出纳经济业务讲解.docx

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出纳经济业务讲解

11月份经济业务讲解

（一）

　　出纳

　　1.11月1日，企业库存现金为1000.00元，当日去银行提现9,000.00元。

　　（附支票领用登记单、支票存根）

　　借：

库存现金　　　　　　　9000.00

　　　　贷：

银行存款—招商银行　　9000.00

　　借：

库存现金　　　　　　9000.00

　　　　贷：

银行存款—招商银行　9000.00

　　本业务需要掌握的技能

（1）现金支票的领用；

（2）现金支票的填制及审核；

　　（3）付款凭证的填制；

　　（4）日记账的登记。

　　插入“付款凭证的粘贴”视频

　　银行结算方式

　　1.转账支票；2.现金支票；

　　3.银行汇票；4.银行本票；

　　5.商业汇票；6.汇兑；

　　7.托收承付；8.委托收款；

　　9.其他。

岗位职责概述：

负责公司往来结算账户的核算、管理工作，加快资金周转

工作职责

1.在财务部经理的领导下开展本职工作。

2.按照企业会计制度规定设置往来结算账户，对应收账款、应付账款和其他应收款、其他应付款科目进行明细分类核算。

3.负责编制与往来款项相关的各项凭证，并及时登记相应的明细账。

4.负责定期与往来单位对账，确保往来帐项清楚。

5.负责对应收账款进行分析，督促相关人员及时回收贷款。

6.负责督促其他应收款个人借款及地还款。

7.定期进行应收账款和其他应收款帐龄分析，编制帐龄分析表，并对已采用的收款措施进行简要说明，对超过收款期的大额客户要及时报告公司领导。

8.负责对应款项的付款时间根据公司制度要求进行控制。

9.协助采购人员制订并实施付款计划，做好应付款项的管理。

10.做好与相关部门和环节的沟通、协调工作。

11.完成公司中心工作和上级领导临时交办的其他工作。

（一）财务基本技能

（1）设置往来账户；

（2）编制凭证及登记明细账；

　　（3）财务软件操作及excel技能。

（二）财务管理能力

（1）与往来单位对账；

（2）督促相关人员及时收款，督促个人借款及时还款。

　　（3）对应收账款及其他应收款进行账龄分析。

　　（4）对付款进行控制，协助业务经办人员制定付款计划。

　　（5）与相关部门沟通协调。

　　（6）相关财务制度的完善。

　　理论学习思路回顾

　　2.11月1日预付上海建设益发项目小区样板房装修单位上海南澳建筑工程装饰有限公司施工款20万元。

　　借：

预付账款—上海南澳200000.00

　　　　贷：

银行存款200000.00

　　“预付账款”账户核算企业因购买材料、商品或接受劳务按购货合同规定预付给供应单位的款项。

　　本业务需要掌握的技能

（1）用款申请单的使用；

（2）付款回单的取得；

　　（3）日记账登记结算方式的填写；

　　（4）出纳与往来会计票据的传递及单据交接表的使用；

　　（5）预付账款明细账的建账及登记。

　　本业务需要掌握的技能

（1）用款申请单的使用；

（2）付款回单的取得；

　　（3）日记账登记结算方式的填写；

　　（4）出纳与往来会计票据的传递及单据交接表的使用；

　　（5）预付账款明细账的建账及登记。

　　4.11月2日，财务部刘英男报销办公用品费用，之前借款1,000.00元，共花费900.00元，还款100.00元。

（部分）

　　借：

管理费用—办公费　　900.00

　　　　库存现金　　　　　　100.00

　　　　贷：

其他应收款—刘英男　1,000.00

　　中小企业：

1名会计处理所有经济业务的情况下。

　　“其他应收款”账户核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

一般按对方单位（或个人）进行明细核算。

　　本业务需要掌握的技能

（1）理论学习与实务操作的区别；

（2）收据的使用及审核；

　　（3）收款凭证的填写；

　　（4）往来会计对其他应收款的管理。

　　对其他应收款的管理

（1）前款不清，后款不借；

（2）及时催款。

　　（3）人员辞职时，清款后才可办手续。

　　5.11月2日，管理部从政府公文中得到信息，位于北京市大兴区一块土地准备以拍卖方式出让，遂准备相关资料参加拍卖，并以支票方式支付1,500,000.00元保证金。

若成交，转为标的款，不成交则退回。

　　借：

其他应收款—土地拍卖保证金1,500,000.00

　　　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　1,500,000.00

　　本业务需要掌握的技能

（1）转账支票的填制及审核；

（2）顺进账和倒进账的特点。

　　（3）练习时日记账的登记。

　　（9）、（10）、（13）均为预付款业务勤加练习

　　记账凭证

　　原始凭证

　　日期

（1）编制日期；

（2）月末最后一天的日期；

　　摘要

（1）真实；

（2）简明，但清晰；

　　（3）能注明银行结算方式的，最好注明。

　　（4）冲转业务，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号。

　　（9）、（10）、（13）均为预付款业务

　　要练习的技巧

（1）用款申请单的使用流程；

（2）付款回单的取得方法；

　　（3）付款凭证的填制；

　　（4）银行存款日记账的登记；

　　（5）预付账款明细账的建账及登记；

　　（6）审核方法和思路；

　　（7）出纳日记账对账。

　　核对做账结果（9）（10）（13）做账结果。

　　9.11月7日，与勘察设计院签订大兴区太平庄路项目勘察设计合同，合同总金额320,021.30元，合同签订时支付设计费30%，96,006.39元，取得勘查设计报告时支付余款。

（附银行付款回单，用款申请单）

　　出纳工作内容

　　往来会计工作内容

　　审核工作内容

　　出纳对账

　　10.11月8日，与建筑设计院签订太平庄路项目建筑设计合同，合同总金额3,873,180.00元，合同签订时支付设计费50%，1,936,590.00元，取得设计图纸时支付另50%。

设计费构成：

1.商务写字楼2,056,332.00元，2.住宅1,723,840.00元，3.门卫用房1,800.00元，4.社区商业用房64,000.00元，5.天然气加压站1,200.00元，6.配电室1,200.00元，7.小区供暖交换站4,000.00元，8.居委会用房18,608.00元，9.其他辅助用房2,200.00元。

（附银行付款回单，用款申请单）

　　出纳工作内容

　　往来会计工作内容

　　审核工作内容

　　往来会计工作内容

　　出纳工作内容

　　13.11月9日，委托市政设计院对太平庄路项目小区内上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、电力、绿化、围墙等市政设施进行设计，合同签订时暂按119,000.00元的30%预付设计费。

（附用款申请单，银行付款回单）

　　19.11月13日，收到沈阳尚得公司支付的房款，银行承兑汇票13,000,000.00元。

　　借：

应收票据—银行承兑汇票-沈阳尚得　13,000,000.00

　　　　贷：

应收账款—沈阳尚得　　　　　　　　13,000,000.00

　　本业务需要掌握的技能

（1）银行承兑汇票的审核；

（2）银行承兑汇票的管理；

　　（3）银行承兑汇票的使用：

　　到期收款、背书、贴现。

　　20.11月14日收到太平庄路项目勘察设计院设计文件，支付余款并取得发票。

（部分）

　　借：

开发成本—…前期工程费

　　　　贷：

预付账款-…

　　　　　　银行存款

　　本业务需要掌握的技能

　　财务分工账务处理特点。

　　借：

预付账款—勘察设计院　224,014.91

　　　　贷：

银行存款　　　　　　　224,014.91

　　21.11月14日，公司将13日自沈阳尚得公司取得的应收票据中一张，支付给供应商北京瑞上公司，金额为3,000,000.00元。

（附银行承兑汇票，承兑汇票背书粘单，用款申请单，收据）

　　借：

应付账款—北京瑞上　　　3,000,000.00

　　　　贷：

应收票据—银行承兑汇票　　3,000,000.00

　　22.11月15日，由于资金紧张，将13日自沈阳尚得公司取得的应收票据10,000,000.00元向银行贴现，票据到期日为2015年4月15日，按月计算贴现息，票据贴现利息为10%，支付贴现手续费33.33元。

该贴现不附追索权。

　　借：

银行存款　　　　　　　9,583,300.00

　　　　财务费用—贴现利息　　　416,666.67

　　　　财务费用—手续费　　　　　　　33.33

　　　　贷：

应收票据—银行承兑汇票　　10,000,000.00

　　本业务需要掌握的技能

（1）银行承兑汇贴现的特点；

（2）付款凭证填制特殊技巧。

　　申请贴现提交的资料：

（1）企业公章、财务章、法人章；

（2）贴现企业的营业执照复印件；

　　（3）此银行承兑汇票的合同发票。

　　借：

银行存款　　　　　　　　9,583,333.33

　　　　财务费用—贴现利息　　　　416,666.67

　　　　贷：

应收票据—银行承兑汇票　　　10,000,000.00

　　收款凭证填制特点：

　　1.一个借方科目；

　　2.当出现多个借方科目时的处理。

（1）拆分为多张凭证（当业务性质可以拆分的情况下）；

（2）无法拆分时，相反方向填制，金额为负数。