财务分析实验报告范文.docx
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财务分析实验报告范文
学生学号
012100392****
实验课成绩
学生实验报告书
实验课程名称
财务分析
开课学院
管理学院
指导教师姓名
***
学生姓名
***
学生专业班级
财务****班
2012—2013学年第2学期
实验项目名称
财务分析--上机实验综述
实验者
***
专业班级
财务****班
同组者
实验日期
2013.5
一、实验目的、意义
1.财务分析上机实验目的在于综合所学知识，了解当代财务分析信息的基本来源，运用互联网和计算机为手段，掌握一套系统有效的分析方法，理论联系实际，对我国资本市场中的上市公司进行具体财务分析，完成财务分析报告。
这对于培养和提升同学分析现实问题和解决问题的能力，具有重要的作用。
二、实验基本原理与方法
运用财务分析的基本程序，借助现代信息收集和整理手段和技术，使用Excel等分析和计算工具，对某一上市公司的信息进行全方位的收集和处理，完成上市公司深度分析报告。
三、实验内容及要求
1、了解财务与非财务信息收集的基本方法和途径；（演示性）
2、了解金融数据库的种类、结构和信息的内容，掌握使用金融数据库的基本方法；（验证性）
3、根据财务分析的要求,对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质化、综合等统计整理，为使用统计分析工具对其处理创造前提条件；（综合性）
4、了解Excel财务分析模板的基本构成、编制原理及表现形式，对教师提供的Excel财务分析模板进行调整，使之能应用于特定的上市公司；（验证性）
5、选一上市公司应用前述原理和方法进行具体财务分析，完成财务分析报告。
（综合性）
实验项目名称
财务分析实验--分析信息的统计整理
实验者
***
专业班级
财务****班
同组者
实验日期
2013.5
一、实验目的
1、根据财务分析的要求,对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质化、综合等统计整理，为使用统计分析工具对其处理创造前提条件。
二、实验基本原理与方法
按照统计分析工具对财务分析信息的要求,对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质化、综合等，为使用对其处理创造前提条件。
1、实验器材准备
安装好的Excel详细版，或EViews软件，或spss软件
准备实验用数据
2、相关知识参见上课的电子讲义和教材
三、实验内容及要求
根据提供的各种数据利用用友审计软件进行数据验证和转换
1、了解基本统计分析工具对财务信息的基本要求；
2、对采集后的信息按年度、半年度、季度进行调整、归类、排序；
3、对采集后的信息按年度、半年度、季度同期化、同质化处理
1.提前预习实验指导书有关部分，认真做好实验内容的准备，就实验可能出现的情况提前作出思考和分析。
2.认真书写实验报告
（1）详细记录实验过程。
（2）详细记录试验中遇到的问题以及解决结果。
（3）根据实验数据做好采集工作，通过以上实验，说明你对审计数据转换原理的理解。
（4）总结本章内容和实验内容对你的意义。
3.遵守机房及上课纪律，爱护实验设备。
4.在1次实验课也就是2节课程内完成
四、实验方案或技术路线
1.对采集后的信息按年度、半年度、季度进行调整、归类、排序；
2.对采集后的信息按年度、半年度、季度同期化、同质化处理
五、实验原始记录
实验数据已经通过EXCEL文档收集处理存储，数据已经保存上交。
六、实验结果及讨论
将从国泰安CSMAR数据库中搜集到的上市公司财务报表信息进行排版整理，形成规范化数据为方便进行财务分析做准备。
关键问题除了要进行技术方面的格式处理，还需要按照分析要求除去多余数据，获得对决的有用的信息。
实验项目名称
上市公司进行具体分析
实验者
***
专业班级
财务****班
同组者
实验日期
2013.5
一、实验目的、意义
1、选一上市公司应用前述原理和方法进行具体财务分析
2、综合本课程及本实验知识，掌握财务分析的基本程序、方法和工具。
二、实验基本原理与方法
Excel财务分析应用。
三、实验内容及要求
1、应用财务分析基本程序于具体上市公司分析对象中；
2、综合应用所学方法和工具对上市公司的单项和综合能力进行分析；
3、按照公司深度分析模板，进行多步骤、多层次、多方位的分析；
4、撰写财务分析报告。
四、实验方案或技术路线
财务报表的水平分析、垂直分析、环比分析，企业的财务效率以及杜邦综合分析。
五、实验原始记录
㈠资产负债表分析
1水平分析:
1）总科目水平分析
主要项目
2011
2012
差额
增减比
流动资产
1714543630
1639206098
-75337532
-4.39%
非流动资产
664127259.3
1052931338
388804079
58.54%
流动负债
706750918.2
964070236.1
257319318
36.41%
非流动负债
16707963.93
143181774.3
126473810
756.97%
所有者权益
1655212007
1884885426
229673418
13.88%
通过对报表数据的加工，获得上图表数据。
从表中可以看出传化股份公司非流动资产比上年增加388804079元，增长幅度达58.54%，而流动资产减少75337532元，减少4.39%
这反映公司开始加大对非流动资产的投资，以增加非流动资产的获利能力，减少一些流动资产的机会成本和信用风险。
从负债水平看，流动负债与非流动负债均有所增加，特别是非流动负债增加幅度明显，以增加负债筹资规模，调整财务结构，扩大财务杠杆作用。
2）主要项目水平分析
主要资产
主要科目
2012
2011
增加额
增加比
货币资金
444933086.5
279980029.6
164953056.9
58.92%
应收账款
378783354.2
300215476.8
78567877.42
26.17%
其他应收款
13726070.81
7295402.08
6430668.73
88.15%
长期股权投资
135516290
78632139.43
56884150.61
72.34%
固定资产净额
338431247.3
344492860
-6061612.66
-1.76%
在建工程
255046227.2
24159773.45
230886453.8
955.66%
工程物资
12881563.6
282141.78
12599421.82
4465.63%
无形资产
231970756.3
192060638.7
39910117.62
20.78%
从表中可以知，企业流动资产中货币资产和其他应收款增长速度最快，固定资产中以在建工程和工程物资增长最快，说明公司在不断加大固定资产投资以扩大生产力。
主要负债
短期借款
416684461.9
331174820
85509641.94
25.82%
应付票据
48000000
3000000
45000000
1500.00%
应付账款
254111795.8
204513734.1
49598061.72
24.25%
预收款项
22640289.23
33561581.47
-10921292.2
-32.54%
应付职工薪酬
86789439.59
71710880.37
15078559.22
21.03%
长期借款
126650000
0
126650000
从表中看出企业流动负债增加的主要方式是长期借款，长期借款不但增长率大，实现从无到有，另外使得长期负债成为对总资产变化最大的负债因素。
这说明公司在加大债券融资比重，降低资金成本。
主要所有者权益
资本公积
268350083.7
226509899.5
41840184.23
18.47%
盈余公积
85594643.3
76574112.79
9020530.51
11.78%
未分配利润
794515810.5
673517428.6
120998381.9
17.97%
企业所有者权益中变化较大的科目主要有资本公积、盈余公积。
未分配利润，本年实收资本并未增加。
2垂直分析（结构分析）
金额
比例
流动资产合计
1939206098
64.81%
非流动资产合计
1052931338
35.19%
总资产合计
2992137436
100.00%
（1）、从表中可以看出本公司流动资产比重较大，高于非流动资产比重。
流动资产比重高说明公司在经营中在流动资产中资金占用大，可能是货币资金等高流动性资产，也可能是应收账款和存货等低流动性资产，非流动资产比重低会影响企业资金利用能力，制约企业长期发展。
金额
比重
流动负债合计
964070236.1
32.22%
非流动负债合计
143181774.3
4.79%
所有者权益合计
1884885426
62.99%
负债及股权合计
2992137436
100.00%
（2）、从表中可以看出公司非流动负债比例很低，负债比例也远低于所有者权益比例，说明公司负债低，权益融资程度高，所面临的财务风险很低，但是会增加资金成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。
流动资产64.81%
流动负债32.22%
非流动负债4.79%
所有者权益62.99%
非流动资产35.19%
（3）从表中可以看出企业实行稳健的财务结构，长期资金通过长期性融资渠道筹集，财务风险低，资金成本高。
（4）从最近两年资产负债表结构变动表中知，企业企业的应收款和存货占流动资产比重很高，2012年相比2011年，应收票据比例下降了5.91%，应收账款比重基本不变，存货比重下降5.32%，企业在应收款和存货管理上需要加强，要防范好信用风险的发生。
（5）、企业固定资产投资比重少，比例由14.48%减少到11.31%，比例轻微下降，在建工程比重由1.02%迅速上升到8.52%，无形资产比重由8.07%减少到7.75%，说明企业经营性资产比重整体来说是增加的，其中较为显著的是在建工程的迅速增加说明企业在加大对固定资产的投资，扩张生产，其次这些经营性资产在非流动资产中比重较大，能充分发挥好创造利润的作用。
③环比分析
1）从图中可以看到逐年增加的流动资产虽然各年增长比率不一，但基本保持总额增加趋势，从应收账款和存货项目变化看，企业是逐年增加的，说明企业在应收账款和存货管理中存在问题。
2）流动负债环比增长率除2010年外基本为正，说明企业流动负债是成上升趋势，引起这一变化的原因是应付账款和应付工资的逐年增加。
公司所有者权益是逐年增加的，并且主要以实收资本变化最大。
㈡利润表分析
1水平分析
会计期间
2011-12-31
2012-12-31
增减额
增减比例
一、营业收入
2894378889
3353527474
459148585
15.86%
减：
营业成本
2328835687
2656366569
327530882
14.06%
营业税金及附加
10539346.54
15116189.3
4576843
43.43%
销售费用
168884182
203413028.5
34528847
20.45%
管理费用
174598748.8
233473400.8
58874652
33.72%
财务费用
19736009.99
27973054.16
8237044
41.74%
资产减值损失
10702710.16
17443760.23
6741050
62.98%
加：
投资收益
-1651133.14
1722126.75
3373260
-204.30%
二、营业利润
179431071.8
201463599.7
22032528
12.28%
加：
营业外收入
9552951.93
8789173.12
-763779
-8.00%
减：
营业外支出
3071007.12
4884381.64
1813375
59.05%
三、利润总额
185913016.6
205368391.2
19455375
10.46%
减：
所得税费用
26769969.73
36653667.26
9883698
36.92%
四：
净利润
159143046.8
168714723.9
9571677
6.01%
1）净利润分析：
从表中可以看出传化股份2012年实现净利润168714723.9元，比上年增加9571677，增长率为6.01%，涨幅较低。
净利润增长主要是利润总额增长19455375元和所得税费增加9883698元共同导致。
2）利润总额分析：
本公司利润总额比上年增加19455375元，关键是营业外支出的增加，增加1813375元，增长率为59.05%，同时营业利润增加22032528，增长率为12.28%，其次营业外收入减少763779元，综合作用下利润总额增长幅度不高。
3）营业利润分析：
公司营业利润同上年比增加22032528，增长率为12.28%，是由于营业收入、营业成本及期间损益共同发生较大变化所致。
营业收入的增长主要原因是公司在保持原有客户的基础上，积极争取到新的优质客户，不断扩张业务量，市场拓展效果显著，从而使公司业务规模和业绩同比增长。
报告期管理费用比去年同期增加33.72％，主要原因是技术开发费用和管理人员工资的增加，以及确认股权激励费用所致。
报告期财务费用比去年同期增加41.74％，主要原因是银行借款增加，利息费用相应增加所致营业收入虽然增加较多，但由于成本和损益相应增加使得营业利润涨幅一般。
②结构变动分析：
会计期间
2011-12-31
2012-12-31
比例变动
一、营业收入
1
1
0.00%
减：
营业成本
80.46%
79.21%
-1.25%
营业税金及附加
0.36%
0.45%
0.09%
销售费用
5.83%
6.07%
0.23%
管理费用
6.03%
6.96%
0.93%
财务费用
0.68%
0.83%
0.15%
资产减值损失
0.37%
0.52%
0.15%
加：
投资收益
-0.06%
0.05%
0.11%
二、营业利润
6.20%
6.01%
-0.19%
营业外收入
0.33%
0.26%
-0.07%
营业外支出
0.11%
0.15%
0.04%
利润总额
6.42%
6.12%
-0.30%
所得税费用
0.92%
1.09%
0.17%
净利润
5.50%
5.03%
-0.47%
从利润构成看，公司盈利能力比上年略有减少。
各项财务成果结构变化原因，从营业利润结构看，营业成本结构下降幅度最大，但由于其他期间费用的结构增加，综合导致营业利润结构下降0.19%。
由于营业外支出和所得税费用结构均上升，营业利润结构下降，使得净利润下降0.47%。
③趋势分析：
从上图看出公司营业收入与营业成本增长步伐一致，营业利润、利润总额和利润总额增长一致。
利润增长较少，主要由于收入增加同时营业成本也大幅增长，使得利润增加幅度疲软。
㈢现金流量表分析
2011
2012
增加额
增长比
经营活动流入小计
1662760948
2026391423
363630475
21.87%
经营活动现金流出小计
1822113537
1908142475
86028938
4.72%
经营活动产生的现金流量净额
-159352588.8
118248948.1
277601537
-174.21%
投资活动现金流入小计
14936850.51
23713281.57
8776431.1
58.76%
投资活动现金流出小计
146856366.8
263290115
116433748
79.28%
投资活动产生的现金流量净额
-131919516.3
-239576833.4
-1.08E+08
81.61%
筹资活动现金流入小计
633547740.5
1552251566
918703826
145.01%
筹资活动现金流出小计
424732611.1
1290433877
865701266
203.82%
筹资活动产生的现金流量净额
208815129.4
261817689.4
53002560
25.38%
现金流入总额
2311245539
3602356271
1.291E+09
55.86%
现金流出总额
2393702515
3461866467
1.068E+09
44.62%
①水平分析：
2011
2012
增减额
增减比
销售商品、提供劳务收到的现金
1639024782
2009270261
370245478.65
22.59%
收到的税费返还
1999037.02
1153392.85
（845644.17）
-42.30%
收到的其他与经营活动有关的现金
21737128.75
15967768.99
（5769359.76）
-26.54%
购买商品、接受劳务支付的现金
1436705782
1418519383
（18186399.02）
-1.27%
支付给职工以及为职工支付的现金
173015456.6
206751940.3
33736483.65
19.50%
支付的各项税费
121222762.1
184483213.4
63260451.30
52.19%
支付其他与经营活动有关的现金
91169536.43
98387938.35
7218401.92
7.92%
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
6301844.11
547737.84
（5754106.27）
-91.31%
收到的其他与投资活动有关的现金
8635006.4
23165543.73
14530537.33
168.27%
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
101856366.8
162500115
60643748.21
59.54%
投资支付的现金
45000000
58824000
13824000.00
30.72%
取得借款收到的现金
620547740.5
1448088806
827541065.74
133.36%
收到其他与筹资活动有关的现金
13000000
55162760.07
42162760.07
324.33%
偿还债务支付的现金
379927000
1235845662
855918661.71
225.29%
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
29720577.74
54588215.23
24867637.49
83.67%
传化股份公司2012年净现金流量比上年增加2.2亿，经营活动、投资活动、筹资活动产生净现金流量比上年变动额分别为2.7亿，-1.07亿，0.53亿。
1）经营活动现金流量净增2.7亿，而上年净经营流量为负，经营活动涨幅21.87%，流出涨幅4.72%，增长额分别为3.6亿，0.86亿。
经营活动现金流入量增长远大于经营流出流量的增加，致使经营现金净流量巨幅增加。
其中经营活动流入增加主要因为销售商品、提供劳务获现增加3.7亿，涨幅达22.59%，根据利润表信息，2012年收入营业收入增加率15.86%，低于销售获现增加率，说明企业销售收现情况好转。
公司收到的税费返还和其它收现均有下降，经营活动现金流出增加0.86亿，涨幅达4.72%，主要由于支付职工薪酬和税费导致购买商品接受劳务付现相反有所减少。
2）投资活动现金流量比上年减少1.08亿，主要由于构建固定资产和无形资产等长期资产付现增加，其中固定资产和无形资产付现增加600万，涨幅59.54%，说明公司在加大对固定资产投入以提高获利能力。
3）筹资活动现金净流量比上年增加5300万，涨幅达25.38%，其中借款增长133.36%，其他筹资活动增加324.33%，偿债付现增加225.29%，分配股利增加83.67%，流入总规模增加15.5亿，流出增加8.7亿，企业筹资活动队企业现金流量影响较大。
②现金流量结构分析
主要项目
2012
流入结构
流出结构
内部结构
销售商品、提供劳务收到的现金
2009270261
55.78%
99.16%
购买商品、接受劳务支付的现金
1418519383
40.98%
74.34%
支付给职工以及为职工支付的现金
206751940.3
5.97%
10.84%
收到的其他与投资活动有关的现金
23165543.73
0.64%
97.69%
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
162500115
4.69%
61.72%
取得借款收到的现金
1448088806
40.20%
93.29%
偿还债务支付的现金
1235845662
35.70%
95.77%
1）传化股份2012年现金流入总额约为36亿，其中经营活动、投资活动、筹资活动现金流入量比重依次为：
56.25%、0.66%、43.1%。
可见企业的现金流入主要有经营活动和筹资活动产生，经营活动中销售商品获现和筹资活动中的借款收现比重占吸纳进流入极大部分。
说明公司在借款和经营中产生较大现金流，投资活动比重较少。
2）传化股份2012年现金流出量总额34.6亿，其中经营流出、投资流出、筹资流出比重依次为55%，7.6%，37.4%，可见在现金流出总量中经营活动现金流出所占比重最大，筹资活动流出量比重次之。
在经营活动现金流出中购买商品付现占40.98%，比重最大，其他项目比重都很低。
投资活动现金流出主要用于构建长期资产，用来提高获利能力。
筹资活动中现金流出主要用于偿还债务，偿债比重在流出总额中占35.7%。
①趋势分析
1）报告期内，经营活动产生的现金流量净额同比增长174.21％，主要原因是公司销售回款加快，采购支出同期相比有所下降所致。
从历年趋势看来经营活动现金流入与现金流出呈增加趋势。
2）报告期内，投资活动产生的现金流量净额同比减少81.61％，主要原因是主要原因支付西部能源投资款和购建顺丁橡胶及配套项目固定资产及无形资产增加所致。
投资活动历年虽然增加但是其比重低，对现金流产生影响不如其他活动。
3）
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