学生用房地产企业新会计准则账务处理.docx

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学生用房地产企业新会计准则账务处理

房地产企业新会计准则账务处理

一、会计科目

科目编码

科目名称

辅助账类型

账页格式

余额方向

1001

库存现金

金额式

借

100101

人民币

金额式

借

100102

美元

外币金额式

借

1002

银行存款

金额式

借

100201

工商银行

金额式

借

10020101

工商银行平安里支行

金额式

借

100202

建设银行

金额式

借

10020201

建行和平里支行

金额式

借

100203

民生银行

金额式

借

10020301

海淀北太平庄支行

金额式

借

1003

存放中央银行款项

金额式

借

1011

存放同业

金额式

借

1012

其他货币资金

金额式

借

101201

外埠存款

金额式

借

101202

银行汇票存款

金额式

借

101203

银行本票存款

金额式

借

101204

信用证保证金存款

金额式

借

101205

信用卡存款

金额式

借

101206

存出投资款

金额式

借

10120601

银河证券

金额式

借

1021

结算备付金

金额式

借

1031

存出保证金

金额式

借

1101

交易性金融资产

金额式

借

110101

股票投资

金额式

借

11010101

成本

客户往来

金额式

借

11010102

公允价值变动

客户往来

金额式

借

110102

债券投资

金额式

借

11010201

成本

金额式

借

11010202

公允价值变动

金额式

借

1111

买入返售金融资产

金额式

借

1121

应收票据

金额式

借

112101

银行承兑汇票

客户往来

金额式

借

112102

商业承兑汇票

客户往来

金额式

借

1122

应收账款

金额式

借

112210

债务重组

金额式

借

1123

预付账款

金额式

借

112301

工程款

供应商往来

金额式

借

112302

材料款

供应商往来

金额式

借

112303

勘查设计

供应商往来

金额式

借

112304

房屋设备租赁

供应商往来

金额式

借

1131

应收股利

客户往来

金额式

借

1132

应收利息

客户往来

金额式

借

1201

应收代位追偿款

金额式

借

1211

应收分保账款

金额式

借

1212

应收分保合同准备金

金额式

借

1221

其他应收款

金额式

借

122101

外单位

客户往来

金额式

借

122102

内部单位部门

部门核算

金额式

借

122103

职工

个人往来

金额式

借

1231

坏账准备

金额式

贷

1301

贴现资产

金额式

借

1302

拆出资金

金额式

借

1303

贷款

金额式

借

1304

贷款损失准备

金额式

贷

1311

代理兑付证券

金额式

借

1321

代理业务资产

金额式

借

1401

材料采购

金额式

借

1402

在途物资

供应商往来

金额式

借

1403

原材料

金额式

借

1404

材料成本差异

金额式

借

1405

开发产品

金额式

借

140501

土地开发产品

项目核算

金额式

借

140502

商品房

项目核算

金额式

借

140503

代建房

项目核算

金额式

借

140504

周转房

项目核算

金额式

借

1406

分期收款开发产品

金额式

借

140601

预收土地

项目核算

金额式

借

140602

预售商品房

项目核算

金额式

借

1407

商品进销差价

金额式

贷

1408

委托加工物资

金额式

借

1411

周转材料

金额式

借

141101

在库

金额式

借

141102

在用

金额式

借

141103

摊销

金额式

借

1421

消耗性生物资产

金额式

借

1431

贵金属

金额式

借

1441

抵债资产

金额式

借

1451

损余物资

金额式

借

1461

融资租赁资产

金额式

借

1471

存货跌价准备

金额式

贷

1501

持有至到期投资

金额式

借

150101

委托贷款

金额式

借

150103

债券

金额式

借

15010301

成本

金额式

借

15010302

利息调整

金额式

借

15010303

应计利息

金额式

借

1502

持有至到期投资减值准备

金额式

贷

1503

可供出售金融资产

金额式

借

150301

股票

金额式

借

15030101

成本

金额式

借

15030102

公允价值变动

金额式

借

150302

债券

金额式

借

15030201

成本

客户往来

金额式

借

15030202

利息调整

客户往来

金额式

借

15030203

应计利息

金额式

借

1511

长期股权投资

金额式

借

151101

控制

客户往来

金额式

借

151102

共同控制

金额式

借

15110201

投资成本

客户往来

金额式

借

15110202

损益调整

客户往来

金额式

借

15110203

其他变动

客户往来

金额式

借

151103

重大影响

金额式

借

15110301

投资成本

客户往来

金额式

借

15110302

损益调整

客户往来

金额式

借

15110303

其他变动

客户往来

金额式

借

151104

其他股权投资

客户往来

金额式

借

1512

长期股权投资减值准备

金额式

贷

1521

投资性房地产

金额式

借

152101

投资兴房地产

金额式

借

152102

成本

金额式

借

152103

公允价值变动

金额式

借

1531

长期应收款

金额式

借

153101

融资租赁

金额式

借

153102

分期收款

金额式

借

1532

未实现融资收益

金额式

贷

1541

存出资本保证金

金额式

借

1601

固定资产

金额式

借

1602

累计折旧

金额式

贷

1603

固定资产减值准备

金额式

贷

1604

在建工程

金额式

借

160401

建筑工程

项目核算

金额式

借

160402

安装工程

项目核算

金额式

借

160406

待摊支出

金额式

借

1605

工程物资

金额式

借

1606

固定资产清理

金额式

借

1611

未担保余值

金额式

借

1621

生产性生物资产

金额式

借

1622

生产性生物资产累计折旧

金额式

贷

1623

公益性生物资产

金额式

借

1631

油气资产

金额式

借

1632

累计折耗

金额式

贷

1701

无形资产

金额式

借

170101

专利权

金额式

借

170102

非专利技术

金额式

借

170103

商标权

金额式

借

170104

著作权

金额式

借

170105

土地使用权

项目核算

金额式

借

1702

累计摊销

金额式

贷

1703

无形资产减值准备

金额式

贷

1711

商誉

金额式

借

1801

长期待摊费用

金额式

借

1811

递延所得税资产

金额式

借

1821

独立账户资产

金额式

借

1901

待处理财产损溢

金额式

借

2001

短期借款

金额式

贷

200101

人民币

金额式

贷

20010101

成本

金额式

贷

20010102

利息调整

金额式

贷

2002

存入保证金

金额式

贷

2003

拆入资金

金额式

贷

2004

向中央银行借款

金额式

贷

2011

吸收存款

金额式

贷

2012

同业存放

金额式

贷

2021

贴现负债

金额式

贷

2101

交易性金融负债

金额式

贷

2111

卖出回购金融资产款

金额式

借

2201

应付票据

供应商往来

金额式

贷

2202

应付账款

金额式

贷

220201

应付工程款

项目供应商

金额式

贷

220202

应付材料款

供应商往来

金额式

贷

220203

前期费用

项目供应商

金额式

贷

220210

债务重组

金额式

贷

2203

预收账款

金额式

贷

220301

商品房预售款

项目客户

金额式

贷

2211

应付职工薪酬

金额式

贷

221101

工资

金额式

贷

221102

职工福利费

金额式

贷

221103

社会保险

金额式

贷

22110301

医疗保险费

金额式

贷

22110302

养老保险费

金额式

贷

22110303

失业保险费

金额式

贷

22110304

工伤保险费

金额式

贷

22110305

生育保险费

金额式

贷

221104

住房公积金

金额式

贷

221105

工会经费和职工教育经费

金额式

贷

22110501

工会经费

金额式

贷

22110502

职工教育经费

金额式

贷

221106

非货币性福利

金额式

贷

221107

辞退福利

金额式

贷

221108

其他薪酬

金额式

贷

2221

应交税费

金额式

贷

222101

增值税

金额式

贷

222102

消费税

金额式

贷

222103

营业税

金额式

贷

222104

城市建设税

金额式

贷

222105

教费育附加

金额式

贷

222106

企业所得税

金额式

贷

222107

个人所得税

金额式

贷

2231

应付利息

供应商往来

金额式

贷

2232

应付股利

金额式

贷

2241

其他应付款

金额式

贷

224101

关联单位

供应商往来

金额式

贷

224110

社会保险

金额式

贷

22411001

养老保险

金额式

贷

22411002

医疗保险

金额式

贷

22411003

失业保险

金额式

贷

224111

住房公积金

金额式

贷

2251

应付保单红利

金额式

贷

2261

应付分保账款

金额式

贷

2311

代理买卖证券款

金额式

贷

2312

代理承销证券款

金额式

贷

2313

代理兑付证券款

金额式

贷

2314

代理业务负债

金额式

贷

2401

递延收益

金额式

贷

240101

政府补助

项目核算

金额式

贷

240102

未实现售后租回损益

金额式

贷

24010201

融资租赁

金额式

贷

24010202

经营租赁

金额式

贷

2501

长期借款

金额式

贷

250101

银行长期贷款

金额式

贷

25010101

本金

供应商往来

金额式

贷

25010102

利息调整

供应商往来

金额式

贷

2502

应付债券

金额式

贷

250201

一般公司债券

供应商往来

金额式

贷

25020101

面值

金额式

贷

25020102

利息调整

金额式

贷

250202

可转换公司债券

供应商往来

金额式

贷

25020201

面值

金额式

贷

25020202

利息调整

金额式

贷

2601

未到期责任准备金

金额式

贷

2602

保险责任准备金

金额式

贷

2611

保户储金

金额式

贷

2621

独立账户负债

金额式

借

2701

长期应付款

金额式

贷

270101

应付融资租赁款

金额式

贷

270102

分期付款购入固定资产

金额式

贷

2702

未确认融资费用

金额式

借

2711

专项应付款

金额式

贷

2801

预计负债

金额式

贷

2901

递延所得税负债

金额式

贷

3001

清算资金往来

金额式

借

3002

货币兑换

金额式

借

3101

衍生工具

金额式

借

310101

看涨期权

金额式

借

310102

看跌期权

金额式

借

3201

套期工具

金额式

借

3202

被套期项目

金额式

借

4001

实收资本

供应商往来

金额式

贷

4002

资本公积

金额式

贷

400201

资本（股本）溢价

金额式

贷

400202

其他资本公积

金额式

贷

4101

盈余公积

金额式

贷

410101

法定盈余公积

金额式

贷

410102

任意盈余公积

金额式

贷

4102

一般风险准备

金额式

贷

4103

本年利润

金额式

贷

4104

利润分配

金额式

贷

410401

提取法定盈余公积

金额式

贷

410402

提取任意盈余公积

金额式

贷

410403

应付现金股利或利润

金额式

贷

410404

转作股本的股利

金额式

贷

410405

盈余公积补亏

金额式

贷

410406

未分配利润

金额式

贷

4201

库存股

金额式

借

5001

开发成本

金额式

借

500101

土地开发成本

金额式

借

50010101

商品性土地开发成本

金额式

借

5001010101

土地征用及拆迁费

项目核算

金额式

借

5001010102

前期工程费

项目供应商

金额式

借

5001010103

基础设施费

金额式

借

5001010104

建安工程费

项目供应商

金额式

借

5001010105

公共配套设施费

项目供应商

金额式

借

5001010106

开发间接费

项目供应商

金额式

借

50010102

自用土地开发成本

金额式

借

5001010201

土地征用及拆迁费

项目核算

金额式

借

5001010202

前期工程费

项目供应商

金额式

借

5001010203

基础设施费

项目供应商

金额式

借

5001010204

建安工程费

项目供应商

金额式

借

5001010205

公共配套设施费

项目供应商

金额式

借

5001010206

开发间接费

项目核算

金额式

借

500102

房屋开发成本

金额式

借

50010201

商品房

金额式

借

5001020101

土地征用及拆迁费

项目核算

金额式

借

5001020102

前期工程费

项目供应商

金额式

借

5001020103

基础设施费

项目供应商

金额式

借

5001020104

建安工程费

项目供应商

金额式

借

5001020105

公共配套设施费

项目供应商

金额式

借

5001020106

开发间接费

项目核算

金额式

借

50010202

出租房

金额式

借

5001020202

前期工程费

项目供应商

金额式

借

5001020205

公共配套设施费

项目供应商

金额式

借

50010203

周转房

金额式

借

5001020301

土地征用及拆迁费

项目核算

金额式

借

5001020302

前期工程费

项目供应商

金额式

借

5001020303

基础设施费

项目供应商

金额式

借

5001020304

建安工程费

项目供应商

金额式

借

5001020305

公共配套设施费

项目供应商

金额式

借

5001020306

开发间接费

项目核算

金额式

借

50010204

代建房

金额式

借

5001020401

土地征用及拆迁费

项目核算

金额式

借

5001020402

前期工程费

项目供应商

金额式

借

5001020403

基础设施费

项目供应商

金额式

借

5001020404

建安工程费

项目供应商

金额式

借

5001020405

公共配套设施费

项目供应商

金额式

借

5001020406

开发间接费

项目核算

金额式

借

500103

配套设施

金额式

借

50010301

土地征用及拆迁费

项目核算

金额式

借

50010302

前期工程费

项目供应商

金额式

借

50010303

基础设施费

项目供应商

金额式

借

50010304

建安工程费

项目供应商

金额式

借

50010306

开发间接费

项目核算

金额式

借

5101

开发间接费用

金额式

借

510101

工资

金额式

借

510102

福利费

项目核算

金额式

借

510103

折旧费

项目核算

金额式

借

510104

办公费

项目核算

金额式

借

510105

水电费

项目核算

金额式

借

510106

劳动保护费

项目核算

金额式

借

510107

周转房摊销

项目核算

金额式

借

510108

利息支出

项目核算

金额式

借

510109

工程监理费

项目核算

金额式

借

510110

质监费

项目核算

金额式

借

510130

其他

金额式

借

5201

劳务成本

金额式

借

5301

研发支出

金额式

借

5401

工程施工

金额式

借

5402

工程结算

金额式

贷

5403

机械作业

金额式

借

6001

主营业务收入

金额式

贷

6011

利息收入

金额式

贷

6021

手续费及佣金收入

金额式

贷

6031

保费收入

金额式

贷

6041

租赁收入

金额式

贷

6051

其他业务收入

金额式

贷

6061

汇兑损益

金额式

贷

6101

公允价值变动损益

金额式

贷

610101

交易性金融资产

金额式

贷

610102

交易性金融负债

金额式

贷

610103

投资性房地产

金额式

贷

6111

投资收益

项目核算

金额式

贷

6201

摊回保险责任准备金

金额式

贷

6202

摊回赔付支出

金额式

贷

6203

摊回分保费用

金额式

贷

6301

营业外收入

金额式

贷

630104

招标收入

金额式

贷

630105

处置非流动资产利得

金额式

贷

630110

债务重组利得

金额式

贷

6401

主营业务成本

金额式

借

6402

其他业务成本

金额式

借

6403

营业税金及附加

金额式

借

6411

利息支出

金额式

借

6421

手续费及佣金支出

金额式

借

6501

提取未到期责任准备金

金额式

借

6502

提取保险责任准备金

金额式

借

6511

赔付支出

金额式

借

6521

保单红利支出

金额式

借

6531

退保金

金额式

借

6541

分出保费

金额式

借

6542

分保费用

金额式

借

6601

销售费用

金额式

借

6602

管理费用

金额式

借

660201

公司经费

金额式

借

66020101

管理人员工资及福利费

金额式

借

66020102

办公费

金额式

借

6602010201

水电费

金额式

借

6602010202

电话费

金额式

借

6602010203

邮资费

金额式

借

6602010204

报纸书刊费

金额式

借

6602010205

市内交通费

金额式

借

6602010206

清洁卫生费

金额式

借

6602010207

办公用品

金额式

借

6602010208

房屋租赁费

金额式

借

66020102