整理经济法基础常考题一.docx

1、整理经济法基础常考题一2019年整理经济法基础常考题一单选题1、属于股本投资，不会发生资本流动的突然性逆转的利用外资形式是()。A国际金融组织贷款B国际商业贷款C外商直接投资D海外发行股票融资多选题2、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起多选题3、下列各项中，应当征收房产税的是()。A对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C融资租入的房屋D投

2、资者以房产投资联营，收取固定收益的E纳税单位无租使用的房产多选题4、关税的征税主体是国家，其征税对象是：A进出关境的货物B进出关境的物品C进口货物收货人D出口货物发货人单选题5、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。A180000B60000C14000D38000单选题6、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是()。A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后B某地方政府转让国有土地使用权C政府出让土地使用权D土地

3、使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属多选题7、房产税的纳税人有()。A出租房屋的出租入B使用房屋经营的使用人C房屋的来来继承人D房屋承典人单选题8、张某由于需要周转资金，将自己名下的房屋承典给承典人，一次性获得房产的全部典价，其房产的使用权和收益权归承典人所有。在房屋出典期间，房产税的纳税人是()。A张某B承典人C张某和承典人各承担一半D出典期间免征房产税单选题9、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用

4、的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。A57600B576000C72000D720000单选题10、某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应纳的房产税为()万元。A28.8B24C156D36单选题11、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。应当核查()账户及开发建筑承包合同与付款凭证。A在建工程B开发成本C财务费用D管理费用单选题12、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用

5、途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28B4.96C5.32D4.86单选题13、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。A支付的土地出让金B建筑安装工程费C开发产品的管理费用、销售费用

6、D契税单选题14、甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是()。A甲企业缴纳土地增值税和契税B乙企业缴纳土地增值税和契税C甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税单选题15、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确

7、分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2009年应缴纳

8、的土地增值税为()万元。A455.53B400.53C332.75D381单选题16、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A全额累进税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率单选题17、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。A土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有多选题18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金

9、。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题19、(一)某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：(1)取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。(2)9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。(4)2009年7月1

10、日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。根据上述资料回答下列问题：2010年该公司应缴纳土地增值税()万元。A931.6B940.4C971.4D991.6单选题20、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用

11、权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业2011

12、年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是()万元。A1031.63B1458.28C1073.51D1091.58-1-答案：C在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：增值税、资源税、证券交易(印花)税。中央固定收入的税种包括关税、消费税。地方固定收入包括营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)。2-答案：A,D暂无解析3-答案：B,C,D,E解析 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。4-答案：A,B解析 海关法和关税条例规定，准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。因此进出关境的货物、物品为关税的课税对象。而

13、进口货物收货人和出口货物发货人则属纳税义务人。5-答案：B解析 “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。6-答案：B解析 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权

14、的行为征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第点可知，选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。根据第点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。我国土地增值税暂行条例规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项A不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为B。7-答案：A,B,D解析 本题考核点是房产税纳税人。C项不符合房产税纳税人的规定。8-答案：B解析 房产税暂行条例第2条

15、规定，房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。故本题答案为B。9-答案：A解析 应纳税额=房产税计税余值适用税率=房产原值(1-原值减除率)适用税率=6000000(1-20%)1.2%=57600(元)。故本题答案为A。10-答案：D解析 房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12%，30012%=36(万元)。11-答案：B土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查开发成本账户及开发建筑承包合同与付款凭证。12-答案：B解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场

16、地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。 应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)13-答案：C解析 房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。14-答案：C解析 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税；而土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。15-答案：D解析 土地增值税计算：16

17、-答案：D解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。17-答案：B解析 土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。18-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。19-答案：B解析 准予扣除项目=2180+56005%(1+7%+3%)+(400+1600)20%=2888(万元)20-答案：B解析 转让已经进行了生地变熟地的上地使用权，可以享受加计20%扣除的税收优惠。计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+100+(885+80+26.5+100)10%+(885+80+26.5+100)20%=1458-28(万元)