新旧准则差异科目.docx
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新旧准则差异科目
企业会计制度——会计科目和会计报表
二、会计科目名称和编号
顺序号 编 号 名 称
一、资 产 类
１ １００１ 现金
２ １００２ 银行存款
３ １００９ 其他货币资金
１００９０１ 外埠存款
１００９０２ 银行本票
１００９０３ 银行汇票
１００９０４ 信用卡
１００９０５ 信用证保证金
１００９０６ 存出投资款
４ １１０１ 短期投资
１１０１０１ 股票
１１０１０２ 债券
１１０１０３ 基金
１１０１１０ 其他
５ １１０２ 短期投资跌价准备
６ １１１１ 应收票据
７ １１２１ 应收股利
８ １１２２ 应收利息
９ １１３１ 应收账款
１０ １１３３ 其他应收款
１１ １１４１ 坏账准备
１２ １１５１ 预付账款
１３ １１６１ 应收补贴款
１４ １２０１ 物资采购
１５ １２１１ 原材料
１６ １２２１ 包装物
１７ １２３１ 低值易耗品
１８ １２３２ 材料成本差异
１９ １２４１ 自制半成品
２０ １２４３ 库存商品
２１ １２４４ 商品进销差价
２２ １２５１ 委托加工物资
２３ １２６１ 委托代销商品
２４ １２７１ 受托代销商品
２５ １２８１ 存货跌价准备
２６ １２９１ 分期收款发出商品
２７ １３０１ 待摊费用
２８ １４０１ 长期股权投资
１４０１０１ 股票投资
１４０１０２ 其他股权投资
２９ １４０２ 长期债权投资
１４０２０１ 债券投资
１４０２０２ 其他债权投资
３０ １４２１ 长期投资减值准备
３１ １４３１ 委托贷款
１４３１０１ 本金
１４３１０２ 利息
１４３１０３ 减值准备
３２ １５０１ 固定资产
３３ １５０２ 累计折旧
３４ １５０５ 固定资产减值准备
３５ １６０１ 工程物资
１６０１０１ 专用材料
１６０１０２ 专用设备
１６０１０３ 预付大型设备款
１６０１０４ 为生产准备的工具及器具
３６ １６０３ 在建工程
３７ １６０５ 在建工程减值准备
３８ １７０１ 固定资产清理
３９ １８０１ 无形资产
４０ １８０５ 无形资产减值准备
４１ １８１５ 未确认融资费用
４２ １９０１ 长期待摊费用
４３ １９１１ 待处理财产损溢
１９１１０１ 待处理流动资产损溢
１９１１０２ 待处理固定资产损溢
二、负 债 类
４４ ２１０１ 短期借款
４５ ２１１１ 应付票据
４６ ２１２１ 应付账款
４７ ２１３１ 预收账款
４８ ２１４１ 代销商品款
４９ ２１５１ 应付工资
５０ ２１５３ 应付福利费
５１ ２１６１ 应付股利
５２ ２１７１ 应交税金
２１７１０１ 应交增值税
２１７１０１０１ 进项税额
２１７１０１０２ 已交税金
２１７１０１０３ 转出未交增值税
２１７１０１０４ 减免税款
２１７１０１０５ 销项税额
２１７１０１０６ 出口退税
２１７１０１０７ 进项税额转出
２１７１０１０８ 出口抵减内销产品应纳税额
２１７１０１０９ 转出多交增值税
２１７１０１１０ 未交增值税
２１７１０２ 应交营业税
２１７１０３ 应交消费税
２１７１０４ 应交资源税
２１７１０５ 应交所得税
２１７１０６ 应交土地增值税
２１７１０７ 应交城市维护建设税
２１７１０８ 应交房产税
２１７１０９ 应交土地使用税
２１７１１０ 应交车船使用税
２１７１１１ 应交个人所得税
５３ ２１７６ 其他应交款
５４ ２１８１ 其他应付款
５５ ２１９１ 预提费用
５６ ２２０１ 待转资产价值
５７ ２２１１ 预计负债
５８ ２３０１ 长期借款
５９ ２３１１ 应付债券
２３１１０１ 债券面值
２３１１０２ 债券溢价
２３１１０３ 债券折价
２３１１０４ 应计利息
６０ ２３２１ 长期应付款
６１ ２３３１ 专项应付款
６２ ２３４１ 递延税款
三、所有者权益类
６３ ３１０１ 实收资本（或股本）
６４ ３１０３ 已归还投资
６５ ３１１１ 资本公积
３１１１０１ 资本（或股本）溢价
３１１１０２ 接受捐赠非现金资产准备
３１１１０３ 接受现金捐赠
３１１１０４ 股权投资准备
３１１１０５ 拨款转入
３１１１０６ 外币资本折算差额
３１１１０７ 其他资本公积
６６ ３１２１ 盈余公积
３１２１０１ 法定盈余公积
３１２１０２ 任意盈余公积
３１２１０３ 法定公益金
３１２１０４ 储备基金
３１２１０５ 企业发展基金
３１２１０６ 利润归还投资
６７ ３１３１ 本年利润
６８ ３１４１ 利润分配
３１４１０１ 其他转入
３１４１０２ 提取法定盈余公积
３１４１０３ 提取法定公益金
３１４１０４ 提取储备基金
３１４１０５ 提取企业发展基金
３１４１０６ 提取职工奖励及福利基金
３１４１０７ 利润归还投资
３１４１０８ 应付优先股股利
３１４１０９ 提取任意盈余公积
３１４１１０ 应付普通股股利
３１４１１１ 转作资本（或股本）的普通股股利
３１４１１５ 未分配利润
四、成 本 类
６９ ４１０１ 生产成本
４１０１０１ 基本生产成本
４１０１０２ 辅助生产成本
７０ ４１０５ 制造费用
７１ ４１０７ 劳务成本
五、损 益 类
７２ ５１０１ 主营业务收入
７３ ５１０２ 其他业务收入
７４ ５２０１ 投资收益
７５ ５２０３ 补贴收入
７６ ５３０１ 营业外收入
７７ ５４０１ 主营业务成本
７８ ５４０２ 主营业务税金及附加
７９ ５４０５ 其他业务支出
８０ ５５０１ 营业费用
８１ ５５０２ 管理费用
８２ ５５０３ 财务费用
８３ ５６０１ 营业外支出
８４ ５７０１ 所得税
８５ ５８０１ 以前年度损益调整
企业会计制度——会计科目和会计报表
四、会计报表格式
编号
会计报表名
编报期
会企01表
资产负债表
中期报告：
年度报
会企02表
利润表
中期报告、年度报
会企03表
现金流量表
（至少）年度报告
会企01表附表1
资产减值准备明细表
年度报告
会企01表附表2
股东权益增减变动表
年度报告
会企01表附表3
应交增值税明细表
中期报告、年度报
会企02表附表1
利润分配表
年度报告
会企02表附表2
分部报表（业务分部）
年度报告
会企02表附表3
分部报表（地区分部）
年度报告
资产负债表
会企01表
编制单位：
＿＿年＿＿月＿＿日 单位：
元
资 产
行次
年初数
期末数
负债和所者权益（或股东权益）
行次
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期借款
68
短期投资
2
应付票据
69
应收票据
3
应付账款
70
应收股利
4
预收账款
71
应收利息
5
应付工资
72
应收账款
6
应付福利费
73
其他应收款
7
应付股利
74
预付账款
8
应交税金
75
应收补贴款
9
其他应交款
80
存货
10
其他应付款
81
待摊费用
11
预提费用
82
一年内到期的长期债权投资
21
预计负债
83
其他流动资产
24
一年内到期的长期负债债 ｜ ８６ ｜
86
流动资产合计
31
其他流动负债
90
长期投资：
长期股权投资
32
流动负债合计
100
长期债权投资
34
长期负债：
长期投资合计
38
长期借款
101
固定资产：
应付债券
102
固定资产原价
39
长期应付款
103
减：
累计折旧
40
专项应付款
106
固定资产净值
41
其他长期负债
108
减：
固定资产减值准备
42
长期负债合计
110
固定资产净额
43
递延税项：
工程物资
44
递延税款贷项
111
在建工程
45
负债合计
114
固定资产清理
46
固定资产合计
50
所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产：
实收资本（或股本）
115
无形资产
51
减：
已归还投资
116
长期待摊费用
52
实收资本（或股本）净额
117
其他长期资产
53
升级会员 