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税务实务试题库及答案

（2）

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.提供桥梁修理服务

B提供通信服务

C.缝纫业务

D.电信从事电信业务，并同时销售移动电亏

2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各万中，不需缴纳增值税的有（）。

A.将自产的货物抵偿债务

B.将购买的货物用于投资

C.将开发的房屋对外销售

D.将自产的货物用于集体福利

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某服装商店为服装厂代销儿童服装

B.分发本公司员工作为福利

C.某家具公司将外购木料用于本公司在建工程

D.某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

4.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（）。

A.用于职工福利和奖励

B.用于连续生产其他货物

C.用于缴纳营业税项目

D.用于馈赠、赞助

5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

6.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。

当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）．

A.728.30元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）。

A.销售不动产

B.向个人消费者销售应税货物

C.将自产货物用于集体福利

D.收到代销单位送交的代销货物清单

8.某电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。

当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。

电脑公司当月应纳增值税为（）。

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

9.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）．

A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额

B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

C.外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费

外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

10,某酒厂为增值税一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售自酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销

税额为（）．

A.13600元

B.13890.60元

C.15011.32元

D.15301.92元

11.某进出口公司2006年12月购进某小规模纳税人抽纱工艺品200套全部出口，普通发票注明金额6000元；购进另一小规模纳税人服装500套全部出口，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票注明金额5000元，退税率为6％。

该企业当月应退税额为（）元。

A.639.62

B.339.62

C.300

D.660

12.某进出口公司2006年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口．取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税率为13％）；取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元（退税率为17％），该企业当月应退税额为（）元。

A.1300

B.1640

C.2040

D.1560

13.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

14.下列纳税人中，按规定可以领购使川增值税专用发票的是（）。

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

15.下列各项中，符合增值税专用发票开共时限规定的是（）

A.将自产货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将自产货物作为投资的，为货物使用的当天

16.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发

的是（）。

A.提供修理修配劳务

B.销售报关出口货物

C.销售房地产

D.向消费者销售应税产品

17.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

18.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为（）。

A.消费环节

B.生产环节

C.移送使用环节

D.加工环节

19.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。

A.日化厂自产护肤品用于赠送客户

B.日化厂自产化妆品用于广告样品

C.酿酒厂自产酒精勾兑白酒

D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

20.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）．

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的价外基金

C.向购买方收取的增值税税款

D.向购买方收取的消费税税款

21.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。

摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

22.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

23.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（）元。

A.3250

B.3050

C.3150

D.3210

24.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算缴纳消费税。

A.最低销售价格

B.销售价格的简单算术平均价格

C.销售价格的加权平均价格

D.最高销售价格

25.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A.委托方交付原材料时

B.委托方支付加工费时

C.受托方加工完毕交货时

D.委托方加工收回的应税消费品人库时

26.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本。

．15万元（不含增值税），另收取加工费。

．4万元（不含值税），则该酒厂代收代缴的消费税（药酒的消费税税率为10纬）为（）。

A.2550元

B.2833元

C.4817元

D.8500元

27.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.发出货物的当天

B.收到货物的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.签订合同的当天

28.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（）。

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

29.根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（）。

A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

30.某酒厂2006年5月份生产销售啤酒400吨，每吨售价3100元。

另外．该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用。

．3吨，己知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22000元，成本利润率为10％，消费税比例税率为20％，定税税率为0.5元／斤；啤酒采用定倾税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元／吨以下的），250元（出厂价在3000元／吨以上的）。

该厂当月应缴纳的消费税为（）。

A.88000元

B.90566.67元

C.100000元

D.102115元

31.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的（）。

A.金融保险业

B.修理修配业

C.文化体育业

D.建筑业

32.下列各项中，不属于营业税征收范围的有（）。

A.某足球俱乐部的门票收人

B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收人

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产邮票、首日封取得的收人

33.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是（）．

A.转让人所在单位

B.专利权批准机构

C.专利权受让者

D.专利权转让合同的保证人

34.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买人价后的余额

C.旅行社在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

35.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。

B高某将闲置住房无偿赠与他人

C.某房地产公司销售商品房

D.某服装厂加工服装

36.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。

甲公司应纳营业税为（）．

A.48万元

B.13,60万元

C.80万元

D.100万元

37.某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。

营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）

A.15300

B.14940

C.18000

D.17640

38.根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是（）。

A.报复性关税

B.反倾销税与反补贴税

C.保障性关税

D.关税配额税率

39.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是（）。

A.关税完税价格÷（1十消费税税率）

B.关税完税价格÷（1一消费税税率）

C.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

D.（关税完税价格＋关税）÷（1一消费税税率）

40.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备．使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将亥设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的列岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）．

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.30万元

41.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.股份有限公司

B.个人

C.合伙企业

D.个人独资企业

42.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

43.某国有企业2005年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，2006年盈利33万元。

其2006年应纳企业所得税税额为（）。

A.0.54万元

B.0.81万元

C.5.94万元

D.10.89万元

44.某企业经主管税务机关核定，2004年度亏损50万元，2005年度盈利20万元，2006年度盈利35万元。

该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.8.25

B.1.65

C.1.35

D.0.9

45.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是（）．

A.广告费可在税前扣除128万元

B.业务宣传费可在税前扣除36万元

C.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元

D.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元

46.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是（）

A.销售货物给购货方的回扣

B.各项税收滞纳、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

47.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所衣相脱应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

B.非公益、救济性捐赠

C.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收人有关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息

D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分

48.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）．

A.以经营租赁方式出租的固定资产

B.房屋、建筑物

C.季节性停用和大修理停用的机器设备

D.以经营租赁方式租人的固定资产

49.某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.o

B.14.85万元

C.8.25万元

D.2.25万元

50.某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A.2003年

B.2004年

C.2005年

D.2006年

51.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）增收企业所得税。

A.“三免、两减半”B.“两免、三减半”

C.“三免、三减半”D.“一免、两减半”

55.根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业通过我国境内非营利的社会团体，向红十字事业捐赠支出，可以（）。

A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12％以内的部分准予扣除

C.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

D.在年度应纳税所得额1.5%以内的部分准予扣除

56.以下哪个是企业所得税纳税人（    ）。

A.个人独资企业 B.合伙企业 C.一人有限责任公司 D.居民个人

57.下面哪个不是企业所得税纳税人（   ）。

A.国有企业 B.外商投资企业 C.私营有限责任公司 D.私营合伙企业

58.面哪项收入应该征收企业所得税（    ）。

A.股息、红利等权益性投资收益 

B.财政拨款 

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费  

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

59.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（   ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10％ B.3％ C.全部 D.12％

60.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（   ）。

A.缴纳的营业税   B.合理分配的材料成本 

C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失

61.下面哪项固定资产可以提取折旧（    ）。

A.经营租赁方式租出的固定资产 

B.以融资租赁方式租出的固定资产 

C.未使用的固定资产（机器设备） 

D.单独估价作为固定资产入账的土地

62.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（  ）年。

A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补

63.企业对外投资期间，投资资产的（    ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A.利息  B.折旧 C.成本 D.管理费用

64.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（      ）的规定计算。

A.按企业财务、会计处理办法  B.按税收法律、法规  

C.按上级机关的指示          D.按有资质的中介机构

65.企业的下列收入中，哪个是应税收入（     ）

A.国债利息收入 

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益  

C.符合条件的非营利组织的收入 

D.银行存款利息收入

66.符合条件的小型微利企业，减按（   ）的税率征收企业所得税。

A.20％  B.5％   C.25％   D.18％

67.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（   ）的税率征收企业所得税。

A.20％  B.5％   C.25％   D.18％

68.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（        ）进行分摊。

A.公平交易原则   B.独立交易原则   

C.方便管理原则   D.节约成本原则

69.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（   ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.管理费用  B.利息  C.生产成本  D.损失

70.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（   ）计算并缴纳企业所得税。

A.分别  B.汇总  C.独立  D.就地预缴

71.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（      ）

A.2008年1月1日至2008年12月31日  

B.2008年5月5日至2009年5月4日   

C.2008年5月5日至2008年12月31日 

D.以上三种由纳税人选择

72.企业应当自月份或季度终了之日起（   ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A.10  B.15   C.7   D.5

73、企业所得税法从（   ）起施行。

A.2007年3月16日  B.2007年10月1日  

C.2008年1月1日   D.2008年7月1日

74.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（    ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A.三   B.五   C.二  D.十

75.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（  ）扣除。

A.全额  B.加计  C.减半  D.加倍

76.在计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是（）。

A.按规定缴纳的消费税  B.购买固定资产自处的100万

C.因违法经营被处以罚款2万元  D.遭受水灾后,保险公司赔款3万元

77.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

78.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

D.个人的同一作品在报刊上连载，应以报刊每期连载收人为一次

79.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）

A.张某获得的保险赔款

B.王某出租房屋所得

C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

80.根据《个人所得税法》的规定，个体经营所得采用的税率形式是（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

81.某单位高级工程师刘先生于2006年8月取得特许权使用费收人3000元，9月又取得一项特许权使用费收人4500元。

刘先生这两项收人应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1160B.1200

C.1340D.1500

82.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的10％的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的15％的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的20％的部分

D.捐赠额不超过左纳税所得额的30%的部分

83.某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收人60000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

A.12200元B.12400元

C.14400元D.16000元

84.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。

其应纳个人所得税为（）。

A.3360元B.4200元

C.4800元D.7000元

85.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有（）。

A.国库券利息收人

B.金融债券利息收人

C.储蓄存款利息收人

D.教育储蓄存款利息收人

86.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。

李某应缴纳个人所得税税额为（）元

A.200B.300C.400D.600

87.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）．

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.彩票中彩所得

88.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“一次”的使用错误的有（）。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得收人，以一个月取得的收人为二次

C同一作品在报刊上连载取得收人，以连载完成后取得的所有收人合并为一次

D.以每次出版发表取得的收人为一次

89.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是（）。

A.县城B.农村

C.建制镇D.城市

90.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.产权属于集体的，由承典人缴纳

B.房屋产权出典的，由出典人级纳

C.产权纠纷未解决的．由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的，不缴纳

91.某企业2006年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，机器设备原值为1000万元。

已知当地政府规定的扣除比例为30％．该企业2006年度应纳房产税为（）。

A.16.8万元B.168万元

C.24万元D.240万元

92.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值