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来自资料财务管理制度及作业流程图财务分析报告实例

（此报告为某上市公司2002年财务分析报告,分析数据来自证券之星网站公布的某公司2000年、2001年、2002年财务数据。

为保密起见，发贴人对报告大部分做了删减，以下红字部分为所删内容，请谅解。

原报告全文共36页。

）

某某公司2002年财务分析报告

一、实现利润分析

1.利润总额中国最庞大的下载资料库下载

2002年实现利润为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

利润增减因素分析图

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2.营业利润

2002年营业利润为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：

主营业务收入增加万元；其他业务利润增加万元；财务费用减少万元；共计增加万元，以下项目的变动使营业利润减少：

主营业务成本增加万元；管理费用增加万元；经营费用增加万元；营业费用（销售费用）增加万元；主营业务税金及附加增加万元；共计减少万元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长万元。

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3.投资收益及营业外利润

2001年投资收益亏损万元，2002年扭亏为盈，盈利万元。

2002年营业外利润为负万元，与2001年的万元相比，2002年出现较大幅度亏损，亏损万元。

4.主营业务的盈利能力

2002年主营业务收入净额为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

从主营业务收入和成本的变化情况来看，2002年的主营业务收入净额为万元，比2001年的万元有所增长，增长%，主营业务成本为万元，比2001年的万元有所增加，增加%，主营业务收入和主营业务成本同中国最庞大的下载资料库下载时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。

实现利润增减情况表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

销售收入

实现利润

营业利润

投资收益

营业外利润

补贴收入

5.利润真实性判断

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。

公司的实现利润主要来自于营业利润。

总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析中国最庞大的下载资料库下载

1.成本构成情况

2002年某某公司成本费用总额为万元，其中：

主营业务成本为万元，占成本总额的%;销售费用为万元，占成本总额的%;管理费用为万元，占成本总额的%;财务费用为万元，占成本总额的%。

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成本构成表（占成本费用总额的比例）

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

成本费用总额

主营业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

主营业务税金及附加

成本各项构成对比图

2.总成本变化情况及原因分析

某某公司2002年成本费用总额为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

成本构成变动情况表（占主营业务收入的比例）

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

主营业务收入

主营业务成本

主营业务税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

3.主营业务成本控制情况

2002年主营业务成本为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

2002年主营业务成本占主营业务收入为%，与2001年的%相比有较大幅度的降低，降低个百分点。

主营业务成本费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。

4.销售费用的合理性评价

2002年销售费用为万元，与2001年的万元相比成倍增长，增长%。

2002年销售收入增长伴随着销售费用的大幅度增长，公司的销售活动投入取得了明显的市场效果，但销售费用增长过快。

5.管理费用变化及合理性评价

2002年管理费用为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

2002年管理费用占销售收入的比例为%，与2001年的%相比有较大幅度的提高，提高个百分点。

管理费用占销售收入的比例大幅度提高，但营业利润率却大幅度下降，管理费用的增长过快，很不合理，应当采取措施加以控制。

6.财务费用变化情况

本期财务费用为万元。

三、资产结构分析

1.资产构成

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资产构成各项增量对比图

资产构成各项增量表

项目名称

2002年

2001年

流动资产

长期投资

固定资产

无形及递延资产

其它

资产构成表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

总资产

流动资产

长期投资净额

固定资产净额

无形及递延资产

其它

公司持有的货币性资产数额较大，约占*****************************************************************************************************************************************************************************************

流动资产构成表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

流动资产

存货

应收账款

其它应收款

短期投资

应收票据

货币资金

流动资产构成各项对比图

流动资产构成各项增量对比图

流动资产构成各项增量表

项目名称

2002年

2001年

存货

应收账款

其它应收款

短期投资

应收票据

货币资金

其它

2.资产的增减变化

**********************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************

3.资产结构的合理性评价

*****************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************

************************************************************************************************************************************************************************************************************************

主要资产项目变动情况表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

流动资产

长期投资

固定资产

存货

应收账款

货币性资产

四、资本结构分析

1.资本构成

某某公司2002年负债总额为************************************************************************************************************************************************************************************************************************

公司经营活动派生的负债资金数额较多，***********************************************************************************************************************************************************************************************************************，表明公司的偿债压力较大。

资本构成表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

资本总额

所有者权益

流动负债

长期负债

2.负债的增减变化

************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司负债规模有较大幅度的减少，负债压力有较大幅度的下降。

负债各项增量对比图

负债各项增量表

项目名称

2002年

2001年

流动负债

长期负债

其它

负债变动情况表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

数值（万元）

增长率（%）

负债总额

短期借款

应付账款

其它应付款

长期负债

其它

流动负债各项增量对比图

流动负债各项增量表

项目名称

2002年

2001年

短期借款

应付账款

应付票据

其它应付款

应交税金

预收账款

其它

3.权益的增减变化

2002年所有者权益为万元，与2001年的万元相比有所增长，增长%。

具体来说，以下项目的变动使所有者权益增加：

未分配利润增加万元；盈余公积增加万元；资本公积增加万元；共计增加万元。

所有者权益变动表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

所有者权益合计

资本金

资本公积

盈余公积

未分配利润

少数股东权益

五、偿债能力分析

1.短期偿债能力

从支付能力来看，某某公司2002年是有现金支付能力的。

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公司短期偿债能力提高，这是由************************************************************************************************************************************************************************************************************************引起的，是可靠的。

2.还本付息能力

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偿债能力指标表

项目名称

2002年

2001年

2000年

流动比率

速动比率

利息保障倍数

资产负债率

3.增加负债的可行性

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六、盈利能力分析

1.主营业务的盈利能力

某某公司2002年的营业利润率为%，资产报酬率为%，净资产收益率为%，成本费用利润率为%。

公司实际投入到企业自身经营业务的资产为万元，经营资产的收益率为%，

2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力

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3.净资产收益率

************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************致使净资产收益率提高。

4.总资产报酬率

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5.成本费用利润率

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七、营运能力

某某公司2002年存货周转天数为天，2001年为天，2002年比2001年缩短天。

2002年存货周转天数比2001年缩短的主要原因是：

2002年平均存货为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

2002年主营业务成本为万元，与2001年的万元相比有较大增长，增长%。

平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度，致使存货周转天数缩短。

收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。

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