第三章 消费税习题.docx

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第三章消费税习题

第三章消费税习题

一、单选题（每题10分）

1.某酒厂（增值税一般纳税人）2014年3月生产了一种新型的白酒，其中0.8吨赠送给个人，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨4万元，成本利润率为10%。

该酒厂当月应缴纳的消费税为（　D）元。

A、8800　　B、9000C、9600D、9800

2.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（A　）。

A、不缴纳增值税和消费税B、缴纳消费税，不缴纳增值税

C、缴纳增值税，不缴纳消费税　　　D、同时缴纳增值税和消费税　

3.某机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。

2015年4月赠送某关系企业一只光电纯金手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。

高档手表的消费税率为20%，则上述业务共应缴纳消费税（　D）元。

A、1800　　B、2160　　C、2200　　D、2700

4.某外贸公司2015年2月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入55万元。

化妆品的消费税率为30%，该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（　B）。

A、4.5万元　　B、12万元　　C、12.9万元　　D、16.5万元

5.化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价80万元。

门市部当月零售取得含增值税的销售收入70.2万元。

该企业应纳消费税为（D）万元。

（消费税税率为30%）

A、18B、24C、31.98D、17.95

6.甲企业委托乙企业生产高档手表。

甲企业提供的主要原材料实际成本为14万元，支付的含税加工费为1.17万元。

乙企业代垫辅料的不含税金额为0.80万元。

高档手表的消费税税率为20%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（D）。

A、15.80万元B、15.97万元C、19.96万元　　D、19.75万元

7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（C）。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

8.某金店为增值税一般纳税人，2015年4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3500元，旧项链作价3000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价500元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（　A）。

A、5641.03　　B、2905.98　　C、3400　　D、3760.68

9.下列关于包装物押金的说法不正确的是（C　）。

　A、一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

　B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税

　C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税

　D、酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

10.下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（D　）。

　A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　B、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

　D、零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

11.卷烟批发企业甲2015年5月10号之后批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。

每箱不含税批发价格为13000元。

甲企业应缴纳的消费税（　B）。

　A、13万元　　B、28.6万元　　C、33.6万元　　D、32.5万元

12.根据消费税的相关规定，下列各项中不征收消费税的有（　C）。

　A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

　B、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

　C、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

　D、自产烟丝连续加工卷烟

13.　下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　A）。

　A、进口环节购进的小汽车　　B、零售环节销售的鞭炮

　C、生产环节销售的普通护肤护发品　　D、零售环节销售的卷烟

14.2014年9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批800公斤，成本为15万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（C）万元。

A、4.145B、4.205C、4.225D、4.305

15.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。

2015年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。

已知高档手表的消费税税率为20%。

假设该手表厂无其他业务，该手表厂2015年1月应缴纳消费税（A）元。

A.104000B.223500C.225500D.3900

16.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（A）。

A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

17.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2015年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。

该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（B）元。

A.811.97B.899.15C.1027.35D.940.17

18.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（C）。

A、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天　

B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天　

D、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天　

19.某外贸企业，2015年1月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为90万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是30%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（B）万元。

A.38.57B.46.29C.32.4D.27

20.青城酒业制造公司生产各种白酒，2015年3月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业2000公斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购的酒精不含税价160万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％酒精。

该公司应缴消费税（C）万元。

（酒精消费税税率为5%）

A、72.2B、74.6C、80.2D、80

21.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2015年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。

高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（D）万元。

A.7.78B.7C.7.7D.8.56

22.远东商贸公司，2014年10月从国外进口一批粮食白酒（合计8000公斤），已知该批白酒关税完税价格为15万元，按规定应缴纳关税20万元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。

该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（　D　）万元。

A、8.75B、8.95C、9.55D、9.75

23.某企业委托酒厂加工药酒14箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本4万元，受托方垫付辅料成本0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.9万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为（D）万元。

A、0.14B、0.156C、0.54D、0.6

24.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。

买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。

当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。

已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（D）元。

A.10000B.44281.30C.34136D.44136

25.2015年1月，健民酒厂将自产的一种新型薯类白酒4吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计8000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5％，计算该批薯类白酒应缴纳的消费税税额为（C）元。

A、3100B、4000C、7100D、9000

26.西城实木地板公司2014年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）120箱，销售价为1600元/箱，销售给经销商乙同类实木地板60箱，销售价1800元/箱；当月，还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。

该木制品公司10月份应该缴纳消费税额为（　B　）元。

A、16600B、16800C、16000D、16700

27.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税为（　D）元。

A.7420B.6600C.7200D.7500

28.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（C　）。

A、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

D、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

29.新宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年11月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价100万元。

门市部将其零售，取得含税销售额140.4万元。

汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（B　）万元。

A、3B、3.6C、4.2D、1.212

30.某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。

该地板公司应缴消费税（D）万元。

（消费税税率5％。

）

A.5B.20C.4.5D.8

31.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（D　）万元（消费税税率9％）。

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.21

32.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（D）。

A、子午线轮胎B、翻新轮胎

C、农用收割机专用轮胎D、小汽车轮胎

33.2015年4月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（D）万元。

（酒精消费税税率5%）

A.8.98B.8.94C.8.9D.9.02

34.下列单位经营的应税消费品，不需