第四章习题审计学.docx
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第四章习题审计学
4.2.1填空题
1•审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个，又是一
个_。
2.审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高，它是的权威
性判断标准。
3•审计准则既对提出要求，也对社会提供一一保证。
4•在西方国家，审计准则是20世纪才开始出现的，美国在就开始研究和制
定审计准则。
5•西方国家的审计准则，大多是以为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定
的审计准则，以国际会计师联合会的最具代表性。
6•美国的民间审计准则称为，它主要适用于民间审计所从事的。
7•国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有和。
&中国注册会计师执业准则是由颁发，并适用于。
9•我国注册会计师执业准则建设过程主要包括、、
和。
10.我国注册会计师执业准则主要有和。
11•审计依据是、的客观标准。
12.解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；则解决审计
人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
13.审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。
14.从法规和规章制度的制定过程来看，的法规、制度不能违反的法规、
制度。
15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持、和国家法规与地方
法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
4.2.2判断题（正确的剡“/，错误的划“X”）
1•审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
（）
2.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
（）
3・民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
（）
4.审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作
质量，推动了审计事业的发展。
（）
5•实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。
（）
6•根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。
（）
7•美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以
外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大的影响。
（）
&在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例。
（）
9.国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。
（）
10・我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。
（）
11.在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计
准则的国际化。
（）
12.修订后的中国审计准则在内容上，充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序。
13.新修订的《中华人民共和国国家审计准则》，形成一个完整单一的国家审计准则。
（）
14.目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则正在探索中。
（）
15.从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类。
（）
16.内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。
（）
4.2.3单项选择题
1.审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（）。
A.审计依据B.专业标准
C.审计假设D.审计条例
2.-般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A.独立性B.客观性，
C.权威性D.真实性
3.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A.审计人员B.委托审计者
C,被审计单位D.社会公众
4.早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了（）。
A.《一般公认审计准则＞B.《公认会计原则》
C.《审计准则试行方案》D.《国际审计准则》
5.美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：
“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应
保持职业人员应有的（）。
”
A.严谨态度B.独立态度
C.坚强的意志D.中立态度
6.美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：
“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（）。
”
A.公认的审计准则编制B.已颁布的审计依据编制
C.已验证的审计证据编制D.公认的会计准则编制
7.国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布
（）。
A.《审计规则指南》
C.《利马宣言》
B.《国际审计准则》
D.《东京宣言》
&我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A.咨询业务B.会计业务
C.审计业务D.管理业务
9.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。
A.审计目标
C.审计准则
B.审计依据
D.审计任务
10.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。
A•内部管理系统B•内部会计系统
C.内部控制系统D.内部审计系统
11.
（）。
审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以
A.高层次规定为准B.低层次规定为准
C.审计制度规定为准D.会计制度规定为准
12.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A.局限性B.地域性
C.层次性D.时效性
13.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。
A.相关性B.地域性
C.层次性D.时效性
14.审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）。
A.辩证分析问题B.兼顾各方利益
C.具体问题具体分桁D.宏观与微观相结合
15•选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（）。
A.国家利益B.企业效益
C.社会效益D.长远利益
424多项选择题
1.审计准则的概念，其含义有（）
A.是制约审计人员的行为准则
B.对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证
2.审计准则的主要作用有（）。
A.可以提高审计人员地位
B.可以赢得社会公众的信任
C.可以提高审计工作质量
D.可以维护审计组织和人员的合法权益
E.可以促进国际审计经验交流
3.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。
A.-般准则B.具体准则
C.工作准则D.计划准则
E.报告准则
4.我国注册会计师执业准则主要有（）。
A.审计准则B.审阅准则
C.独立审计实务公告D.其他鉴证业务准则
E.相关服务准则
5.中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（）。
A.制定执业规则B.与美国审计准则趋同
C.建立执业准则体系D.遵循国际审计准则
E.与国际审计准则全面趋同
6.审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）。
A.评价会计资料真实性的审计依据
B•评价经济活动合法合规性的审计依据
C.评价审计结论可靠性的审计依据
D.评价经营管理活动效益性的审计依据
E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据
7.评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（）。
A.可比较的历史数据B.计划、预算和经济合同
C.业务规范和技术经济标准D.党和国家的财经纪律
E.规章制度
&评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。
A.规章制度B.内部管理控制制度
C.内部会计控制制度D.内部审计制度
E.业务规范和技术经济标准
9.审计依据的特点主要有（）。
A.层次性B.可比性
C.相关性D.时效性
E.地域性
10•审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。
A.谨慎原则B.具体问题具体分析原则
C.辩证分析问题的原则D.利益兼顾原则
E.真实可靠原则
425简答题
1.简述审计准则的含义。
2.审计准则的作用有哪些？
3.简述美国民间审计的主要内容。
4.简述修订后的中国审计准则体系的特点。
5.简述审计依据与审计准则的区别。
6.简述审计依据的分类。
4.3.1填空题
1.经济范畴历史范畴
2.行为准则审计工作质量
3.审计人员素质审计工作质量
4.40年代1947年
5.美国的审计准则国际审计实务委员会制定的《国际审计准则》
6.《一般公认审计准则》财务报表审计
7.《国际审计准则》《利马宣言一一审计规则指南》
&财政部民间审计
9•制定执业规则阶段建立审计准则体系阶段与国际审计准则趋同阶段
与国际审计准则全面趋同阶段
10.审计、审阅与其他鉴证业务准则相关服务准则
11.提出审计意见作出审计结论
12.审计准则审计依据
13.被审计单位自己外部各单位
14.低层次高层次
15.有法依法无法可依从理
4.3.2判断题
1.X2.V
3.
x
4.V
5.V
6.x
7.V
8.x
9.x10.x
11
.V
12.V
13.V
14.V
15.x
16.V
4.3.3单项选择题
1.B2.A3.D
4.C
5.A
6.D7.B
&C9.B10.
C
11.
A12.D
13.B14.
C
15.D
4.3.4多项选择题
1.ABCDE2•BCDE3.ACE4.ABDE5.ACE6•BDE7•ABC
8.BCD9.ACDE10.BCDE4.3.5简答题
1.【解答】审计准则的含义主要有：
（1）审计准则是制约审计人员的行为准则。
审计人员在工作过程中，围绕审计任务，在
选择和确定工作时，应明确哪些是可以做的，哪些是不能做的；哪些是应该加强和深入去做
的，哪些是可以只作了解的。
审计准则正是起到衡量标准的作用。
（2）审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证。
一
般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把独立性视为审
计工作的灵魂。
这对树立审计人员在社会上的公正、正直、客观形象有重要作用。
（3）审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
所以，在一般审计准则中，都对审计人员的素质、业务能力、工怍行为和态度提出严格要求。
（4）审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证。
一般来说，审计人员在形成
审计意见之后，会主动与被审计单位交换意见，然后才签发自己的报告，其目的是希望尽快
解决问题。
但是，如果双方发生意见分歧，审计准则就为审计人员的意见提供了客观上的保
证。
2.【解答】审计准则的作用主要有：
（1）实施审计准则可以赢得社会公众的信任。
民间审计人员在财务报表审计报告中，一
般均要写明“审计程序、方法系根据审计准则要求进行的”，这也就是向委托单位的股东、
债权人、未来投资者以及银行等有关方面表明，审计工作已达到了规定的质量标准，审计结
论是可以充分信赖的，以取信于社会。
（2）实施审计准则可以提高审计工作质量。
审计准则中一般都规定有审计人员的任职条件及其在工作中应保持的态度、审计工作的基本程序和方法以及审计报告的撰写方式和要求
等，这就可以促使审计人员谨慎工作，依法办事，有助于提高审计工作质量。
（3）实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。
审计准则中规定了审计人员的工作范围，审计人员只要能按照审计准则的要求办理，就算是尽到了职责。
当审计委托人与
审计人员对审计意见发生纠纷，审计人员受到不公正的指责和控告时，即可用审计准则维护
自己的合法权益。
⑷实施审计准则可以促进国际审计经验交流。
审计准则是审计实践经验的总结和升华，
已成为审计理论的一个重要部分。
审计准则的实施和发展，促进了审计理论水平的提高。
通
过各国审计准则的协调，便于开展国际审计经验交流。
特别是国际审计准则的制定和协调工
作，对世界审计经验和学术交流都起到了重要的推动作用。
3.【解答】美国民间审计的主要内容有：
第一，一般准则。
它包括：
（1）审计应由经过充分技术训练并精通审计实务的人员担任。
（2）审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度。
（3）茌执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的严谨态度。
第二，工作准则。
它包括：
（1）审计工作必须妥善地进行计划安排，如有辅助人员，必须加以监督和指导。
（2）应适当地研究和评价现行的内部控制系统，以确定可资信赖的程度，并以此作为决定审计程序和测试范围的依据。
（3）运用检视、观察、查询、函证等方法，以获取充分而确切的证据，作为对所审核的财务报表发表意见的合理根据。
第三，报告准则。
它包括：
（1）审计报告应说明财务报表是否按照一般公认的会计准则编制。
（2）审计报告应说明本期所使用的会计准则是否与上期一致。
⑶除报告中另有说明外，财务报表中所提供的资料，应被视为是合理和充分的。
⑷审计报告应就整个财务报表发表意见，或无法表示意见。
如属后者，应说明理由。
在任何情况下，财务报表一经审计人员签署，即应在报告中明确表示审核的性质与其所负责
任的程度。
4.【解答】修订后的中国审计准则体系具有以下特点：
（1）提高准则理解和执行的一致性。
本次修订充分借鉴了国际审计与鉴证理事会明晰项
目的成果，除对16项准则的内容进行实质性修订外，还对全部38项审计准则按照新的体例
结构进行了改写。
（2）全面体现风险导向审计。
本次修订审计准则，进一步强化了风险导向审计的思想，
除修订核心风险审计准则外，对其他审计准则也作出修改，将风险导向审计理念全面贯彻到
整套审计准则中。
（3）增强识别舞弊风险的有效性。
对关联方、会计估计和公允价值、集团会计等舞弊高
发领域，本次修订审计准则既进一步明确了工作要求，又细化了对注册会计师的指导，要求
注册会计师合理运用职业判断，按照风险导向审计的要求，识别、评估和应对这些领域的舞
弊风险。
（4）加强与治理层有效的沟通。
本次修订审计准则，一方面规范了治理层在监督财务报告方面的职责和作用，对管理层与治理层在财务报告方面的职责作出明确区分；另一方面，
要求注册会计师就审计工作中遇到的重大困难、对被审计单位会计处理质量的看法、审计过
程中发现的错报、违反法律法规行为、舞弊等及时与治理层沟通。
（5）增强对小型企业审计的相关性。
本次修订的审计准则取消了原有的《中国注册会计
师审计准则第1621号一一对小型被审计单位审计的特殊考虑》，代之以在每顼应用指南中增加“对小型被审计单位的特殊考虑”部分。
5.【解答】审计依据与审计准则是两个既有联系又有区别的概念。
审计准则解决如何进
行审计的问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出
这样或那样的审计意见，作出这样或那样的审计结论，是辨别是非，衡量优劣，判断合法或非法，并据以作出审计结论、提出审计意见和建议的根据。
6.【解答】审计依据可以按不同标志进行分类。
如按其来源，可分为被审计单位自己制定的审计依据和外部各单位制定的审计依据；按其性质、内容，可分为宪法、法律、法规、
政策，规章制度，预算、计划、经济合同，业务规范、技术经济标准，会计制度和会计准则等。
但是，从审计实践看，审计依据主要是按审计目标进行分类，可以分为评价经济活动合法合规性的审计依据、评价经营管理活动效益性的审计依据和评价内部控制系统的健全性、有效性的审计依据。
这第一段似乎是着重描摹春的美丽，可起首有“多事的东风”一句，暗示着有人恼春，于是有个人物忽悠地闪了一下，桃红“醉依在封姨的臂弯里”，一下子就不见了。
但“多事”里隐蕴着的
愠意，因封姨的出现有了着落。
春天写足了，那位对春天怀着恨意的人物便在作者的笔下十分不情愿地亮相了。
“只有一个孤独的影子，她，倚在栏杆上，”这就是封姨了，她“才从青春之梦
醒过来”，茫然不解这眼前发生的一切。
作者笔下的她原来是一个芳华已失的女人！
眼前的春天只是她过去的影子。
春天
依着风的眼眸,
的风是有灵性的，我看到了那一株株桃花读信的倩影，在桃林深处，紫色的青藤爬满那个小屋。
我的小城，桃花已然开成海，像是一场粉色的春梦。
是否，可以赴一场最美的相逢，如是，便不负曾经许下的约定。
守住心底最美风景，是一种风度，一种期望。
让心，随花儿轻舞，让梦，随蝶儿翩跹。
等一缕柔风载满诗意，落满我的小院，好想，牵着你的手走在花开的路上，临摹又一个春的相遇，陌上绿色蔓延，让深情的诗句落在眉弯，打开灵魂的心门，写尽情意绵绵。
春雨如丝，暖了一季寒凉露出温暖，碧水映蓝天，云朵儿似乎摸到嫩草尖尖。
花香十里，暗香盈袖。
我们微笑着，不说话，就十分美好。
生命里，总会有一些人，渐行渐远，偶尔想起，却只是停留在文字里，那一抹淡淡的回忆。
唯有春天，总那么诗意明亮，始终晕染着眉心，让涩涩的往事随风，让一些温暖的记忆温润着心房。
珍惜眼前的幸福，紧握手中的暖意，面向青山绿水，一路微笑，一路行走……
情暖山水间，盈一份诗意于心田，以云的飘逸轻盈过往，以花的姿态拥馨香满怀，以文字的杯盏邀约一曲细水长流。
煮一壶春色，与时光对语。
窗前，柳枝儿发芽，玉兰含苞，时光一直绕指馨香。
心念如这徐徐春风，荡漾成一片流云。
春落人间，一种别样的景致美了心境，所有的疲惫与忧愁也随风而去，微笑着面对生活，用内心的那份热情，那份纯真来经营生活，来创造幸福，何尝不是一种快乐？
我的流年，风过，红尘入画；雨落，缠绵入心。
行走在春天里，眼里满是明丽与清澈，一树一树的花开，细碎而芬芳；一片一片的绿地，静美而清新。
嗅着阳光的味道，把自己置身于大自然中，真好！
只要心足够明媚，纵然有小小的阴霾也无妨。
我们一路走来，沿途总会有美丽的风景。
于喧嚣红尘中，守着心灵的一方山水。
不乱于心，不困于情，不畏将来，不念过往。
春水初生，耐人寻味。
春雨如丝，丝如媚，绵绵的不着一点儿声息。
踏春而去，不知是哪一处的红尘山水在心间已布满了雅致，心如花开，一朵娴雅的光阴，柔软着眼角的笑意，置身于安暖的春天，一抹浅喜，一怀深爱。
一颗心，便在另一颗心的相随里静好。
春光无限温柔地洒满山川，我愿，生命里所有的远方，都开满春天的芬芳，待一轮明月悄悄爬上西窗，归来的都是安详。
三月，阳光明媚，草色青青，小鸟儿也灵动了起来，叽叽喳喳唱着春天的歌。
这样的日子，适合出去走走，吹吹风，赏赏春天的美景，放松一下身心，这也是一种快乐。
其实，人生就像一场旅行，也许在旅程中我们会拥有某些东西，也会失去一些东西。
但无论怎样，我们一样在阳光下灿烂，风雨中奔跑，做自己的梦，走自己的路。
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