（九）对发行公司债券作出决议；（十）对股东向股东以外的人转让出资作出决议；（十一）对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；（十二）修改公司章程。
3.川南公司因被判处罚金所造成的140万元损失，应由谁承担赔偿责任？
为什么？
答案：
应由宋某、李某、王某、周某等4人承担。
公司的损失源于公司犯罪被判处的罚金，宋某等人担任执行董事、监事、经理职务时违法是导致这一损失的直接原因，故该损失应由宋某等4人承担。
解析：
《公司法》第63条规定，董事、监事、经理执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损害的，应当承担赔偿责任。
二、<案例>中山市一企业单位财务部陈小姐问：
我公司是以工业生产为主兼带贸易为辅的一般纳税人企业，现我司由中山市城区分局（地税及国税）管辖，由于我司所在地被政府征用，故我司要搬往中山市北区税务局管理，所提问题如下：
1、由于搬迁地址引起的变更，税务迁移应如何处理？
2、中山市城区地税要我司作“停业”一样处理办理税务迁移，其实我司是迫于无奈搬迁厂址，并不是“停业”，地税局这样做是否恰当？
答：
一、根据国家税务总局颁发的《税务登记证管理办法》第二十六条、第二十八条的规定，纳税人因生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁入地税务机关申请办理税务登记。
纳税人办理注销税务登记时，应当提交注销税务登记申请、主管部门或董事会（职代会）的决定以及其他有关证明，同时向税务机关结清税款、滞纳金和罚款、缴销发票、发票购买章和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
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