XXXX年最新国地税业务知识题库之十契税.docx

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XXXX年最新国地税业务知识题库之十契税

2010年最新国地税业务知识题库之契税

一、单项选择题

1.

以下应该缴纳契税的有（B）。

A.甲用房产抵偿债务

B.乙买四合院，拆料，用于在他处建房

C.甲用房产作为投资

D.乙继承父亲的房产

2.

以下不属于契税征税范围的有（D）。

A.接受房屋赠予

B.获奖方式取得房屋

C.房屋交换补交差价

D.政府出让土地使用权

3.

以下说法正确的有（A）。

A.因甲某无力偿还乙某借款，以房产一栋外加部分金饰抵偿，乙某应按照房产折价缴纳契税

B.甲某用房产一栋投资于乙企业，每年收取固定的收入，房产未过户，乙某应缴纳契税

C.甲某获得乙某抵债房产一栋，甲某出售此房产给丙某，丙某应缴纳契税，甲某无需缴纳

D.甲某将自有房产一栋投资于自己为法人的公司，甲某应该缴纳契税

4.

以下说法符合契税法律规定的是（A）。

A.等价房屋交换不需缴纳契税

B.不等价交换房屋由收到差价方支付契税

C.买房拆料翻建新房无需缴纳契税

D.甲某受赠一套房屋，由于未支付价款故无需缴纳契税

5.

甲某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房产作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由甲某向该企业收取差价。

甲某上述经济事项应缴纳契税（A）万元。

（适用税率为4%）

A.12

B.8.4

C.9.6

D.16

6.

甲乙两公司均为丙企业的子公司，现甲乙两公司进行重组，原有公司解散新设立丁公司，丁公司承受原甲公司房产500万元，承受乙公司土地使用权300万元，请问该事项共应缴纳契税为（B）元。

（税率3%）

A.24万

B.0万

C.15万

D.9万

7.

对于企业分立以下说法符合税法规定的是（A）。

A.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税

B.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需全额缴纳契税

C.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需补交差额部分的契税

D.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价低于原账面价值的可抵扣派生方、新设方以自行购买等方式取得的房产需缴纳的契税

8.

甲公司破产清算，其债权人乙公司收到其价值1000万元的房产以抵偿债务，丙公司非甲公司债权人，接受甲公司转让房产500万元，请问上述事项共需缴纳契税（B）元。

（税率3%）

A.45万

B.15万

C.30万

D.60万

9.

以下说法符合税法规定的是（A）。

A.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务的，免征契税

B.企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收30%以上员工的，免征部分契税

C.企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收100%员工的，免征全部契税

D.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务并接收30%以上员工的，免征契税

10.

甲某购买一套房产价值100万元，该房产附带车位一个价值15万元，请问甲某应该缴纳契税（A）元。

（税率3%）

A.3.45万

B.3万

C.0万

D.4万

11.

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产拍卖，取得收入1400万元；将价值3500万元的房地产折价抵偿债务，债务总额3000万元。

以上经济事项应缴纳的契税为（A）万元。

（适用税率3％）

A．42

B．120

C．147

D．135

12.

下列说法正确的是（C）。

A.2008年11月1日起个人购买90平米以下住宅按1%缴纳契税

B.契税纳税人包括国有经济单位

C.契税实行幅度比例税率

D.对于承受国有土地使用权应支付土地出让金的，由于没有实际支出，故不缴纳契税

13.

下列应缴纳契税的是（C）。

A.中国公民受让美国加州住房一套，成交价500万人民币。

B.某高校承受房产用于教学

C.甲某以获奖方式取得一套房屋

D.破产企业用房产抵偿债务

14.

某公司取得国家划拨的土地一块，在此地开发办公楼一栋用于出售，售价1000万元，补交土地出让金300万元，以上项目共应缴纳的契税（D）元。

（契税税率3%）

A.30万

B.40.5万

C.10.5万

D.39万

15.

市立医院受赠一套房产用于扩大医疗，该房产价值300万，税率3%，该医院应缴纳（A）元契税。

A.0

B.9万

C.10万

D.4.5万

16.

城镇职工王某在公司工作3年，按照公司规定，员工在公司服务满3年，可按优惠价格购买公有住房，王某购买的住房89平米，16万元，另缴纳相关费用5万元，此为王某首次购房，契税税率3%，请问王某应缴纳（C）元契税。

A.6300元

B.4800元

C.0元

D.1500元

17.

李某所住小区拆迁，得到拆迁补偿20万元，李某花30万元在市中心购买了相同面积的房屋用于居住，契税税率3%，请问李某应缴纳（A）元契税。

A.3000元

B.9000元

C.6000元

D.无需缴纳

18.

某公司2009年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。

第一笔业务换出的房产价值300万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值300万元，换进的房产价值200万元。

已知当地政府规定的契税税率为3％，该公司应缴纳契税（C）。

A.0万元

B.9万元

C.15万元

D.33万元

19.

符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属（D）向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

A．转移合同签订的当天

B．转移合同生效的次日起10日内

C．转移合同生效的当日

D．转移合同生效的10日内

20.

下列有关契税纳税义务发生时间的表述正确的是（A）。

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人实际收到土地、房屋的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的10日内

二、多项选择题

1.

下列关于公司制改革问题符合税法规定的是（B,C,D）。

A.无论是否改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原有企业土地、房产，不征契税

B.对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原有企业土地、房产，不征契税

C.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受元企业的土地、房屋权属，免征契税

D.公司制企业重组过程中以名下房产对其全资子公司进行增资，该子公司不应缴纳契税

E.政府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，征收契税

2.

以下关于说法正确的有（A,B,C,E）。

A.重组过程中，以名下土地、房屋权属对于其全资子公司进行增资，不征收契税

B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移，不征契税

C.两个企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，合并后的企业承受原企业的土地免征契税。

D.企业分立，分设两个投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，征收契税。

E.全资子公司承受母公司土地、房屋权属行为，不征收契税

3.

以下符合契税计税依据规定的有（C,D,E）。

A.以协议方式出让土地的，以成交价格为计税依据。

其中成交价格应该包含拆迁补偿费，但是不包含市政建设配套费

B.以协议方式出让土地的，如果没有成交价格，征收机关首先应该以由县级以上人民政府公示的土地基准价为准征收契税

C.以竞价方式出让的，其计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内

D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费应包括在内

4.

A事业单位用国家划拨土地建造办公楼一栋，后因战略改变将此栋办公楼出售给B公司，售价3000万元，其中包括50万元的有关税费，补交土地出让金500万元，以及其他出让费用60万元，契税税率3%，以下说法正确的是（C,D）。

A.公司不交契税

B.事业单位缴纳15万元的契税

C.事业单位缴纳16.8万元的契税

D.公司缴纳90万元的契税

E.公司缴纳75万元的契税

5.

以下说法正确的是（B,D,E）。

A.医疗机构承受土地用于改善职工住房问题，可以免交契税

B.军事单位承受土地用于军事设施建设可以免交契税

C.城镇职工购买公有住房可以免交契税

D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

E.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司的股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税

6.

以下有关税收优惠的政策正确的有（A,B,E）。

A.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征

B.契税不因土地出让金的减免而减免

C.土地、房屋被各级人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级税务机关确定是否减免

D.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，可以免征契税

E.城镇职工第一次购买公有住房的，免征契税

7.

以下说法不正确的是（C,D）。

A.契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人必须持契税完税凭证和其他规定材料向相关部门办理权属变更手续

C.纳税人的纳税期限是纳税义务发生之日起的15日内

D.纳税义务发生的时间是纳税人实际收到土地、房屋的当天

E.纳税人的纳税期限是纳税义务发生之日起的10日内

8.

下列情况不需要征收契税的有（A,B,C,E）。

A.农民承包土地进行耕种

B.个人互换等价住房

C.与我国缔结双边协定，应当予以免税的外国驻华使领馆承受的房屋权属

D.军烈属获赠的住房

E.国家机关承受的土地，用于建造办公楼

9.

以下行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（A,D,E）。

A.以投资方式获得土地使用权的

B.以抵债方式获得破产企业房屋权属的

C.直系亲属间继承房屋权属的

D.获奖得到房屋权属的

E.竞拍得到破产清算企业房屋权属的

10.

下列各项中可以享受契税优惠的有（A,B,D）。

A.城镇职工第一次购买公有住房

B.汶川地震后灾民重新购买住房

C.减免土地出让金获得的土地使用权

D.承受荒山发展经济林业

E.医院承受土地用于扩建制药车间

11.

下列关于契税表达正确的是（A,B,C,E）。

A.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属

B.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者

C.契税实行比例税率

D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属的外国人

E.契税具体的执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定

12.

契税的计税依据有（A,D,E）。

A.房屋成交价格

B.房屋租金

C.房屋余值

D.房屋交换的差额

E.房屋的市场价格

13.

契税纳税义务发生的时间是（A,E）。

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同的一周内

C.房屋权属实务交付的当天

D.房屋权属转移手续办理的次日

E.取得具有转移合同性质凭据的当天

14.

以下免征契税的项目有（A,B,E）。

A．改制后公司承受原有企业的土地、房屋权属

B．国有企业投资组建新公司，新公司国有企业控股比例达到85%，新公司承受国有公司房产

C．城镇职工二次购买公有住房

D．明星代言某房产项目获得一套房产作为劳务报酬

E．某大学获赠房产一栋用作扩大教学

15.

以下以成交价格作为契税计税依据的有（A,D）。

A.土地使用权受让

B.土地使用权抵债

C.土地使用权投资

D.房屋买卖

E.房屋赠予

16.

甲某拥有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价110万给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套住房与丙某交换了一套四室住房，另赠送丙某宝马一辆价值50万；将第四套市价30万的公寓折成股本投入本人独资经营的企业。

当地税率为3%,甲、乙、丙缴纳契税的情况是（A,B,C）。

A.甲某缴纳1.5万元

B.乙某缴纳3.3万元

C.丙某不缴纳契税

D.丙某缴纳2.1万元

E.甲某缴纳3.6万元

17.

依据契税相关规定，下列行为不征收契税的是（C,E）。

A.出让土地使用权

B.国有土地使用权转让

C.农村集体土地承包经营权

D.非法定继承人受赠亲属房产

E.以自有房产投资入股个人独资企业

2010年最新国地税业务知识题库之契税答案

一、单项选择题

1.B2.D3.A4.A5.A6.B7.A8.B9.A10.A

11.A12.C13.C14.D15.A16.C17.A18.C19.D20.A

二、多项选择题

1.B,C,D2.A,B,C,E3.C,D,E4.C,D5.B,D,E6.A,B,E7.C,D8.A,B,C,E9.A,D,E10.A,B,D

11.A,B,C,E12.A,D,E13.A,E14.A,B,E15.A,D16.A,B,C17.C,E