财务管理制度A.docx

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财务管理制度A

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行总经理负责制：

属已经总经理审批的支付，财务负责人监核即可办理。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式二联收据，由收款人在右下角签名后，一联存根，一联入账。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、总经理签字、财务主管审核（按照有关规定办理）、出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

一、审批程序

1、费用报销：

经手人（持粘贴好的原始凭证）总经理（签字）财务部（报销）

二、审批内容

1、固定资产与日常办公用品：

其购买由各部门报申请计划，报公司总经理批准统一购买

2、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由总经理审核、签字后交财务付款。

3、工资、奖金的支出：

由公司财务部核准每月考勤，编制发放表，并报公司总经理批准后财务发放。

4、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

报公司总经理审批。

报销审核制度

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

报销必须提供的原始凭证：

1、办公用品、低值易耗品：

由办公室统一购买的，保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

2、差旅费：

于返回3天内必须报销，由总经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。

试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

3、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；

加班用餐费须有全体用餐人签字；

交通费须注明起始、地点及原因；

礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有总经理签字的《出差申请表》。

申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3、报批手续：

1）、出差到外地，可预借一定金额的差旅费。

出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2）、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3）、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

4）、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

5）、往返车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

6）、对于到外地差的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

4、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：

以有效报销车票准确开车时间为准：

上午12：

00前出发的可享受全天补助；12：

00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：

00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：

以有效报销车票的准确开车时间为准：

上午12：

00前返回的可享受半天补助；12：

00后返回的可享受全天补助。

3）、出差天数的计算方法：

按照实有天数计算。

4）、费用核算：

公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

5）、报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。

凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：

差旅费报销标准

职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）

总经理000000

一般人员000000

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员应及时催收款项。

2、收款时间：

收款日前五天要提醒客户支付到期付息。

3、业务人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。

接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚（待定）

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在一月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票、现金；

2、非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

票据管理制度

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、所开出支票必须封填收款单位名称；

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。

谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

工资管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月5日发放上月基本工资，提成或绩效即时发放。

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位、奖罚等情况到财务部。

5、工资单经总经理签字方可发放；

6、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

7、股利分配按股东会议决议执行。

印鉴管理规定

为加强公司公章、财务章等印鉴的管理，完善工作规范，特制定公司印鉴管理规定：

第一条印鉴的保管

公司的公章、财务专用章、以及其他印鉴由公司经理指定专人负责保管。

保管员严格执行公司印鉴管理制度，未经总经理的批准，任何人不得将各种印鉴带出公司以外使用。

第二条印鉴的使用

1、公司的印鉴使用实行严格的登记备案制度，申请人需填写《印鉴使用申请表》（附件1）对印鉴使用的时间、内容、经办人、批准人都要进行详细的登记、签批。

2、以公司名义对外出具各种资料、文件或者其他手续使用公章，加盖公章前应先经公司经理审阅、批准后由经办人登记盖章。

3、财务专用章由公司专职会计负责保管使用，发票专用章只能在开具发票时使用，不得用于其他地方，在确定开具发票对方开票业务信息的真实性合规性后方可盖章。

如有其它使用，需填写用《印鉴使用申请表》，经公司经理签字审批后，方可使用。

第三条处罚规定

公司职员在印鉴使用过程中有下列行为之一的，由使用者承担所造成的一切经济损失和法律责任。

1、未经批准将公司印鉴外借的；

2、未经批准在空白信笺上加盖公司印鉴；

3、未经批准在空白合同书上加盖印章的；

4、违反规定出具发票，造成重大损失的；

5、违反规定使用财务专用章及法定代表人印章，造成重大损失的；

6、利用公司印鉴营私舞弊，进行诈骗的。

第四条其他事宜：

1、用章人未按本规定的程序和要求完整填写《印章使用申请表》，印鉴保管人应拒绝给予用章，若需用章情况，审批人不在的情况下，经审批人电话或者邮件指示同意，可以给予先行用章，但应在三日内补办审批手续。

2、原则上一律禁止在空白纸张上盖章外带使用，特殊情况下必须携带盖上公章的空白信纸使用的，必须填写《印鉴使用申请表》经审批人批准后方可携带于办公室外使用，如未使用应将盖章的空白张收回作废。

3、专用格式的介绍信、合同、协议等文书或文件要在空白填写完整后才给予用章。

4、公章及财务章公限公司内部使用，不得用于影响和损害公司利益的经济活动。

5、各部门要认真执行印鉴使用规定，加强印鉴管理，严格落实印鉴管理责任人负责制，规范印鉴的使用流程，确保印鉴使用合理合法。

如因印鉴使用过程管理不严或使用不当引起法律纠纷，给公司造成不良影响或损失的，一律追究印鉴负责人和当事人的责任。

6、各子公司请参照执行。

附件：

印鉴使用申请表

编号时间

申请部门

使用印鉴

类型

经办人

签字

使用内容

使用部门

负责人意见：

公司

经理意见：

公章

经办人签字：

备注

如需将公章带出公司外使用，请在内容栏中详细说明原因