整理经济法基础常考题一.docx
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整理经济法基础常考题一
2019年整理经济法基础常考题一
单选题
1、属于股本投资，不会发生资本流动的突然性逆转的利用外资形式是（）。
A．国际金融组织贷款
B．国际商业贷款
C．外商直接投资
D．海外发行股票融资
多选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
多选题
3、下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房
B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
C．融资租入的房屋
D．投资者以房产投资联营，收取固定收益的
E．纳税单位无租使用的房产
多选题
4、关税的征税主体是国家，其征税对象是：
A．进出关境的货物
B．进出关境的物品
C．进口货物收货人
D．出口货物发货人
单选题
5、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
单选题
6、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B．某地方政府转让国有土地使用权
C．政府出让土地使用权
D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
多选题
7、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的来来继承人
D．房屋承典人
单选题
8、张某由于需要周转资金，将自己名下的房屋承典给承典人，一次性获得房产的全部典价，其房产的使用权和收益权归承典人所有。
在房屋出典期间，房产税的纳税人是（）。
A．张某
B．承典人
C．张某和承典人各承担一半
D．出典期间免征房产税
单选题
9、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。
该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：
（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。
（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。
（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。
该企业发生第
（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。
A．57600
B．576000
C．72000
D．720000
单选题
10、某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。
已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应纳的房产税为（）万元。
A．28.8
B．24
C．156
D．36
单选题
11、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。
应当核查（）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。
A．在建工程
B．开发成本
C．财务费用
D．管理费用
单选题
12、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：
工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税（）万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
单选题
13、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是（）。
A．支付的土地出让金
B．建筑安装工程费
C．开发产品的管理费用、销售费用
D．契税
单选题
14、甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
A．甲企业缴纳土地增值税和契税
B．乙企业缴纳土地增值税和契税
C．甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D．甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税
单选题
15、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．455.53
B．400.53
C．332.75
D．381
单选题
16、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
单选题
17、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括（）。
A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、
（一）
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题：
2010年该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．931.6
B．940.4
C．971.4
D．991.6
单选题
20、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：
（1）转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。
取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。
（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地，未进入施工阶段），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。
（3）出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。
注：
开发费用按规定最高的比例扣除
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。
A．1031.63
B．1458.28
C．1073.51
D．1091.58
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1-答案：
C
在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：
增值税、资源税、证券交易（印花）税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）。
2-答案：
A,D
暂无解析
3-答案：
B,C,D,E
[解析]对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。
4-答案：
A,B
[解析]《海关法》和《关税条例》规定，准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。
因此进出关境的货物、物品为关税的课税对象。
而进口货物收货人和出口货物发货人则属纳税义务人。
5-答案：
B
[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。
6-答案：
B
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：
①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；③土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
根据第①点可知，选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。
根据第③点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。
我国《土地增值税暂行条例》规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
所以，选项A不需要缴纳土地增值税。
因此，本题的正确答案为B。
7-答案：
A,B,D
[解析]本题考核点是房产税纳税人。
C项不符合房产税纳税人的规定。
8-答案：
B
[解析]《房产税暂行条例》第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
故本题答案为B。
9-答案：
A
[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。
故本题答案为A。
10-答案：
D
[解析]房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12%，300×12%=36（万元）。
11-答案：
B
土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查开发成本账户及开发建筑承包合同与付款凭证。
12-答案：
B
[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税=20×50%×（1-30%）×1.2%+（500+80）×（1-30%）×1.2%=4.96（万元）
13-答案：
C
[解析]房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。
14-答案：
C
[解析]契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税；而土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。
15-答案：
D
[解析]土地增值税计算：
16-答案：
D
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
17-答案：
B
[解析]土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
B
[解析]准予扣除项目=2180+5600×5%×（1+7%+3%）+（400+1600）×20%=2888（万元）
20-答案：
B
[解析]转让已经进行了生地变熟地的上地使用权，可以享受加计20%扣除的税收优惠。
计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+100+（885+80+26.5+100）×10%+（885+80+26.5+100）×20%=1458-28（万元）
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