电大纳税基础网上作业三.docx
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电大纳税基础网上作业三
电大纳税基础网上作业三
单选题
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.
境外企业在境内设立的代表处
B.
在中国境内成立的外商独资企业
C.
在中国境内成立的合伙企业
D.
在中国境内设立的一人有限公司
个人将其所得向教育事业和其它公益事业捐赠，能够从应纳所得税额扣除的比例最高为（）。
A.
30%
B.
50%
C.
80%
D.
100%
依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于暂时性差异的是（）。
A.
业务招待费用产生的差异
B.
职工福利费用产生的差异
C.
职工工会费用产生的差异
D.
职工教育费用产生的差异
A公司于1月1日成立，的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。
发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。
且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。
则A公司利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。
A.
325
B.
250
C.
275
D.
75
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.
对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.
对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
A.
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B.
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过0元
C.
一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D.
一次取得的劳务报酬收入超过0元
某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其它业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。
A.
60万元
B.
30.75万元
C.
30.5万元
D.
30万元
下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（）。
A.
转让著作使用权取得4000元收入
B.
购买体育彩票一次获奖50000元
C.
出租机器设备月租金3000元
D.
在杂志上发表小说一次取得收入元
以下选项中，不属于居民企业的是（）。
A.
不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
B.
依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
C.
不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.
以上都不是
某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（）万元。
A.
52
B.
142
C.
135
D.
225
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