ipo申报材料税项报告.docx

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ipo申报材料税项报告

ipo申报材料,税项报告

篇一：

IPO申报材料心得

　　IPO申报过程心得体会

　　上报材料的过程真的很折磨人，猜测证监会又开始人为控制节奏，现将有关经验分享如下（如果其他项目组碰到其他相关问题，也希望能够把经验分享补充）：

　　一、申请文件注意的问题（仅限于我们知道的，很可能不全，仅供参考）

　　1、基本信息情况表及中介机构联系表

（1）大家注意电子版本中

　　注意第三行“深交所创业板”的板字，电子版本有这个字，

　　很可能打印出来的没有；第二行深交所主板/中小板最好在一行上

（2）第一排括号注意得对齐

　　（3）设立方式

　　注意，如果是“整体变更”设立的股份公司最好写“整体变更”，虽然“整体变更”是“发起设立”的一种，存在写“发起设立”被打回来的案例。

　　（4）填写该表的时候请认真看填表说明

　　（5）附件一：

XX年最新的基本情况信息表（仅供参考）

　　2、会计师关于电子章的说明

　　如果是电子章，需要一个电子章的声明，一般各个事务所都有自己的模板

　　3、董事会决议的签字页应该有董事会的章或者股份公司的章，如果没有董事会章的企业建议去刻一个。

　　4、发行保荐工作报告重点问核表

（1）问核表第一页，据说这个地方需要保荐机构盖章和保荐代表人签字，存在因为这个地方没有签字盖章而退回的案例（虽然我们没盖章签字报进去了）

（2）问核表的签署页需要盖公司章，两个保荐代表人抄写

　　（3）附件二，问核表（创业板、仅供参考）

　　5、发行人及其子公司最近三年所得税纳税申报表

　　注意：

报告期内注销的公司在报告期初到注销期间的纳税申报表需要准备。

　　6、主管税收征管机构出具的最近三年的发行人及其子公司纳税情况的证明注意：

（1）报告期内注销的公司在报告期初到注销日的税务机关出具的无违法违规证明应该准备（国税+地税）；

（2）准备国税地税注销时出具的注销证明文件。

　　7、发行人设立时和最近三年的资产评估报告

　　报了资产评估报告的正文和资产评估人员机构的资格证书，资产评估报告的附件没报（仅供参考）

　　8、发行人的历次验资报告

　　报告期验资存在无证券从业资格的情况，需要验资复核，验资复核的文号需要写在验资机构声明中

　　附件三、验资机构声明

　　9、保荐协议和承销协议

　　我们以前签署的保荐协议和承销协议一般只有法定代表人的签名章（我们这次申报也只有签名章），虽然报进去了，但是和其他券商沟通存在只有签名章未报进去的情况，建议以后的项目找法定代表人签个字。

　　10、国金证券股份有限公司关于XX股份有限公司股东中私募投资基金备案情况之专项核查意见

　　我们这次申报了，虽然现在不要求单独申报，和其他券商沟通过，有把这个内容写在发行保荐工作报告中

　　11、会计师事务所出具的文件，会计师签字的地方应该有签名章和签名，最后会计师事务所和签字会计师的资格证明中每页都应该有事务所的盖章

　　（目前申

　　报较多的会计师事务所一般没有问题）；

　　12、如果发行人以前被证监会否决过，需要出一个专项报告就上次否决的具体情况是否影响本次发行出具核查意见。

　　13、XX年的所得税纳税申报表可能结构有所变更，主表没有税款期间，建议把有期间的封面一同鉴证上报。

　　14、主板和中小板注意做一套上报给发改委的单行本文件，具体内容和如何制作可以和容大相关人员沟通。

　　附件四、征求国家发改委意见的材料目录

　　二、申报程序

　　1、准备好发行人的介绍信和国金证券的介绍信，复印当事人的身份证复印件；单独拿出发行人基本情况信息表及中介机构联系表；单独拿出预披露承诺函；

　　2、拿介绍信去1楼受理大厅拿号；

　　3、叫号后将文件搬进受理大厅，审核员审核。

注意审核员会将以下文件复印（印象）：

（1）证券公司关于签字保荐代表人声明和承诺（我们公司一般出红头文件，我见过其他公司不出红头文件，出有签署页的文件）

（2）发行保荐书签署页

　　（3）发行保荐工作报告签署页

　　4、审核员审核发行人基本情况信息表及中介机构联系表；

　　5、审核员手上有一个三页纸的申请文件目录指引，然后审查申请文件原件（首先会了解公司结构，有几个子公司报告期是否存在注销的子公司），根据原件在目录指引上打钩，有问题会标注出来；

　　6、如果文件没问题需要当场填一张表；

　　7、材料上交（一正两副）；申请文件光盘（三张）；发行人基本情况信息表及中介机构联系表（需要可编辑的EXCEL表格及盖有券商章的扫描文件一张）；预披露光盘（两张，两个保荐代表人在光盘上签字加发行人盖章）。

　　三、注意事项

　　1、容大人很多，去那里做材料得提早，不能压着时间线去做，目前报材料的人很多，制作员顾不过来，压着时间线去做很可能把事情耽误了；希望大家能

　　够发掘出其他制作材料比较好的地方。

　　2、第一次报进去的时候审核员提出了问题，建议和审核员沟通清楚，了解审核员到底补充的是什么材料，有什么要求；有时候审核员只看了一半发现问题,后面的内容没看，建议请审核员全部看完，省的未来申报的时候又发现其他问题。

　　3、申报日和审计有效时间截止日建议要在两个月以上，除非常特殊情况外建议不要卡着审计有效日申报材料，若申报不上，对项目未来的开展影响很大。

　　在此，希望国金后来申报的项目能够顺利。

篇二：

IPO申报材料心得（4500字）

　　ipo申报过程心得体会

　　上报材料的过程真的很折磨人，猜测证监会又开始人为控制节奏，现将有关经验分享如下（如果其他项目组碰到其他相关问题，也希望能够把经验分享补充）：

　　一、申请文件注意的问题（仅限于我们知道的，很可能不全，仅供参考）

　　1、基本信息情况表及中介机构联系表

（1）大家注意电子版本中

　　注意第三行“深交所创业板”的板字，电子版本有这个字，

　　很可能打印出来的没有；第二行深交所主板/中小板最好在一行上

（2）第一排括号注意得对齐

　　（3）设立方式

　　注意，如果是“整体变更”设立的股份公司最好写“整体变更”，虽然“整体变更”是“发起设立”的一种，存在写“发起设立”被打回来的案例。

　　（4）填写该表的时候请认真看填表说明

　　（5）附件一：

XX年最新的基本情况信息表（仅供参考）

　　2、会计师关于电子章的说明

　　如果是电子章，需要一个电子章的声明，一般各个事务所都有自己的模板

　　3、董事会决议的签字页应该有董事会的章或者股份公司的章，如果没有董事会章的企业建议去刻一个。

　　4、发行保荐工作报告重点问核表

（1）问核表第一页，据说这个地方需要保荐机构盖章和保荐代表人签字，存在因为这个地方没有签字盖章而退回的案例（虽然我们没盖章签字报进去了）

（2）问核表的签署页需要盖公司章，两个保荐代表人抄写

　　（3）附件二，问核表（创业板、仅供参考）

　　5、发行人及其子公司最近三年所得税纳税申报表

　　注意：

报告期内注销的公司在报告期初到注销期间的纳税申报表需要准备。

　　6、主管税收征管机构出具的最近三年的发行人及其子公司纳税情况的证明注意：

（1）报告期内注销的公司在报告期初到注销日的税务机关出具的无违法违规证明应该准备（国税+地税）；

（2）准备国税地税注销时出具的注销证明文件。

　　7、发行人设立时和最近三年的资产评估报告

　　报了资产评估报告的正文和资产评估人员机构的资格证书，资产评估报告的附件没报（仅供参考）

　　8、发行人的历次验资报告

　　报告期验资存在无证券从业资格的情况，需要验资复核，验资复核的文号需要写在验资机构声明中

　　附件三、验资机构声明

　　9、保荐协议和承销协议

　　我们以前签署的保荐协议和承销协议一般只有法定代表人的签名章（我们这次申报也只有签名章），虽然报进去了，但是和其他券商沟通存在只有签名章未报进去的情况，建议以后的项目找法定代表人签个字。

　　10、国金证券股份有限公司关于xx股份有限公司股东中私募投资基金备案情况之专项核查意见

　　我们这次申报了，虽然现在不要求单独申报，和其他券商沟通过，有把这个内容写在发行保荐工作报告中

　　11、会计师事务所出具的文件，会计师签字的地方应该有签名章和签名，最后会计师事务所和签字会计师的资格证明中每页都应该有事务所的盖章

　　（目前申报较多的会计师事务所一般没有问题）；

　　12、如果发行人以前被证监会否决过，需要出一个专项报告就上次否决的具体情况是否影响本次发行出具核查意见。

　　13、XX年的所得税纳税申报表可能结构有所变更，主表没有税款期间，建议把有期间的封面一同鉴证上报。

　　14、主板和中小板注意做一套上报给发改委的单行本文件，具体内容和如何制作可以和容大相关人员沟通。

　　附件四、征求国家发改委意见的材料目录

　　二、申报程序

　　1、准备好发行人的介绍信和国金证券的介绍信，复印当事人的身份证复印件；单独拿出发行人基本情况信息表及中介机构联系表；单独拿出预披露承诺函；

　　2、拿介绍信去1楼受理大厅拿号；

　　3、叫号后将文件搬进受理大厅，审核员审核。

注意审核员会将以下文件复印（印象）：

（1）证券公司关于签字保荐代表人声明和承诺（我们公司一般出红头文件，我见过其他公司不出红头文件，出有签署页的文件）

（2）发行保荐书签署页

　　（3）发行保荐工作报告签署页

　　4、审核员审核发行人基本情况信息表及中介机构联系表；

　　5、审核员手上有一个三页纸的申请文件目录指引，然后审查申请文件原件（首先会了解公司结构，有几个子公司报告期是否存在注销的子公司），根据原件在目录指引上打钩，有问题会标注出来；

　　6、如果文件没问题需要当场填一张表；

　　7、材料上交（一正两副）；申请文件光盘（三张）；发行人基本情况信息表及中介机构联系表（需要可编辑的excel表格及盖有券商章的扫描文件一张）；预披露光盘（两张，两个保荐代表人在光盘上签字加发行人盖章）。

　　三、注意事项

　　1、容大人很多，去那里做材料得提早，不能压着时间线去做，目前报材料的人很多，制作员顾不过来，压着时间线去做很可能把事情耽误了；希望大家能够发掘出其他制作材料比较好的地方。

　　2、第一次报进去的时候审核员提出了问题，建议和审核员沟通清楚，了解审核员到底补充的是什么材料，有什么要求；有时候审核员只看了一半发现问题,后面的内容没看，建议请审核员全部看完，省的未来申报的时候又发现其他问题。

　　3、申报日和审计有效时间截止日建议要在两个月以上，除非常特殊情况外建议不要卡着审计有效日申报材料，若申报不上，对项目未来的开展影响很大。

　　在此，希望国金后来申报的项目能够顺利。

篇三：

IPO六大典型税务问题及案例

　　IPO六大典型税务问题及案例

　　涉税败因类型一：

奇想青晨

　　——违规税收处理粉饰成长性致IPO败局

　　在创业板发审委第20次会议上，上海奇想青晨化工股份有限公司（下称奇想青晨）最终未能如愿以偿，倒在了通往创业板财富殿堂的最后一级台阶之上，成了创业板开板以后第四家被拒之门外的公司。

　　奇想青晨是证监会批判的“税务问题不规范运作”的头号典型项目。

因为是上海市地方高新技术企业，上海市地方税务局金山分局同意实际按照15%的税率征收奇想青晨XX年度企业所得税。

上海地方税收政策与国家法规存在冲突，虽然奇想青晨的纳税方式不符合国家规范，不过，据悉上海地方15%的政策优惠涉及金额709万元。

奇想青晨XX年所得税费用高达1252万元，而XX年所得税费用只有463万元，税额相差如此之大，这可以从招股书所披露的XX年非经常性损益上找到答案。

XX年奇想青晨的非经常性损益小计高达1010万元，扣除所得税费用45万元后，本应为965万元。

但该公司的财务报表的非经常性损益净额显示为256万元，缺少的709万元的疑惑就存在于该公司纳税方式的变更中。

　　涉税败因类型二：

上海麦杰科技

　　——确认收入未缴增值税IPO被否

　　XX年12月29日晚间，创业板发审委发布XX年第38次会议审核结果公告称，上海麦杰科技股份有限公司IPO未获通过。

　　麦杰科技披露的招股书暴露了纳税方面的瑕疵：

公司XX年补缴XX年增值税309.25万元，根据公司的理解，在符合收入确认条件，按完工百分比确认销售收入时，如未开具增值税发票并且未按合同的约定收到销售款，则不需申报增值税。

由此使公司XX年末存在未缴纳增值税但已按完工百分比确认销售收1819.10万元，相应增值税为309.25万元。

根据主管税务机关的要求，在按完工百分比法确认销售收入的同时应申报销项税金和缴纳增值税，公司于XX年5月所得税汇算清缴时主动补充申报并缴纳了增值税。

公司称，虽然上海市税务

　　部门对公司报告期内增值税缴纳符合相关法律法规的规定出具了证明，但公司XX年补缴XX年度增值税的行为仍存在着因对税法的理解不同，而在将来被主管税务部门追加处罚的风险。

　　涉税败因类型三：

依顿电子

　　——重大税务处罚IPO碰壁

　　XX年2月28日，原本是广东依顿电子科技股份有限公司（下称“依顿电子”）申请上市，接受证监会发审委审核的日子，然而，2月25日，发审委突然公告取消了依顿电子的审核会议。

　　招股说明书显示，因为通过子公司依顿（中山）多层线路板有限公司转让保税料件生产的成品线路板和短少保税料件曾遭到拱北海关的行政处罚，依顿电子为此付出了2764万元的代价，占公司XX年净利润的15.3%。

截至XX年6月，依顿电子不能提供正当理由证明短少的678吨保税进口的双面覆铜板，漏税599万元。

综上，拱北海关开出了1000万元的罚单，金额占保税料件总价值的10.25%，占依顿电子XX年净利润的5.64%.同时，XX年依顿电子补缴了347万元的关税和1417万元的增值税，占公司当年净利润的5.3%.依顿电子上述行为已构成本次发行上市实质性法律障碍。

　　涉税败因类型四：

银泰科技

　　——业绩依赖于税收优惠IPO折戟

　　证监会正严密把关创业板企业质量，XX年12月1日公告的相关信息显示，原定当天召开创业板发审委XX年第27次、第28次会议审核四家创业板企业首发申请，其中，仅有哈尔滨九洲电气股份有限公司的首发申请成功过会；赛轮股份有限公司及武汉银泰科技电源股份有限公司的首发申请均未能获得通过。

武汉银泰科技电源股份有限公司的净利润对税收优惠依赖严重。

XX到XX年的净利润为801.6万元、1461万元和3304万元。

XX至XX年，企业作为高新企业享受企业所得税免征待遇，享受税收优惠金额分别为497.17万元、683.18万元，分别占当期净利润的61.95%、41.78%。

　　涉税败因类型五：

天玑科技

　　——重大欠税行为创业板IPO被阻

　　依法纳税，这简单四个字在创业板的上市道路上压倒了一批闯关者。

XX年5月份折戟创业板的天玑科技就是其中一个。

　　资料显示，该公司在税收方面存在瑕疵。

首先是征税方式的硬伤：

据天玑科技招股说明书，成立于XX年的天玑科技，自XX年起按照核定征收方式征收企业所得税，而到XX年，天玑科技向上海市青浦区国家税务总局提出书面申请，将公司所得税的征收方式变更为查账征收，而此前长期使用的核定征收方式。

其次是欠税风险：

XX年度公司股份制改组时，未分配利润折股应缴纳的900万元个人所得税，然而实际控制人并未按规定申报缴纳个人所得税。

同时，公司核定征收的企业所得税，应该补交700万元直到上会前仍未缴纳，因此构成重大欠税行为。

另外，公司XX年度所得税免税的依据，也并不符合国家税务总局的政策，属于违法减免所得税。

　　涉税败因类型六：

恒立油缸

　　——假外资两年漏税过亿审核过会后仍遭舆论广泛质疑

　　中国证监会公告显示，XX年8月12日，江苏恒立高压油缸股份有限公司（以下简称“恒立油缸”）IPO申请获得通过。

目前，恒立油缸已成功上市。

然而，有媒体记者通过调查发现恒立油缸通过有名无实的合资名头违规享受国家“两免三减半”的税收优惠，两年涉嫌漏税逾亿，备受质疑。

　　恒立油缸的招股书明确提出，“发行人前身恒立有限为中外合资企业，发行人为外商投资股份有限公司，本次发行前执行企

业所得税‘两免三减半’优惠政策。

”然而，经过股权转让，恒立油缸已不再是真正的外商投资企业，享受“两免三减半”的税收优惠纯属违规。

《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[XX]23号）第三条有明确规定：

XX年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。

而另据《外商投资企业和外国企业所得税法》第8条规定：

外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。