初级会计职称《经济法基础》练习题及答案十二含答案.docx

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初级会计职称《经济法基础》练习题及答案十二含答案

2019年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案十二含答案

　　一、单项选择题

　　1、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（　）。

　　A、甲应缴纳契税14.7万元

　　B、甲应缴纳契税3.3万元

　　C、乙应缴纳契税18万元

　　D、乙应缴纳契税3.3万元

　　2、根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（　）。

　　A、向养老院捐赠房产的李某

　　B、承租住房的刘某

　　C、购买商品房的张某

　　D、出售商铺的林某

　　3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（　）。

　　A、法定继承人承受房屋权属

　　B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

　　C、承包者获得农村集体土地承包经营权

　　D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，可依法减免契税的有（　）。

　　A、某市人民医院购买的医疗大楼

　　B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

　　C、小红家为改善住房条件而新买的商品房

　　D、某大厦刚收购的营业大楼

　　2、根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（　）。

　　A、契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B、契税实行属地征收管理

　　C、纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

　　D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报

　　3、赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。

　　A、赵某应缴纳契税3万元

　　B、赵某应缴纳契税4.8万元

　　C、钱某应缴纳契税1.8万元

　　D、钱某无需缴纳契税

　　4、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

　　A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　三、判断题

　　1、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

（　）

　　2、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。

（　）

　　3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。

（　）

　　4、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

（　）

　　5、企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。

（　）

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=（600-490）×3%=3.3（万元）。

　　【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

　　【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，继承行为不属于契税征税范围;选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税;选项C，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，不征契税;选项D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。

　　【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

　　【该题针对“契税税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D：

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

　　【该题针对“契税的征收管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】赵某应缴纳的契税的应纳税额=100×3%=3万;钱某应缴纳的契税的应纳税额=60×3%=1.8万元。

　　【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

　　【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】错

　　【答案解析】根据规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

　　【该题针对“契税的征收管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】错

　　【答案解析】以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。

　　【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】错

　　【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】对

　　【该题针对“契税税收优惠”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】对

　　【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】