经济法基础复习题1821.docx

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经济法基础复习题1821

2017年经济法基础复习题

单选题

1、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。

月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。

A．管理费用

B．销售费用

C．财务费用

D．银行存款

单选题

2、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。

拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。

该企业2010年发生如下业务：

（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。

载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A．7040

B．8160

C．9280

D．10400

单选题

3、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是（）。

A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

简答题

4、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；

单选题

5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．增值税

B．印花税

C．消费税

D．营业税

多选题

6、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税

B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。

如：

水、电、暖等设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。

在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。

对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

单选题

7、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A．现值法

B．假设开发法

C．残余法

D．重置成本法

简答题

8、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；

（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；

（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；

（5）计算房产税影响应税所得的调整额；

（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；

（7）计算本年的应税所得额；

（8）计算本年的所得税额。

多选题

9、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

单选题

12、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

单选题

13、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A．地方银行缴纳的企业所得税

B．地方非银行金融机构缴纳的营业税

C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

D．对证券交易征收的印花税

多选题

14、以下应缴纳土地增值税的有（）。

A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B．将使用过的旧房赠与子女

C．将使用过的旧房出租

D．将使用过的旧房换取股票

单选题

15、下列（）是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生产劳动的增值额为征税对象。

A．货物进出口关税由海关征收

B．进口货物的增值税在货物进口时由海关代征

C．由海关在进口环节代征

D．由海关对进口货物代征收的一种附加税

多选题

16、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

简答题

17、东北某城市的邮电通讯企业成立于2006年，2007年发生如下业务：

（1）2007年实收资本比2006年增加4000万元。

（2）2007年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。

（3）2007年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2007年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

（4）2007年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2007年度电话费2000万元。

（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，该折让金额已经在财务会计中予以体现。

（6）2007年1月出租通讯设备，签订了租赁合同，租期1年，取得2006年租金收入380万元。

（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额2700万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费（取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费和职工教育经费（该电信企业有职工800人，当地政府规定；计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。

（城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%。

）

要求：

根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算2007年该企业应缴纳的印花税；

（2）计算2007年该企业应缴纳的城镇土地使用税，

（3）计算2007年该企业应缴纳的房产税；

（4）计算2007年该企业应缴纳的营业税；

（5）计算2007年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（6）计算2007年该企业应确认的企业所得税的应税收入；

（7）计算2007年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”；

（8）计算2007年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费；

（9）计算2007年该企业的应纳税所得额；

（10）计算2007年该企业应纳的企业所得税。

（所得税税率为25%）

简答题

18、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。

建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。

公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。

另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

要求：

计算该公司应缴纳土地增值税的税额。

多选题

19、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（）。

A．农户出让承包土地使用权

B．个人转让国有土地使用权

C．单位转让地上的建筑物及其附着物

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

多选题

20、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

-----------------------------------------

1-答案：

A

暂无解析

2-答案：

B

[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×50%×（1－20%）×1.2%＋2000000×70%，×（1－20%）×1.2%×3/12=8160（元）。

3-答案：

B

[解析]纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。

土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。

4-答案：

个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元）

暂无解析

5-答案：

A

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

6-答案：

A,C,D,E

[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。

7-答案：

D

[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。

8-答案：

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。

违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。

暂无解析

9-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

B

房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。

12-答案：

B

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

13-答案：

B

[解析]现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：

营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

14-答案：

A,D

[解析]AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；B发生了房地产权属的转移但未取得收入，C未发生房地产权属的转移，都不属于土地增值税的征税范围。

15-答案：

B

暂无解析

16-答案：

A,C

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

17-答案：

（1）2007年该企业应缴纳的印花税

暂无解析

18-答案：

建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

暂无解析

19-答案：

B,D

[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：

①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。

20-答案：

A,B,C

产权出典的房屋，承典人为纳税人。