会计学基础实验研究.docx

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会计学基础实验研究

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管理学院实验报告

实验课程名称：

会计

实验地点：

城南校区南主楼A201

2013年4月29至2013年_5月_25_

专业班级

学生姓名

学号

指导老师

实验报告

实验工程：

会计分录

实验学时：

4

实验日期：

4.29-5.3

实验要求：

格式正确，内容完整

实验内容：

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元,材料已验收入库，款项尚未支付.

转字1号

借：

材料采购-A材料5000

应交税费-应交增值税（进项税额）850

贷：

应付账款-光明股份有限公司5850

2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元.

银付1号

借：

应交税费-应交增值税（已交税款）4000

贷：

银行存款4000

3、3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

现付1号

借：

其他应收款-张明200

贷：

库存现金200

4.3日，从银行存款中提取现金500元.

银付2号

借：

库存现金500

贷：

银行存款500

5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品.

现付2号

借：

管理费用150

贷：

库存现金150

6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费.

现付3号

借：

应付职工薪酬-职工困难补助600

贷：

库存现金600

7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行.银收1号

借：

银行存款50000

贷：

短期借款50000

8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗地C材料

1000元.

转字2号

借：

生产成本-甲产品45000

制造费用1000

贷：

原材料-A材料45000

-C材料1000

9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元.

银付3号

借：

应付账款-益民有限公司20000

贷：

银行存款20000

10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

转字3号

借：

应收账款-嘉丰股份有限公司40950

贷：

主营业务收入-甲产品35000

应交税费-应交增值税（销项税额）5950

11.10日，以银行存款购入不需安装地设备一台，买价30000元，增值税5100元，当

即交付生成车间使用.

银付4号

借:

固定资产-生产经营用30000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：

银行存款35100

12.12日，以银行存款支付公司电话费800元.

银付5号

借：

管理费用800

贷：

银行存款800

13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率

17%款项收讫，存入银行.

银收2号

借：

银行存款122850

贷：

主营业务收入-甲产品105000

应交税费-应交增值税（销项税额）17850

14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资.

15.银付6号

借：

库存现金40000

贷：

银行存款40000

15.15日，以库存现金发放工资40000元.

现付4号

借：

应付职工薪酬-工资40000

贷：

库存现金40000

16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50

元.

转4号

借：

管理费用450

贷：

其他应收款-赵明450

现收1号

借：

库存现金50

贷：

其他应收款-赵明50

17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550

元，材料以验收入库，当即以银行存款支付.

银付7号

借：

材料采购-A材料15000

应交税费-应交增值税（进项税额）2550

贷：

银行存款17550

18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项.

银付8号

借：

应付账款-光明有限公司5580

贷：

银行存款5580

19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

转5号

借：

应收账款-海达股份公司40950

贷：

主营业务收入-甲产品35000

应交税费-应交增值税（销项税额）5950

20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行.

银收3号

借：

银行存款40950

贷：

应收账款-嘉丰有限公司40950

21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品地工人工资34200元，车间管理人员工

资3420元，公司管理人员工资7980元.

转字6号

借：

生产成本-甲产品34200

制造费用3420

管理费用7980

贷：

应付职工薪酬-工资45600

22.31日，本月2日、20日购入地A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本.转字7号

借：

原材料-A材料20000

贷：

材料采购-A材料20000

23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000

元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元.

转字8号

借：

制造费用12000管理费用3000

贷：

累计折旧15000

24.31日，分配结转本月应付地电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明

用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元.

转字9号

借：

生产成本-甲产品4500

制造费用400

管理费用800

贷：

应付账款5700

25.31日，以银行存款支付本月应负担地银行借款利息1000元.

银付9号

借：

财务费用1000

贷：

银行存款1000

26.31日，以库存现金支付本月应负担地车间生产设备保险费400元.

现付5号

借：

制造费用400

贷：

库存现金400

27.31日，本月归集地制造费用为17220元，全部转入甲产品地生产成本.转字10号

借：

生产成本-甲产品17220

贷：

制造费用17220

28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转.转字11号

借：

库存商品-甲产品100920

贷：

生产成本-甲产品100920

29.31日，结转本月500件甲产品地销售成本105125元.转字12号

借：

主营业务成本-甲产品105125

贷：

库存商品-甲产品105125

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额.

转字13号

借：

主营业务收入175000

贷：

本年利润175000

转字14号

借：

本年利润119305

贷：

主营业务成本105125

管理费用13180

财务费用1000

本月利润总额=175000-119305=55695（元）

31.31日，按利润总额地25炖算并结转应交所得税•

本期应交所得税=55695*25%=13923.75（元）转字15号

借：

所得税费用13923.75

贷：

应交税费-应交所得税13923.75

转字16号

借：

本年利润13923.75

贷：

所得税费用13923.75

32.按照税后利润地10%|取法定盈余公积.

本期净利润=55695-13923.75=41771.25（元）

应提取地法定盈余公积=41771.25*10%=4177.13（元）转字17号

借：

利润分配-提取法定盈余公积4177.13

贷：

盈余公积-法定盈余公积4177.13

33.结转应付给投资者地利润15000元.转字18号

借：

利润分配-向投资者分配15000

贷：

应付股利15000

实验工程：

T型账户

实验学时：

4

实验日期：

5.3-5.17

实验要求：

格式正确，内容完整

实验内容：

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850

元，材料已验收入库，款项尚未支付.

2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元.

3.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

4.3日，从银行存款中提取现金500元.

5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品.

6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费.

7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行.

8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗地C材料

1000元.

9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元.

10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

11.10日，以银行存款购入不需安装地设备一台，买价30000元，增值税5100元，当

即交付生成车间使用.

12.12日，以银行存款支付公司电话费800元.

13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率

17%款项收讫，存入银行.

14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资.

15.15日，以库存现金发放工资40000元.

16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50

元.

17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550

元，材料以验收入库，当即以银行存款支付.

18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项.

19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行.

21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品地工人工资34200元，车间管理人员工

资3420元，公司管理人员工资7980元.

22.31日，本月2日、20日购入地A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本.

23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000

元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元.

24.31日，分配结转本月应付地电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明

用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元.

25.31日，以银行存款支付本月应负担地银行借款利息1000元.

26.31日，以库存现金支付本月应负担地车间生产设备保险费400元.

27.31日，本月归集地制造费用为17220元，全部转入甲产品地生产成本.

28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转.

29.31日，结转本月500件甲产品地销售成本105125元.

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额

31.31日，按利润总额地25炖算并结转应交所得税.

32.按照税后利润地10%|取法定盈余公积.

33.结转应付给投资者地利润15000元.

-9-/19

-10-/19

-11-/19

实验工程：

科目汇总表

实验学时：

4

实验日期：

5.3-5.17

实验要求：

格式正确，内容完整

实验内容：

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付.

2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元.

4.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

4.3日，从银行存款中提取现金500元.

5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品.

6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费.

7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行.

8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗地C材料

1000元.

9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元.

10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

11.10日，以银行存款购入不需安装地设备一台，买价30000元，增值税5100元，当

即交付生成车间使用.

12.12日，以银行存款支付公司电话费800元.

13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率

17%款项收讫，存入银行.

15.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资.

15.15日，以库存现金发放工资40000元.

16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50

元.

17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550

元，材料以验收入库，当即以银行存款支付.

18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项.

19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行.

21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品地工人工资34200元，车间管理人员工

资3420元，公司管理人员工资7980元.

22.31日，本月2日、20日购入地A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本.

23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000

元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元.

24.31日，分配结转本月应付地电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明

用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元.

25.31日，以银行存款支付本月应负担地银行借款利息1000元.

26.31日，以库存现金支付本月应负担地车间生产设备保险费400元.

27.31日，本月归集地制造费用为17220元，全部转入甲产品地生产成本.

28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转.

29.31日，结转本月500件甲产品地销售成本105125元.

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额

31.31日，按利润总额地25炖算并结转应交所得税.

32.按照税后利润地10%|取法定盈余公积.

33.结转应付给投资者地利润15000元.

科目汇总表

201X年5月1日至31日

会计科目

本期发生额

借方

贷方

库存现金

40550

41350

银行存款

213800

124530

材料米购

20000

20000

原材料

20000

46000

应收账款

81900

40950

固定资产

30000

0

累计折旧

0

15000

生产成本

100920

100920

库存商品

100920

105125

其他应收款

200

500

应付账款

25580

11550

应交税费

12500

43673.75

应付股利

0

15000

应付职工薪酬

40600

45600

短期借款

0

50000

制造费用

17220

17220

管理费用

13180

13180

财务费用

1000

1000

主营业务收入

175000

175000

主营业务成本

105125

105125

本年利润

133228.75

175000

所得税费用

13923.75

13923.75

利润分配

19177.13

0

盈余公积

0

4177.13

合计

1164824.63

1164824.63

实验工程：

资产负债表与损益表

实验学时：

4

实验日期：

5.17-5.31

实验要求：

格式正确，内容完整

实验内容：

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税

额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付.

2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元.

33.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

4.3日，从银行存款中提取现金500元.

5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品.

6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费.

7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行.

8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗地C材料

1000元.

9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元.

10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

11.10日，以银行存款购入不需安装地设备一台，买价30000元，增值税5100元，当

即交付生成车间使用.

12.12日，以银行存款支付公司电话费800元.

13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率

17%款项收讫，存入银行.

14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资.

15.15日，以库存现金发放工资40000元.

16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50

元.

17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550

元，材料以验收入库，当即以银行存款支付.

18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项.

19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行.

21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品地工人工资34200元，车间管理人员工

资3420元，公司管理人员工资7980元.

22.31日，本月2日、20日购入地A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本.

23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000

元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元.

24.31日，分配结转本月应付地电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明

用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元.

25.31日，以银行存款支付本月应负担地银行借款利息1000元.

26.31日，以库存现金支付本月应负担地车间生产设备保险费400元.

27.31日，本月归集地制造费用为17220元，全部转入甲产品地生产成本.

28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转.

29.31日，结转本月500件甲产品地销售成本105125元.

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额31.31日，按利润总额地25%+算并结转应交所得税.

33.按照税后利润地10%|取法定盈余公积.

33.结转应付给投资者地利润15000元.

资产负债表

编制单位：

XX企业

201X

年5月31日

单位：

元

资产

期末余额

年初余额

负债和所有者权益

期末余额

年初余额

流动资产：

「略

流动负债：

略

货币资金

88470

短期借款

50000

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据应付账款

11550

应收账款

40950

预收账款

预付账款

25580

应付职工薪酬

5000

应收股利

应交税费

31173.7

5

应收利息

应付利息

其他应收款

-300

应付股利

15000

存货

-30205

流动负债合计：

112723.

75

流动资产合

计：

124495

非流动负债：

非流动资产：

长期借款

固定资产

15000

应付债券

非流动资产合

计：

15000

长期应付款

非流动负债合计：

负债合计：

所有者权益：

实收资本资本公积盈余公积

4177.13

未分配利润

22594.1

2

所有者权益合

26771.2

计：

5

资产总计：

139495

负债和所有者权益总计：

139495

损益表

编制单位：

XX企业201X年5月

单位：

元

工程

本期金额

上期金额

一、营业收入

175000

-

减：

营业成本

105125

-

营业税金及附加

0

-

销售费用

0

-

管理费用

13180

-

财务费用

1000

-

资产减值损失

0

-

力卩：

公允价值变动损益

0

-

投资收益

0

-

二、营业利润

55695

-

力卩：

营业外收入

0

-

减：

营业外支出

0

-

三、利润总额

55695

-

减：

所得税费用

13923.75

-

四、净利润

41771.25

-17-/19

版权申明

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