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论企业财务风险管理的成因及对策

一、企业财务风险形成的原因　　

　　企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源，正确预测财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。

因此，对财务风险成因进行研究，以降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。

（一）、财务管理活动跟不上复杂多变的外部经济环境

1、这是产生财务风险的一大原因。

企业财务活动是处于一定的环境之下，并受这些环境的制约，这些环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境等。

2、这些环境因素存在于企业之外，对企业而言，可能是一种机遇，也可能是一种威胁，并且是难以预料和改变的。

这必然影响到企业的财务活动,比如汇率上升有可能对我国部分外贸出口型企业造成毁灭性的打击。

加上大多数企业财务管理基础薄弱，缺乏市场观念和对外部环境变化的适应和应变能力，反应滞后，措施不力，财务风险必然产生。

3、目前，企业所面临的财务管理问题主要有：

（1）、财务管理基础工作不够完善

（2）、财务管理规章制度不够健全

（3）、机构设置不尽合理等。

（二）、缺乏有效的财务监控

财务监控是企业财务管理不可缺少的环节，应贯穿于生产经营的全过程。

但从我国目前情况看，主要集中于事后控制，缺乏事前预算和事中控制，而事后控制也未必有效，只是基于年终考核之需而能得到一定的重视，尚在年度利润规划的基础上辅之以相关会计资料而勉强为之。

可以想象，没有实质性财务监控的财务活动面临的风险有多大，产生财务信息失真、财务收支混乱、国有资产流失这样的弊病就不足为奇了。

（三）、投资缺乏科学性

企业投资包括对内投资和对外投资。

1、在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。

2、企业对内投资主要是固定资产投资，在投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因导致投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来了巨大的财务风险。

（四）、资金管理不到位

资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，尤其是应收账款失控，给企业带来巨大的财务风险。

主要表现为：

1、一是企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，应收账款大量增加，至此货款回笼不及时，长期被拖欠，严重影响企业资产流动性的正常周转。

同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级缺乏了解和控制，盲目赊销，造成应收账款失控，大量的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，造成直接经济损失。

2、二是资金管理不到位、管理水平低、使用效益差。

如：

银行账户多，资金分散、对外投资决策随意性大、缺乏控制、资金占用方面管理不善等，给企业造成资金管理上的财务风险不可估量。

（五）、资金结构严重不合理

1、资金结构主要指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。

2、由于公司上市的要求比较高，致使许多企业不能依靠发行普通股这一风险相对较小的融资渠道筹资，而选择负债经营，有些企业扣除企业资产净损失和资产挂账，实际资产负债率竟高达80%，而西方国家的资产负债率一般在60%以下。

一方面企业的经营状况欠佳，资产偿还贷款能力薄弱；另一方面过多的债务本息使企业不得不借新债还旧债，使企业的偿还能力雪上加霜。

3、另外，大部分企业由于管理的原因，各种开支只增不减，而对应的应收账款却由于各种原因没能及时收回，造成周转困难。

资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

（六）、企业内部财务关系混乱

企业内部各部门之间以及企业与上级企业之间，在资金管理和使用、利润分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，以至于造成资金使用效率低下、资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。

例如：

在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合，造成应收款项、存货等资产损失严重；在进行投资决策时相关部门不进行深入市场调研和科学论证，盲目投资，形成不良资产或巨额损失等等。

（七）、企业内部审计制度不健全、内部审计功能不完善，财务管理活动缺少必要的监督

1、按照《企业内部控制基本规范》中的有关规定，企业不但要设置独立的内部审计组织机构，还必须建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控控系统的高效运行。

2、现阶段有的企业虽然设立了内部审计机构或岗位，但是其制度不健全、功能不完善、审计不到位，在财务监督制度执行过程中也不严格，特别是有的企业管理与监督合而为一，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。

二、加强企业财务风险管理的措施

企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。

这其中，规避资本营运和资金管理风险最为有效的方法就是建立财务预警机制，加强财务危机管理和内部控制体系。

（一）、构建财务风险控制机制，提高财务风险防范水平

财务风险控制机制是指在财务风险管理中所形成的互相联系、互相制约的功能体系。

构建完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在。

1、一是建立起财务风险的全过程控制机制。

（1）、首先在对某一方案进行决策之前，既需考虑获得的收益，又要兼顾风险。

通过这对财务风险的存在及其原因的客观分析，制定出留有余地的管理措施，以保证意外风险发生时能有效地应对。

（2）、其次对财务运营过程中的风险进行控制。

通过健全各种规章制度，利用各种凭证、票据来防范生产经营活动中的风险发生，运用定量和定性分析法，直接观察、计量、监督财务风险状况，及时调整财务活动，控制偏差并制定出新措施。

（3）、最后及时总结风险管理的经验，以财务风险分析资料作为评价、指导未来的财务管理行为的依据，制定今后风险管理的方向和措施。

对于已发生的风险，要建立风险档案，总结风险管理的经验教训，避免同类风险继续发生。

2、二是建立和完善财务风险预警机制，获得长远发展，必须要有一个完善的财务管理系统，规避资本营运和资金管理风险最为有效的方法是建立财务预警系统，对企业的资本营运过程进行跟踪、监督，通过对财务报表和财务指标的分析，一旦发现某种异常征兆就着手应变，以避免或减少风险损失。

（二）提高财务人员风险意识

1、企业应发挥财务人员的主观能动性来积极地防范财务风险。

2、财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。

3、基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应:

（1）、定期对财务人员进行风险意识培训

（2）、积极向风险管理较好的企业学习

（3）、努力提高财务人员的风险意识

（4）、并能够贯彻于整个企业财务活动的始终

　（三）、要注意捕捉财务危机的预警信号

1、财务危机是由于企业财务状况的不断恶化生成。

因此，要注意那些可能导致财务恶化的早期信号，及早解决那些可能会危及企业获利能力甚至生存的问题。

2、一般来说财务危机出现前的预警信号主要有：

（1）、销售业绩的下降

（2）、过度规模扩张

（3）、财务报表不能及时公开

（4）、财务结构明显恶化

（5）、过度依赖贷款

（6）、过度依赖某家关联公司

（7）、企业信誉不断降低

（8）、市场竞争力不断减弱

（9）、经济效益严重滑坡

（10）、关联企业趋于倒闭。

3、当这些预警信号发生时，企业管理人员一定要能够及时准确地捕捉这些信号，及时采取一系列的措施，防止财务危机的出现。

（四）、强化资金管理，提高资金使用率

为了提高资金使用率，在财务部门内部设置财务结算中心，统一设立银行账户，集中管理公司各所属单位的现金收入，统一拨付各单位因业务需要的货币资金，监控货币资金使用方向。

财务结算中心的建立，帮助公司解决了大量的资金沉淀问题，对加快公司整体的资金周转、降低资金占用量、提高资金运行效率，起到了关键的作用。

应收账款是形成资金风险的一个重要原因，因此在管好“资金池”的同时，加强预防和控制资金回收风险。

1、首先只对信用状况好、偿债能力强，达到企业信用标准的客户采取赊销方式，并将累计赊销金额控制在信用限额范围之内。

2、其次是对于盈利能力大、偿债能力强、信用状况好的客户，选择风险比较大的结算方式，这样有利于购销双方建立起一种相互信任的伙伴关系，扩大销售网络，同时发生坏账损失的可能性也较少。

3、最后是制定合理的收账政策，及时催收货款，并将责任具体落实到个人。

（五）、优化财务结构

企业财务结构管理的重点是企业资本、负债和投资的结构保持合理的比例。

1、优化资本结构。

企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的结构比例，使负债水平不超过自身的承受能力而始终保持在合理的水平上。

2、优化负债结构。

负债结构管理管理的重点是负债的到期结构。

3、优化资产结构。

资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常经营，又能降低风险，还能够为企业带来更高利润的资产水平。

4、优化投资结构。

从提高投资回报和降低投资风险的角度，确定合理的投资比例和布局，如长期投资和短期投资、直接投资和间接投资、产业投资和风险投资等。

（六）、实施财务预算管理

1、预算管理是国内外企业普遍采用的现代管理体制，建立现代企业制度要求企业进行全面预算管理，也是适应市场不确定性和波动性，有效防范财务风险的必然选择。

2、全面预算建立在对市场预测的基础之上，并可以随着市场的变化不断进行反馈、适应和调整，通常是以企业目标利润为预算目标，以销售前景为预算的编制基础，按照目标明确的原则，由企业最高权力机构讨论通过的企业未来一定期间的经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任作为约束依据，适用于企业的一切生产经营领域。

3、不难看出，全面预算机制可以根据市场的变化随时做出调整，并落实到各部门，可以实现企业、经营者和职工的经济利益相结合，更好的实施绩效考核，调动经营者、职工的积极性和创造性。

　　（七）、保证内部审计的独立性，切实加强内部审计工作

1、企业将财务部的审计人员独立出来，成立审计部，配备专职及兼职审计员，把内部审计在其企业财务风险管理中的角色定位为监督官、协调官、咨询官及建议官。

2、内部审计能够客观地从全局的角度管理风险，能检查与评价管理风险，能及时报告与防范财务风险，对内部控制有效性进行监督检查。

3、同时建立健全以财务、审计、监察为主体的监督检查体系，加大财务检查、审计、监督和项目执法监察力度，对企业的产品销售、物资采购、合同履行等经济活动进行全过程、全方位实施监控，使风险管理日常化、制度化。

（八）、加强财会人员素质培养

1、首先要进一步强化培训教育工作，切实提高财会人员的整体素质。

（1）、多层次、多角度、全方位开展业务培训，更新财务人员知识结构，培养既懂经营又懂财务管理的复合型财会人员。

（2）、对财会人员建立科学的管理机制和用人机制，造就一支与企业发展战略相适应的财务队伍，为改革发展提供人才保障。

2、其次是用人唯贤，吸引和留住优秀人才。

企业应抛弃家庭式任人唯亲的陈旧管理观念，注意从财务部门内部培养和选拔德才兼备的优秀会计人员到干部管理岗位，适当改变一味从外部招聘的用人方法，避免挫伤内部骨干会计人员的上进心，委以重任，让其放开手脚大胆工作。

用事业留住人才，让会计人员同企业一起成长。

三、讨论与建议

本文阐述了企业财务风险管理中存在弊端的成因,以及针对这些形成原因提出了应对措施,企业全面风险管理理念的提出适应了当前形势发展的要求,实行全面风险管理特别是财务风险管理已经成为全球企业管理变革的大趋势。

因此,建议企业在经营管理中定要把财务风险的管理作为企业好的前景的基础。

合理利用防范风险的几个技术方法现代企业可以利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括：

1.分散法。

即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。

对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。

在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。

2.回避法。

即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。

一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。

3.转移法。

企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。

它包括保险转移和非保险转移。

保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担；非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。

如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。

4.降低法。

即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。

如企业可在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。

在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。

另外，也可以按照稳健原则建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。

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毕业设计小结

通过这两年来在学校所学的知识和搜集的一些资料，在毕业设计论文中学以致用，完全发挥出来。

《论企业财务风险管理的成因及对策》一文论述了目前企业中财务风险管理存在很多弊端及其形成的原因，针对这些原因又相对应的提出了一系列措施。

可见，这些弊端是可以避免的，只要企业在经营管理中提高财务人员风险意识、注意捕捉财务危机的预警信号、强化资金管理、优化财务结构、实施财务预算管理、保证内部审计的独立性，切实加强内部审计工作、加强财会人员素质培养等，这些工作做好了，企业财务风险才能降到最低。