内审模拟考试试题doc.docx
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内审模拟考试试题doc
内审模拟试题二
一、单项选择题
1.在计划审计业务时调查不会对以下哪项有帮助
A.取得控制的初步调查
B.确认业务重点的范围
C.取得业务客户对控制问题的评论和建议
D.评价控制的充分性和有效性
2.许多调查问卷是由采用相同回答选项例如非常同意、同意、既不同意也不反对、不同
意、很不同意的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本
的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列将选择项的梯度次序颠倒例
如同意在右边不同意在左边或反之。
这类问卷变量的目的是
A.测试回答者是否阅读了调查问卷
B.减少模式反应倾向的影响
C.运用相同的问题可能获得一个以上人口参数的信息
D.消除故意的虚假陈述
3.公司甲已制定全面正式的公司道德规范公司乙则尚未这么做。
由此就公司甲已制定公
司道德规范而言可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
1公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
2公司甲已建立客观的标准可以据此评估雇员行为。
3公司乙缺乏正式公司行为道德规范因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A.只有2是对的
B.只有1是对的
C.只有2和3是对的
D.只有1和2是对的
4.当面临强加的审计范围限制时首席审计执行官应该
A.推迟审计业务直至该范围限制消除为止
B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响
C.增加对可疑活动进行审计的频率
D.为该业务分派更多有经验的审计人员
5.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反
IIA的道德规范?
A.为发行编制税务指导并向一般公众销售
B.在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班
C.作为一项公众服务为年长的公民编制纳税申报单
D.为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
6.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效
A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B.管理层定期对审计章程进行审查
C.董事会保证内部审计的客观性
D.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
7.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求要对一个极端复杂
而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属
于内部审计部门的职责。
管理层己表示因为涉及高风险希望近期尽快开展该项业务。
首
席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A.与管理层讨论该项审计业务的时限确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B.为审计组增加一名外部顾问协助实施审计业务
C.因为涉及高风险领域接受该项审计业务并马上展开工作
D.与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
8.近年全球发生了一些灾难鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响内部审计师应该鼓励
管理者制定危机管理程序识别制定危机管理程序的第一步工作是什么
A.制定应急计划
B.开展风险分析
C.创建危机管理小组
D.练习对危机的反应
9.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然在废弃物处理引起污染之前就进行防范而不
是在事后发现污染
A.限制接触环境部门的文件
B.每天抽取水和固体废弃物的样本并记录相关结果
C.由环保人员开展正式在职培训计划
D.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
10.在审计师开展以下哪项工作时企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中
获得最大收益
A.主要强调整个企业的风险
B.验证附属财务和运营数据
C.审查专门项目和新计划
D.考虑企业各层面的活动
11.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A.减少风险因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B.增加风险因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C.增加风险因为内部审计师效忠公司因而可能会引起沟通问题。
D.减少风险因为这种协调可以避免重复劳动。
12.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面
发挥的作用
A.落实风险管理方法和控制措施以规避所确认的风险
B.发挥监督作用以确定公司是否建立恰当的风险管理程序并确定这些程序是否充分有效C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性并提出相关改进建议
D.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
13.以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据
A.审查应收账款坏账趋势
B.实地观察其业务处理程序
C.抽取客户订单样本检查信用批准的证据
D.向信用部门经理询问该部门的有效性
14.以下哪种行为遵守了《标准》
Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计
报告时考虑被审计单位的评价意见
Ⅱ、鉴于资源有限审计执行主管开展了风险分析以确定应对哪些部门进行审计。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅱ是对的。
C.Ⅰ和Ⅱ都对。
D.以上说法都不对。
15.首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行电
子数据表包括以下因素
•业务的复杂程度。
•各部门员工的工作能力。
•开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会以便就各部门员工的工作能力达成一致意见其他
的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低
三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程以下哪种说法是正确的
A.这种风险分析不恰当因为他混合了定性的和定量的因素。
B.上述加权过程是主观的应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
C.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的因
为这些评级不可量化。
D.通过应用主观集体合意来评价员工工作能力是恰当的。
16.某公司决定留用某家外部审计师事务所针对此决定首席审计执行官应该
A.不要参与该决定过程因为这么做有损首席审计执行官的客观性
B.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩并一起做出决定
C.促进恰当评估过程开发从而为审计委员会提供协助。
D.评估外部审计师的业绩并在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
17.测试内部控制的审计方案应该
A.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
B.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
C.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
D.被调整以适用于每种经营活动审计。
18.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查以下哪种说法是不正确的
A.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C.如果符合条件公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员因为他们独立
于内部审计部门。
D.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
19.某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。
分析工作对可审计实体的风险
系数进行评级按1-10分进行评级打分10分表示最高风险。
下表给出了一部分风险系数
以及对该银行三个部门的不同评级结果。
部门
风险系数ABC
控制框架957
部门资产性质279
资产金额668
交易复杂程度348
以下关于银行三部门的哪种说法是正确的
A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度其目的是为了与该部门更为复杂的交易性
质及其资产金额相匹配
B.鉴于部门C的控制力度高于部门B部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门
更频繁地安排审计工作
C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑部门A建立此种性质的控制框架是合适的
D.如果按从高到低的风险程度排列这三个部门的顺序为A、C和B
20.为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务审计执行主管应该
A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水
平。
B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
C.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
D.管理培训计划培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
21.根据以下信息回答问题
某公司在通过局域网LAN相连的个人电脑上储存生产数据通过电子数据交换EDI来
利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料
需求计划MRP向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时以下审计程序最有效的是
A.确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单并对这些数据加以分
析。
C.从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样并与零件的实有数进行比较。
D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样并追溯其在局域网LAN生产数据库中的输入
情况。
22.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源
A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B.与现有的审计人员面谈。
C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D.研究审计人员的教育和培训记录。
23.为了确认虚构的或已经离职的雇员应使用的计算机辅助审计技术是
A.平行模拟薪金总额的计算
B.薪金扣减的例外测试
C.重新计算净工资
D.跟踪检查薪金税率的变动
24.根据以下信息回答问题
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿
名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件不需用的零
件从未送过货实际上经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户而
未送货零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审
计师决定是否对匿名信进行进一步调查
A.对替换零件进行实地盘点验证其存在性以及进行评估。
B.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C.分析计入维修费用的替换零件检查替换项目数量的合理性。
D.对零件发票进行抽样检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
25.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价
高增长前景有限内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么首席审计执行官应采取
哪种行动最为妥当
A.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B.尝试给管理层打退堂鼓促使后者取消这种要求。
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D.对该业务进行规划并应用现有员工开始实地工作。
26.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》
A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中该公司内部审计师被法庭传唤他在法庭上泄漏
了机密审计信息。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计基于本次审计经
验周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询指导这家医院市场部实施类似的审
计。
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演概括了他为某公司电子数据交换
系统进行审计而设计的程序许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D.在一次审计中内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品由
于新产品可能成功该内部审计师接受了生产经理的建议多购入了该公司股票。
27.管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项
合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时以下哪项内容最不重要
A.过去一年该部门开支增加的情况。
B.合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C.一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D.通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
28.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分下一步应该
A.如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。
B.绘制内部控制系统流程图。
C.如果已造成系统流程图。
D.在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。
29.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关
A.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B.将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
30.对外部审计师工作的监督包括对内外部审计部门协调情况的监督归根到底属于谁的
职责
A.董事会的职责。
B.审计执行主管的职责。
C.财务总监的职责。
D.外部审计业务合作伙伴的职责。
31.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资PPE增长十分异常。
为了找到增长的原因
需要使用计算机辅助审计技术CAAT软件以下哪项是最没有效率的
A.通过检查重复支付的数额对应付账款进行排序
B.从现有的PPE费用中随机抽样手工比较行业标准价格保证公司没有超额支付
C.计算过去5年的PPE费用看是否存在增长的趋势
D.比较雇员的地址与PPE采购支付的地址以检查是否存在欺诈行为
32.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系将使自己受益无穷这是因为外
部审计师可以
A.增强内部控制抽样技术的成效。
B.同意内部审计师的报告从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C.为内部审计师提供独立的真知灼见。
D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息协助内部审计师
开展审计。
33.根据下面的资料回答问题
某公司在个人计算机上储存生产资料这些计算机通过局域网LAN相联并通过电子资
料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划MRP。
为了确定生产工艺变动时采购
需求是否及时更新以下哪项审计程序最为有效
A.按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量将结果与同期系统中生
成的采购定单中的数量相比较
B.将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比
较
C.使用通用审计软件编制超贮存存货报告将存货量与当前生产规模相比较
D.抽取若干期的生产计划和MRP并追踪检查其输入系统时是否正确
34.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实以下哪项
说法可以证明审计师的决定是有道理的
A.公司治理问题比较复杂审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
B.董事会已单独成立公司治理委员会
C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大
D.管理层已计划启动纠正措施
35.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康ESH部经理交谈
时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少他应当
A.将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B.向ESH经理介绍相关知识。
C.记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
36.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间因
为这种协调有助于外部审计师
A.依赖内部审计部门开展审计工作。
B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析为外部审计人员的测试工作提供指导。
D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
37.计算机程序库应如何保证安全
A.安装程序访问的记录系统
B.监督对程序库介质的实物访问
C.限制实物和逻辑访问
D.拒绝通过终端的远程访问
38.在初步调查过程中某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票
中的重复付款进行调整这可能表明
A.有必要进行额外的测试以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联因此不需要再进行审计
39.某公司决定留用某家外部审计师事务所针对此决定审计执行主管CAE应该A.评估外部审计师的业绩然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B.促进恰当评估过程的开发从而为审计委员会提供协助
C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩然后一起做出决定
D.不要参与该决定过程因为这么做有损审计执行主管的客观性
40.某公司开发了大型数据库对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进
行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定过去10年中退休金和医疗福利已变化
多次。
该内部审计师希望确定他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此最恰当的审计
程序是开展以下哪项工作
A.根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层按人头审查退休金和医疗费的合理性
B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了
退休金
C.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本并开展详细测试以确定每名被选人士是否
都获得了恰当的福利
D.审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加则说明需要进一步开展调查
41.鉴于管理层提出的紧急要求事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划
中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容
A.马上将情况告知董事会寻求后者的支持以获得进一步的资源满足年度审计计划的相
关需求
B.将情况告知董事会和高层管理人员并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C.将情况告知高层管理人员并应用更加有力的风险评估和优先排序系数请求后者重新考
虑这些额外的审计要求
D.继续执行年度审计计划寻找机会调整工作重点并重新进行资源配置
42.在内部审计项目组开会过程中其中两名成员发生了争执并且一名组员指控另一名组
员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。
审计经理应当
A.在会后对两名审计师均进行惩罚因为他们缺少职业操行。
B.继续开会但就不当行为在事后责备提出指控的审计师。
C.会后与两名审计师谈话解决冲突和不当行为。
D.停止开会并将该事件转交整个审计组进行讨论。
43.在外部监管机构对公司进行检查或审查时内部审计部门的职责是
A.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B.核实监管审查以恰当的频率得到开展
C.应对监管部门提出的文档处理要求
D.开展跟踪工作以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
44.一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康ESH部经理交谈时发
现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少他应当
A.将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动
B.向ESH经理介绍相关知识
C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响
D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
45.除了哪项以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部
分
A.在排放前对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B.通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处
理。
C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管以确保污染物质被充分地稀释。
46.管理层对保持控制负有责任。
事实上有时管理就是控制。
以下哪项将管理职能视作控
制
A.使用组织政策手册
B.监督业绩
C.保持质量保证方案
D.建立内部审计活动
47.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时
审计师检查了新制定的公司行为守则并将其与同类公司的行为守则进行比较在此基础上
审计师认为管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论审计师应该开展
以下哪项工作
A.按管理层的要求开展审计只报告不遵守行为守则的情况。
B.告知管理层现有行为守则存在的问题并报告指出在修改行为守则使其包含来自本行
业的最佳实务之前不适宜马上开展审计。
C.以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D.计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计同时对来自其它守则的最佳实务
的遵守情况开展审计因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
48.作为招聘新雇员的程序之一人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情
况并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的
员工中抽取样本并
A.与每位申请者的上任雇主联系确认他们是否已经受到询问
B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表
C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况
D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打
过电话
49.某内部审计师正根据《专业实务框架》评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计
师应该
A.寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B.承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C.确定并接受机构所面临的风险程序
D.在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方
式方法。
50.利用以下信息回答问题
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并
决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到
一个主要的分销中心在那里将商品分离开来以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品
升级会员 