最新整理专业知识与实务试题一.docx
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最新整理专业知识与实务试题一
2019年最新整理专业知识与实务试题一
多选题
1、下面哪些条件属于MM资本结构理论的假设前提（）。
A．没有无风险利率
B．公司在无税收的环境中经营
C．公司无破产成本
D．存在高度完善和均衡的资本市场
单选题
2、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。
A．1236.00
B．1363.25
C．1216.91
D．1634.25
单选题
3、发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。
A．将房产用于偿债的张三
B．以房屋权属作价投资的某企业集团
C．将房产投资于本人经营企业的李四
D．购买房产用于翻建新房的小玉
单选题
4、在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的（）。
A．资源配置职能
B．经济稳定职能
C．收入分配职能
D．平衡国际收支职能
单选题
5、构成企业融资基本信用基础的是（）。
A．债权投资
B．权益投资
C．现金
D．固定资产
单选题
6、企业出售无形资产发生的净损失，应计入（）。
A．营业外支出
B．其他业务成本
C．主营业务成本
D．管理费用
单选题
7、下列关于财政政策的表述中，不正确的是（）。
A．增加政府税收，可以抑制总需求，从而减少国民收入
B．政府支出有两种形式：
其一是政府购买，其二是政府转移支付
C．财政政策的货币效应主要体现在公债上，公债政策的货币效应取决于公债认购的对象和资金来源
D．当社会总需求水平低于总供给水平时，政府宜采用紧缩性财政政策
多选题
8、我国按政府职能把财政支出分为（）和其他支出。
A．经济建设支
B．社会文教支出
C．国防支
D．行政支出
E．转移性支出
单选题
9、关于房地产投资项目可行性研究理解错误的是（）。
A．在项目投资决策前，对与之有关的社会经济等情况进行粗略的了解
B．在项目投资决策前，对拟定的各种可能的建设方案或技术方案进行认真的经济评价和比较论证
C．在项目投资决策前，对投资项目的经济社会环境效益进行科学的预测和评价
D．该研究是针对房地产直接投资进行的
单选题
10、关于房产税的筹划，下列说法中错误的是（）。
A．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键，因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值
B．应合理控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值
C．对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税
D．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税
简答题
11、A公司系上市公司，主要经营电子设备电子产品的生产与销售，适用增值税税率为17%，2006年12月31日，A公司有关资产状况如下：
（1）存货有关资料如下：
品种数量单位成本
（元）账目余额
（元）
A产品150406000
B产品203206400
C产品450209000
2006年12月31日，A产品的市场售价为65元，预计不会发生销售费用。
B产品的市场销售价格为310元，预计每单位产品发生销售费用10元。
C产品的市场销售价格为27元，A公司已与某企业签订了一份不可撤销的销售合同，合同约定A公司与2007年1月20日向该公司销售C产品450件，单位价格25元。
（2）2006年12月31日，A公司对某项无形资产进行减值测试，发现其销售净价为40000元，而截至2006年12月31日该项无形资产原账面净值为55000元。
（3）2006年12月31日，A公司某项生产用固定资产的销售价格为50000元，诙固定资产于2005年12月20日购入，账面原值为65000元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
要求：
（1）计算A公司2006年12月31日应计提的存货跌价准备，并编制相关的会计分录；
（2）计算A公司2006年12月31日应计提的无形资产减值损失，并编制相关的会计分录；
（3）计算A公司2006年12月31日应计提的固定资产折旧和减值损失，并编制相关的会计分录。
单选题
12、房地产投资项目可行性研究的作用不包括（）。
A．申请项目核准的依据
B．项目投资决策的依据
C．筹资项目建设资金的依据
D．编制项目建议书的依据
单选题
13、关于物业管理年度运营预算的说法，正确的是（）。
A．预算不包括费用支出发生的时间
B．预算不包括能源费用支出安排
C．预算不包括员工的养老保险
D．预算中要为不可预见费用的支出预留空间
单选题
14、下列业务产生的现金流量中，应计入现金流量表“支付的其他与投资活动有关的现金”项目的是（）。
A．购买企业管理部门使用的设备所支付的增值税
B．购入债券时，支付的债券溢价款
C．支付购建固定资产借款利息
D．处置固定资产发生的现金净流出
单选题
15、以下说法正确的是（）。
Ⅰ．个体企业是单一业主形式，包括个人独资企业和个体经营企业，其最大缺陷是融资渠道单一Ⅱ．有限责任公司不能向社会公开募集股本，但能向社会发行股票Ⅲ．合伙企业由合伙人共同订立合伙协议，共同出资、共同经营、共担收益与风险且对企业承担无限连带责任Ⅳ．有限责任公司中股东以其出资额为限对公司承担责任
A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D．Ⅱ、Ⅲ
多选题
16、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）。
A．拉动需求职能
B．资源配置职能
C．公共采购职能
D．收入分配职能
E．经济稳定职能
单选题
17、企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）
A．短期投资跌价准备
B．长期投资减值准备
C．存货跌价准备
D．在建工程减值准备
单选题
18、下列各项中，不征房产税的是（）。
A．房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房
B．融资租赁的房屋
C．投资联营企业，参与利润分红、共担风险的房屋
D．投资联营企业，不参与利润分红、共担风险的房屋
单选题
19、N公司于2001年1月购入一项商标权，合计支付价款80万元，合同规定受益年限为8年。
2003年3月，注册会计师对该公司进行审计，发现N公司2001年年末应提减值准备3．5万元，实际提取的减值准备21万元，经查N公司的做法属于滥用会计政策、人为调节利润，应予调整；2002年不需补提。
根据《企业会计制度》规定，该项会计调整对2002年度税前利润的影响净额为（）万元。
（N公司2002年度财务会计报告报出日为2003年4月20日）
A．-2.5
B．2.5
C．15
D．17.5
单选题
20、某广告公司2011年10月份发生以下业务：
（1）参与主办一次服装表演，取得收入12万元。
（2）转让广告案例的编辑、制作权取得收入13万元。
（3）承接某日化产品企业某系列化妆品广告宣传业务，取得广告费450万元，其中支付给某歌星做广告代言人的报酬120万元，支付给当地电视台广告部的发布费220万元。
（4）承接某制药厂的广告宣传业务，取得广告业务收入为102万元，核算的营业成本为97万元，支付给某电视台的广告发布费为31万元，支付给某报社的广告发布费为25万元。
经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格（核定的成本利润率为16%）。
（5）承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款120万元。
广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料65万元，取得了购货的发票，人工费2.2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4.5万元。
（6）当月以价值80万元不动产、25万元的无形资产投资入股某企业。
根据上述资料，回答下列问题：
该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计（）万元。
A．17.19
B．21.62
C．22.68
D．23.79
-----------------------------------------
1-答案：
B,C,D
[解析]该理论认为，在不考虑公司所得税，且企业经营风险相同而只有资本结构不同时，公司的资本结构与公司的市场价值无关。
或者说，当公司的债务比率由零增加到100%时，企业的资本总成本及总价值不会发生任何变动，即企业价值与企业是否负债无关，不存在最佳资本结构问题。
但是前提假设为：
公司在无税收的环境中经营，公司无破产成本，存在高度完善和均衡的资本市场。
2-答案：
A
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
3-答案：
D
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。
此题中，将房产用于偿债的张三、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。
4-答案：
A
本题考查购买性支出。
购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能。
5-答案：
B
[解析]第六章第二节，主要考核投资产权结构。
6-答案：
A
[解析]企业出售无形资产的净损失应计入营业外支出，不能计入其他业务成本。
7-答案：
D
[解析]政府可以通过对财政支出规模的调整，实现对社会总需求的调节。
当社会总需求水平低于总供给水平时，政府可以通过扩大财政支出规模，相对减少财政收入，刺激总需求的增加，这就是扩张性财政政策；紧缩性财政政策是在社会总需求过剩的情况下采用的，政府采取减少财政支出，相对增加财政收入，从而达到抑制社会总需求的效果，D项说法错误。
故本题正确答案为D。
8-答案：
A,B,C,D
[解析]按政府职能分类，把财政支出分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政支出和其他支出。
9-答案：
A
[解析]房地产投资项目可行性研究是在项目投资决策前．对与之有关的社会经济等情况进行深入细致的研究，对拟定的各种可能的建设方案或技术方案进行认真的经济评价和比较论证，对投资项目的经济社会环境效益进行科学的预测和评价。
房地产投资项目可行性研究是针对房地产直接投资进行的。
10-答案：
D
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。
11-答案：
（1）A产品：
暂无解析
12-答案：
D
[解析]本题考查房地产投资项目可行性研究的作用。
13-答案：
D
暂无解析
14-答案：
D
[解析]购买企业管理部门使用的设备所支付的增值税，应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目；购入债券时，支付的债券溢价款，应计入“投资所支付的现金”项目；支付购建固定资产借款利息，应计入“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目；处置固定资产发生的现金净流出，应计入“支付的其他与投资活动有关的现金”项目。
15-答案：
B
[解析]有限责任公司的全部资本分为等额的股份，不能向社会公开募集股本，不能向社会发行股票。
16-答案：
B,D,E
公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
因此，BDE三项正确。
17-答案：
D
企业计提的短期投资跌价准备和长期投资减值准备应作为投资损失，计入投资收益的借方；存货跌价准备应计入管理费用；在建工程减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备均应计入营业外支出。
18-答案：
A
[解析]房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。
融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。
以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
19-答案：
C
[解析]2001年年末应计提减值准备3.5万元，2001年度实际提取的减值准备21万元；多计提减值准备21-3．5=17.5（万元）借：
无形资产减值准备17.5贷：
以前年度损益调整――调整2001年营业外支出17.5借：
以前年度损益调整――调整2002年管理费用[17.5÷（8-1）]2.5贷：
无形资产2.5
20-答案：
D
该广告公司当月应纳营业税、城建税及教育费附加=（11.5+3.12+6+0.36+0.65）×（1+7%+3%）=23.79（万元）。
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