会计综合模拟实验报告.doc
《会计综合模拟实验报告.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计综合模拟实验报告.doc（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
会计综合模拟实验报告
（一）实验目的：
会计综合模拟实验是以企业实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核会计凭证、登记账簿和编制会计报表等全程的实务操作和训练。
会计模拟实训以实际经济业务为背景，选择与实际完全一致的会计凭证、账簿、会计报表及纳税申报表等进行会计核算和会计监督，具有很强的实用性。
会计综合模拟实验能够使我们系统地理解《企业会计准则》，学会正确运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机结合。
通过实验，我们可以提升实际操作能力，激发学习兴趣，提高学习动力、培养职业素质和道德水平。
（二）实验内容：
建账、填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记日记账和明细账、编制科目汇总表、登记总账、对账、结账、编制会计报表、整理会计档案。
（三）实验器材：
记账凭证、科目汇总表、各种账簿、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水、尺子、装订机、铁夹子等。
（四）预备知识：
学生要懂得会计操作的基本知识，包括会计机构和会计岗位的设置、会计核算基本操作规范、会计监督基本要求、税费的计算及缴纳。
对《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等法律法规、规章和规范性文件有较为系统的学习。
（五）实验步骤：
1.建账
本次实验共建立三本账：
总分类账、明细分类账、日记账，均采用订本式账簿，账簿已顺序编订页数。
（1）实验开始，我们在账簿扉页填写了账簿使用登记表，包括单位名称：
天海市鼎立香精香料有限公司、账簿名称、账簿编号、使用起讫日期（2012年11月01日至2012年11月30日）、经管人员等基本信息。
（2）建立总账。
总账采用三栏式。
我们按照企业会计准则设定的会计科目顺序为依据，填写了目录，并设置总账各个科目，将期初余额录入总账。
（3）建立日记账。
日记账采用订本式三栏式账页。
因此次实验设计的日记账核算较少，同时为了节约实验材料，我们将现金日记账和银行存款日记账在同一本日记账里进行核算。
在填写账簿扉页后，我们录入库存现金和银行存款的期初余额。
（4）建立明细账。
明细账的不同科目采用不同格式。
多数只需要进行金额核算的科目采用三栏式账页；原材料、周转材料、库存商品的明细账采用数量金额式账页；制造费用、销售费用、管理费用和财务费用采用多栏式账页；应交税费中的应交增值税及生产成本明细账使用的是专用账页。
2.填制和审核凭证
本次实验所提供的材料中，原始凭证绝大多数已经填写好，只需我们手工填写一些现金支票和转账支票存根。
我们认真审核了原始凭证并在此基础上填制和审核了记账凭证。
记账凭证包括现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证。
按照发生的经济业务和原始凭证提供的信息，我们按照会计制度的有关要求，连续编号，填写了记账凭证并依据一致性、正确性和完整性对记账凭证进行了审核。
3.登记日记账和明细账
我们按照填制审核好的记账凭证，进行日记账和明细账的登记。
登记账簿时，我们把会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，力求数字准确、摘要清楚、字迹工整。
账簿登记完毕，将已经登记入账的凭证画上入账符号“√”。
在管理费用、销售费用、财务费用、制造费用、生产成本等不设借贷栏的多栏式账页中，我们用红字登记减少数。
4.编制科目汇总表
在本期所有业务登记入账后，根据本期全部记账凭证，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额，我们编制了科目汇总表，进行试算平衡。
天海市鼎立香精香料有限公司2012年11月科目余额表
科目代码
科目名称
期初余额
本期发生额
方向
期末余额
借方
贷方
1001
库存现金
5000.00
4100.00
6800.00
借
2300.00
1002
银行存款
1334450.00
2312220.00
2722800.60
借
923869.40
1121
应收票据
768000.00
269100.00
768000.00
借
269100.00
1122
应收账款
1588842.00
2988180.00
999000.00
借
3578022.00
1123
预付账款
443000.00
328000.00
借
115000.00
1201
其他应收款
9900.00
1000.00
1000.00
借
9900.00
1231
坏账准备
12624.00
贷
12624.00
1402
周转材料
317700.00
85080.00
借
232620.00
1403
原材料
517150.00
704000.00
824187.00
借
396963.00
1405
库存商品
1342000.00
1360776.72
2285387.76
借
417388.96
1511
长期股权投资
366285.00
借
366285.00
1512
长期投资减值准备
17200.00
贷
17200.00
1601
固定资产
3706760.00
借
3706760.00
1602
累计折旧
259181.00
27767.27
贷
286948.27
1604
在建工程
684866.00
2600.00
借
687466.00
1701
无形资产
100000.00
借
100000.00
1702
累计摊销
36666.74
1666.67
贷
38333.41
1801
长期待摊费用
160400.00
80200.00
借
80200.00
1811
递延所得税资产
200000.00
借
200000.00
2001
短期借款
750000.00
750000.00
贷
2201
应付票据
555780.00
415980.00
贷
139800.00
2202
应付账款
629000.00
104700.00
214880.00
贷
739180.00
2211
应付职工薪酬
409801.00
539476.00
539476.00
贷
409801.00
2221
应交税费
168700.00
750080.00
1153208.76
贷
571828.76
2231
应付利息
29600.00
8500.00
6850.00
贷
27950.00
2501
长期借款
390000.00
贷
390000.00
2901
递延所得税负债
500000.00
贷
500000.00
4001
实收资本（股本）
6000000.00
贷
6000000.00
4002
资本公积
564168.26
贷
564168.26
4101
盈余公积
280690.00
贷
280690.00
4103
本年利润
839610.00
3105072.85
3250000.00
贷
984537.15
4104
利润分配
860790.00
贷
860790.00
5001
生产成本
759458.00
1365798.39
1387279.90
借
737976.49
5101
制造费用
84606.24
84606.24
借
0.00
6001
主营业务收入
3250000.00
3250000.00
贷
6401
主营业务成本
2285387.76
2285387.76
借
6403
营业税金及附加
71244.47
71244.47
借
6601
销售费用
281200.00
281200.00
借
6602
管理费用
222971.10
222971.10
借
6603
财务费用
4250.00
4250.00
借
6711
营业外支出
150000.00
150000.00
借
6801
所得税费用
90019.52
90019.52
借
合计
24607622.00
21121263.05
21121263.05
5.登记总账
依据试算平衡的科目汇总表，我们进行了总账的登记。
我们在月终时，根据科目汇总表中各科目的发生额的合计数进行了一次登记。
6.对账、结账
在以上实验步骤结束后，我们进行了对账。
对账原则上包括账账核对、账证核对、账实核对。
因为我们是模拟实验，所以只进行了账账核对和账证核对。
其中核对原始凭证时我发现一笔从银行存款提取现金备用的业务中，我误将金额记为9000元，其实际金额为4000元。
于是我又编制了红字凭证冲销。
其余核对均无误。
总账与明细账进行核对，发生额、余额相等，借贷方向一致。
结账过程中，我们结清了各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额和余额。
7.编制会计报表
在以上实验均完成后，编制报表的工作就水到渠成了。
根据实验提供的标准的报表的格式，使用前面实验步骤提供的数据，我很快就完成了报表的编制工作：
8.整理会计档案
因为总分类账、明细分类账、日记账均采用订本式，无需太多整理，所以我们的会计档案整理工作主要是整理凭证。
将原始凭证与其所对应的记账凭证按照规范的方法装订在一起。
（六）实验结果：
在这次实验中，我出现了很多错误，比如账簿登记时金额总是写错栏、因为粗心导致凭证编号断号、借贷方向记错、将一笔4000元的业务误记为9000元等各种看似很简单的错误，却屡次发生。
这让我认识到自己的会计实践能力还非常不足，对会计实务还很生疏。
正是因为之前的理论认识还比较模糊，很多小问题不清楚，在实务操作的过程中暴露出来，看似简单，却很能说明问题。
通过这次实验，我对成本、制造费用结转的流程有了较为清晰的认识。
第一次完整地计算了一个企业的利润、第一次编制了科目汇总表、学会了结账的方法、自己编制了一套报表、对整个会计实务流程有了清晰的认识；我学会了更正错账的方法、学会了凭证的装订方法。
虽然实验过程中我错误百出，漏洞很多，但当自己一整套流程做下来，历经周折终于使资产负债表平衡时，我的内心有满满的成就感。
这次实验让我明白了自身实践能力存在诸多不足，对实践的重要性有了全新的认识。
面临毕业，马上就要进入工作状态，相信我会在实际的工作环境中不断加强实践能力，加深对理论的认识，全面提升自己的专业素养。
（七）实验教材：
《企业会计实训教程（第二版）》
升级会员 