审 计 学 习 题 集.docx
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审计学习题集
审计学习题集
向建深编
西南大学经济管理学院
2005年10月
第一章审计概论……………………………………………………………………………1
第二章注册会计师管理……………………………………………………………………5
第三章注册会计师执业规范体系…………………………………………………………9
第四章注册会计师的法律责任……………………………………………………………16
第五章审计目标与审计范围………………………………………………………………21
第六章审计证据与审计工作底稿…………………………………………………………29
第七章审计计划重要性及审计风险………………………………………………………36
第八章内部控制及其测度与评价…………………………………………………………44
第九章审计测度中的抽样技术……………………………………………………………52
第十章销售与收款循环审计………………………………………………………………58
第十一章购货与付款循环审计……………………………………………………………68
第十二章生产循环审计……………………………………………………………………76
第十三章筹资与投资循环审计……………………………………………………………83
第十四章货币资金与特殊项目审计………………………………………………………90
第十五章终结审计与审计报告……………………………………………………………100
第十六章与审计相关的其它鉴证业务……………………………………………………119
附:
1.2002年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案…………………………126
2.2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案…………………………139
第一章审计概论
一、单项选择题
1.中国政府审计最早产生于（）
A.汉朝B.唐朝C.西周D.清朝
2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是（）的“比部”。
A.汉朝B.唐朝C.西周D.清朝
3．我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（）
A.北洋政府颁布的《会计师章程》B．北洋政府颁布的《审计法》
C．《中华人民共和国注册会计师法》D．《中华人民共和国审计法》
4．审计活动涉及审计者（审计人）、管理者（被审计人）和所有者（审计授权或委托人），形成三方关系人，其中起主导作用的是（），起决定作用的是（）
A．所有者、审计者B．审计者、所有者
C．管理者、审计者D．审计者、管理者
5．在20世纪初期，由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透，企业同银行利益关系更为紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为理解企业信用的主要依据，于是产生了帮助贷款人及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即（）。
A．意大利式注册会计师审计B．英国式注册会计师审计
C．美国式注册会计师审计D．澳大利亚式注册会计师审计
6.注册会计师的审计范围随着商品经济的发展而不断的扩大。
下列表述中，你认为正确的是（）。
A．在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计账目
B．在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为损益表
C．在注册会计师审计的发展阶段，审计范围扩大到于测试相关的内部控制
D．在注册会计师审计的完善阶段，审计范围为全部会计报表
7.注册会计师审计形成时期在英国，这一时期注册会计师审计的特点不正确的是（）。
A.注册会计师审计地位得到了法律确认
B．审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整
C．审计报告的使用人是债权人
D．审计方法是对会计账目进行详细审计
8.审计对象可高度概括为被审计单位的（）
A.经济活动B.财务收支活动C.经营管理活动D.会计资料
9.审计对象的正确表述是（）。
A.被审计单位财务收支活动B．被审计单位会计资料
C．委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料
D．被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料
10.（）审计的独立性表现为双向独立。
A．注册会计师审计B．财经法纪审计C．政府审计D.内部审计
11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
A.仅与被审计单位独立，不与委托者独立
B．仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C．与审计委托者和被审计单位均独立
D．与审计委托者和被审计单位均不独立
12.对一般目的的审计，审计人员发表审计意见一般包括（）等二个方面的内容。
A.公允性、一致性B.恰当性、合法性
C.合法性、一贯性D.公允性、合法性
13.对于一般目的审计和特殊目的审计的审计意见的区别在于审计意见所表述的（）不同。
A.审计对象B.审计目的C.审计主体D.审计程序
14.现代民间审计形成于（）
A.中国B.法国C.美国D.英国
15.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息可靠性和可信性
C.正确反应企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
16.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中，最主要的是（）。
A.审计的方式不同B．审计的性质不同
C．审计的独立性不同D．审计的依据不同
二、多项选择题
1.从1884年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期。
这一时期英国注册会计师审计的主要特点是（）。
A.审计由任意审计转为法定审计
B．详细审计初步转为抽样审计
C．审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整
D．审计对象由会计账簿扩大到资产负债表审计
E．审计报告的使用人主要为企业股东
2.审计目的的确定，主要与（）相关。
A.审计的本质属性B.委托人的具体要求
C.审计职能D.审计对象
3．特殊目的的审计业务包括（）。
A.对按照特殊编制基础的会计报表进行审计
B．对会计报表的组成部分进行审计
C．对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵守情况进行审计
D．对简要会计报表进行审计
4．审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合（）。
A．《注册会计师法》B．《独立审计准则》
C．《会计法》D．《企业会计准则》
5．注册会计师审计的产生和发展有其客观规律，即（）。
A.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物
B．注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物
C．其产生的直接原因是财产所有权与经营权相分离
D．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展
E．注册会计师审计具有客观、独立、公正的特性
6.我国审计监督体系是由（）组成的。
A.政府审计B.部门审计C.内部审计D.注册会计师审计
7.注册会计师审计与内部审计的主要区别有（）
A.审计方式不同B.审计的独立性不同
C.审计内容和目的不同D.审计的职责和作用不同
8.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，正确的提法有（）。
A.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益
B.审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动
C.审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定
D.审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督
9.关于独立审计的下述提法，正确的有（）
A.独立审计是随着商品经济发展而发展的
B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.独立审计的产生早于政府审计
D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织
10.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。
A．内部审计是注册会计师审计的基础
B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率
三、判断并简要说明理由
1．早期的审计，即是由专职的审计人员对会计帐目进行审核检查。
（）
2.“审计”一词最早出现在唐朝。
（）
3.我国审计监督工作的组织体系是由国务院和地方各级人民政府的审计机关以及部门和单位的内部审计机构和社会审计组织所组成。
（）
4．注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权。
的分离；注册会计师审计随着经济的发展而发展；注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
（）
5．审计的一般目的是注册会计师对被审计单位会计报表进行审计并发表审计意见。
其中公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（）
6．只要审计报告是真实的，被审计单位的会计报表也就是真实的。
（）
7.政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支，及公共资金的收支、运用情况。
（）
8.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。
（）
9.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。
（）
10.我国民间审计肇始于1981年，并颁布了《会计师章程》，这是我国最早的会计师法规。
（）
11.我国审计体系的特点是以政府审计为主本，内部审计为重要组成部分，民间审计为辅助。
（）
12.按主体的不同，审计划分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。
（）
13.1918年，北洋政府批准谢霖为中国第一位注册会计师。
（）
14.1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）
15.在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性。
（）
16.一般目的审计和特殊目的审计均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。
（）
17.注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。
（）
18.注册会计师审计，是止注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
（）
19.会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。
（）
20．由于审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。
因此，注册会计师的审计意见仅能够保证已审会计报表的可靠性。
（）
四、简答题
1.简述注册会计师审计与政府审计的主要联系与区别。
2．注册会计师在对被审计单位会计报表进行审计时，为什么要对其内部审计的情况进行了解，并且考虑是否利用其工作结果?
第二章注册会计师管理
一、单项选择题
1.（）负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。
A.CPA全国考试委员会B．全国考试委员会办公室
C．财政部教育司D．审计署
2.下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（）。
A.会计师事务所B.境外会计师组织
C.高等科研院校的相关机构D.有10名以上注册会计师的会计师事务所
3.合伙会计师事务所每年应提取不少于业务收入的10%所建立的基金是（）
A.风险基金B.职业保险C.共同基金D.发展基金
4.根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的是（）
A.财政部B.中国注册会计师协会
C.各省级财政主管部门D.各省级注册会计师协会
5.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所B.两年以上审计工作经验
C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
6.设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（）。
A.3万元B.10万元C.15万元D.30万元
7.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
A.财政部B.中国注册会计师协会会员代表大会
C.中国注册会计师协会理事会D.中国注册会计师协会秘书处
8.根据财政部的规定，合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险。
若建立风险基金，每年提取的基金数应不少于业务收入的（）。
A.1%B.3%C.5%D.10%
9.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）
A.管理咨询、投资咨询B.代理记帐、税务代理
C.资产评估D.验资
10.下列何种业务，非注册会计师其他机构也可依法承办（）。
A．对简要会计报表审计B．验证企业资本，出具验资报告
C．对法规所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计D．税务代理
11.下列（）时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。
A．因挪用公款被开除公职后的第四年
B．被吊销注册会计师证书后的第七年
C．受行政记大过后的第三年
D．服刑已满五年，出狱后的第二年
12．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）
A．办理企业合并事宜中的审计业务
B．验证企业资本
C．审查企业会计报表
D．办理清算事宜中的审计业务
13.注册会计师所执行的审计业务，应当是以（）为目的的。
A．解决被审计单位在法律上的纠纷
B．提高被审计单位的经济效益
C．纠正被审计单位的差错与弊端
D．出具审计报告及相应报告
14．中国注册会计师协会的个人会员不应包括（）。
A．执业会员B．非执业会员C．名誉会员D．会计师事务所
15．单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科成绩合格凭证（单科成绩合格证书或成绩通知单）后的连续（）考试中有效。
A．2次B．3次C．4次D．5次
16．注册会计师单纯从事的下列（）工作属于审计业务。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B．参与企业内部控制制度的制定，提出有关建议
C．参与企业破产清算，出具清算报告
D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
二.多项选择题
1.根据《注册会计师法》等有关规定，具有（）的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。
A.中专或中专以上学历B.大专或大专以上学历
C.大学本科及本科以上学历D.会计及相关专业中级或中级以上技术职称
2.已受理申请，但注册会计师协会不予注册的情况有（）。
A．不具有完全民事行为能力的
B．完全丧失民事行为能力的
C.受吊销注册会计师证书的处罚不满5年
D．国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的
3.我国注册会计师业务范围包括（）。
A．审查企业会计报表及验证企业资本B．会计咨询和会计服务
C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务
D．办理法律、性质法规规定的其他审计业务
E．会计监督和会计服务
4.根据我国现行法规的有关规定，（）业务和其他企业的审计业务属于中国注册会计师的法定审计业务。
A.私营企业审计B.股份制企业审计C.国有企业年报审计D.外商投资企业审计
5.我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式包括（）。
A.合伙会计师事务所B.有限责任会计师事务所
C.有限合伙会计师事务所D.股份公司会计师事务所
6.会计师事务所申请从事证券、期货相关业务许可证，具备的条件包括（）
A.具有20名以上具有证券相关业务资格证书的注册会计师
B.上年度业务收入不低于800万元C.60周年以内注册会计师不少于40人
D.以往3年执业活动中没有违法违规行为
7.注册会计师的业务范围包括（）。
A.财务管理B.会计服务C.会计咨询D.审计业务
8.会计咨询、会计服务业务包括（）。
A.验资B.代理记帐C.税务代理D.管理咨询
9.我国目前依法成立的会计师事务所均可执行（）。
A.一般公司的审计业务B.会计咨询和服务业务
C.资产评估业务和纳税代理D.上市公司的审计业务
10.中国注册会计师行业的管理体制包括（）。
A.法律规范B.政府监督C.行业自律D.公众监督
11．在我国，依法对会计师事务所进行管理的部门有（）。
A.审计署B．财政部门C．工商行政管理部门D．税务部门
12.各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：
（）。
A.注册登记B.业务监督C.违纪处理D.制定收费标准
13.下列人员中可以成为非执业会员的有（）。
A.注册会计师B.会计师事务所业务人员
C.注册会计师考试全部合格者D.退出会计师事务所不再执业的注册会计师
14.已取得注册会计证书的人员，如果出现下列（）情形的，将被取消注册。
A.完全丧失民事行为能力
B.因在财会、审计、企业管理及其他经济管理工作中犯严重错误受行政处罚、撤职以上处分的
C.受刑事处罚的D.自行停止执行注册会计师业务满一年的
15.注册会计师申请从事证券、期货相关业务的许可证时，应当满足的条件包括。
（）
A.具有证券、期货相关业务资格考试合格证书
B.取得注册会计师证书1年以上C.年龄不超过60岁
D.所在事务所取得许可证或符合申请许可证的条件
16.注册会计师审计是一种委托审计，下列何者可委托社会审计组织开展查账验证等业务（）
A.司法机关B.企事业单位C.国家行政机关D.个人
17.根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师可从事下列哪些业务（）
A.审查年度会计报表，并出具审计报告
B.审查企业合并、分立、清算审计事宜，并出具有关报告
C.担任常年会计顾问D.代为催收欠款
18.国家财政部门对注册会计师职业进行的业务监督包括（）
A.业务检查B.违纪处理C.税费征缴D.制订收费标准
三、判断并简要说明理由
1.对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。
（）
2．凡受过刑事处罚，在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。
（）
3．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。
（）
4．会计咨询、会计服务与审计业务不同点之一是前者不需要出具报告。
（）
5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企业财务会计报告》，要求国有企业、国有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并重点说明注册会计师审计的情况。
（）
6．凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。
（）
7．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。
（）
8．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
（）
9．盈利预测审核业务不属于注册会计师的审计业务。
（）
10.注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。
（）
11.合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取不低于30%作为共同基金，该共同基金属于事务所全体成员权益。
（）
12.所有具备条件的中介机构，甚至个人都可以从事会计咨询、会计服务业务。
（）
13.具有会计或者相关专业（即审计、经济、统计）中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。
（）
14.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。
（）
15.注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。
（）
四、简答题
1．简述我国注册会计师的业务范围及其特点。
2．简述会计师事务所的设立与审批程序。
第三章注册会计师执业规范体系
一、单项选择题
1.根据《独立审计基本准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
B.会计报表的合法性、公允性
C.经济活动及反映经济活动的会计资料
D.财务状况、经营成果及资金变动情况
2.（）是中国注册会计师职业规范体系中核心部分的内容。
A.注册会计师不能代行被审计单位管理决策的职能
B．注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险
C．注册会计师应当避免接受不能胜任的委托业务
D．注册会计师不能在有关新闻媒介上作自我夸张的广告
3.颁布审计质量控制准则的根本目的是为会计师事务所（）提供合理的保证。
A.全面提高审计业务质量B.更好地服务于其委托人
C.更好地取信于社会公众D.全体审计人员遵循专业准则
4.在独立审计准则框架体系中，（）对注册会计师执行审计业务不具有强制性。
A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则
C.实务公告D.执业规范指南
5.注册会计师的审计责任是指（）。
A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责
B．对其出具的审计报告的真实性、合法性负责
C．对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责
D．对其助理人员的工作底稿的真实性、合法性负责
6.我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间三年累计不少于（）学时。
A.120B.180C.200D.210
7.会计师事务所全面质量控制政策和程序不应包括（）。
A.工作委派B．督导和咨询C．业务承接和监控D．指导和监督
8.某注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应当（）。
A.解除业务约定B.依赖客户内部审计人员工作
C.出具拒绝表示意见的审计报告D.请求会计师事务所改派其他注册会计师
9.在下列各种情形中，注册会计师可以承办客户委托的审计业务，不一定要回避的是（）
A.注册会计师的兄妹拥有客户的股票B.注册会计师的配偶有客户的股票
C.注册会计师的父母拥有客户的股票D.注册会计师的子女拥有客户的股票
10.根据《独立审计基本准则》中的外勤准则的有关要求，注册会计师应当根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。
A.审计业务约定书和审计计划B．控制测试的结果
C．对控制风险的再评价D．对内部控制制度的研究和评价
11.为规范整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则
C.注册会计师职业道德准则D.注册会计师后续教育准则
12.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）
A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
13.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传
14.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）
A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费D.拒绝接受委托
15.下列各项中，属
升级会员 