土地增值税清算税款鉴证报告范本税务师事务所.docx

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土地增值税清算税款鉴证报告范本税务师事务所

重庆XX税务师事务所有限公司

CHONGQINGXXXXTAXMASTERWORKPLACECO.,LTD.

XX税所审[2020]XXX号

土地增值税清算税款鉴证报告

重庆XXXX

　　咱们同意委托，对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。

咱们查证的依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《实施细那么》、国家税务总局国税发[2006]187号文件及相关的政策规定，并参照《中国注册会计师独立审计准那么》对贵公司所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了咱们以为必要的审计程序，同时还包括查阅、查对施工图纸及恰商资料、查看现场。

贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

咱们的责任是出具客观公正的审计报告。

　　经审核，贵单位“”项目：

　　取得转让房地产收入为元；

　　其中：

一、现金收入元；

　　二、实物收入元；

　　3、其他收入元；

　　扣除项目总金额为元；

　　其中：

一、取得土地利用权所支付的金额为元；

　　二、开发土地和新建房及配套设施的本钱为元；

　　3、开发土地和新建房及配套设施的费用为元；

　　4、旧房及建筑物的评估价钱为元；

　　五、与转让房地产有关的税金为元；

　　六、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元；

　　7、财政部规定的其他扣除项目金额元；

　　增值额为元；

　　增值额与扣除项目金额之比%；

　　应缴土地增值税税额为元；

　　免缴土地增值税税额元；

　　已缴土地增值税税额为元；

　　项目完工清算应补（退）土地增值税税额为元。

　　特此报告

　附表：

　　二、《土地增值税项目记录表》　

　　1六、《一般标准住宅审核表》

　　备注：

企业到地税局办理清算手续时，需按《通知》及主管税务机关的规定，附送有关资料。

中介机构名称：

中国注册税务（会计）师：

中介机构负责人：

中国注册税务（会计）师：

　地址：

年月日

土地增值税纳税鉴证说明

　　咱们同意委托，对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了审计，现将审计情形说明如下：

　　一、大体情形：

　　项目简介

（1）、项目座落地

（2）、总建筑面积（3）、本次清算建筑面积（4）、立项批复文件（5）、完工验收单

　　二、要紧会计政策：

　　一、公司执行《会计制度》及有关规定

　　二、公司会计年度自年月日至年月日

　　3、公司会计核算方式

　　4、记帐本位币

　　五、其他

　　三、转让房地产取得收入说明：

（货币收入、实物收入、其他收入）

　　四、扣除项目有关情形：

依据房地产开发企业会计制度，对本钱所涉及的项目加以详细说明。

同时，要紧审核本钱的结转是不是正确，有无虚列、多转房地产销售本钱的情形。

　　五、纳税情形详细计算进程：

　　六、其他审核事项说明：

　中国注册税务（会计）师：

　中国注册税务（会计）师：

　　年　月　日

附表1：

土地增值税纳税鉴证表

 会计期间或截止日：

金额单位：

元  

纳税人名称

纳税地址

联系人、电话

经济类型

行业

直接主管部门

开户银行

帐号

邮政编码

项目名称

项目地址

项目

行次

中介审核数

一、转让房地产收入总额

1

其中

转让土地收入

2

转让地上建筑物及其附着物收入

3

二、扣除项目金额合计

4

1.取得土地使用权所支付的金额

5

2.房地产开发成本

6

其中

土地征用及拆迁补偿费

7

前期工程费

8

建筑安装工程费

9

基础设施费

10

公共配套设施费

11

开发间接费用

12

3、房地产开发费用

13

其中

利息支出

14

其他房地产开发费用

15

4、与转让房地产有关的税金

16

其中

营业税

17

城市维护建设税

18

教育费附加

19

5、财政部规定的加计20%扣除数

20

6、财政部规定的其他扣除项目金额

21

三、增值额

22

四、增值额与扣除项目金额之比（%）

23

五、适用税率（%）

24

六、速算扣除系数（%）

25

七、预收房地产价款

26

八、预征比例（%）

27

九、预缴土地增值税税款

28

十、已缴土地增值税税额

29

十一、本期实际缴纳土地增值税金额

30

十二、应补（退）土地增值税税额

31

十三、项目竣工清算应退土地增值税税额

32

    中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表2：

土地增值税项目记录表（式样略）

附表3：

    土地增值税缴款情形汇总表

    会计期间或截止日：

金额单位：

元

纳税人名称

纳税人地址

联系人、电话

经济类型

行业

直接主管部门

开户银行

帐号

邮政编码

项目名称

项目地址

日期

行次

缴款书号码

金额

合计

    中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表4：

房地产转让收入审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

收入类别

帐面数

调整数

审定数

备注

现金

实物

其他

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表5：

扣除项目汇总表   

   会计期间或截止日：

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

金额

1.取得土地使用权所支付的金额

2.房地产开发成本

其中

土地征用及拆迁补偿费

前期工程费

建筑安装工程费

基础设施费

公共配套设施费

开发间接费

3.房地产开发间接费用

其中

利息支出

其他房地产开发费用

4.与转让房地产有关的税金

其中

营业税

城市维护建设税

教育费附加

5.财政部规定的加计20%扣除数

6.财政部规定的其他扣除项目金额

中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表6：

取得土地利用权所支付的金额审定表

     会计期间或截止日：

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表7：

土地征用及拆迁补偿费审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元    

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

 中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表8：

前期工程费审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元   

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表9：

建筑安装工程费审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元   

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表10：

基础设施费审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元    

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表11：

公共配套设施费审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元    

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表12：

开发间接费审定表

会计期间或截止日：

金额单位：

元    

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表13：

利息支出汇总表

会计期间或截止日：

金额单位：

元 

纳税人名称

纳税人地址

联系人、电话

经济类型

行业

直接主管部门

开户银行

账号

邮政编码

项目名称

项目地址

银行同期利率：

金融机构名称

行次

借款金额

借款期限

利率

允许列支利息金额

合计

   中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

 附表14

与转让房地产有关税金缴款情形审定表

    会计期间或截止日：

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

行次

账面数

调整数

审定数

底稿索引

营业税

应纳税额

1

已纳税额

2

欠税

3

应补（退）税额

4

城市维护建设税

应纳税额

5

已纳税额

6

欠税

7

应补（退）税额

8

教育附加

应纳税额

9

已纳税额

10

欠税

11

应补（退）税额

12

印花税

应纳税额

13

已纳税额

14

欠税

15

应补（退）税额

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

合计

应纳税（费）额

42

已纳税（费）额

43

减免税额

44

欠税（费）

45

应补（退）税（费）额

46

   中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附表15    

财政部规定的其他扣除项目审定表

     会计期间或截止日：

金额单位：

元

委托单位名称：

编制人

日期

复核人

日期

项目

帐面数

调整数

审定数

备注

合计

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日

附件16：

《一般标准住宅审核表》（式样略）

附表17：

    企业大体情形表

企业名称

经济类型

所属行业

企业注册地址

电话

邮编

开户银行

银行账号

纳税人识别号

工商登记

文号

地税税务登记

文号

日期

日期

执照号码

税务代码

经营范围

开业日期

经营期限

年

董事长

总经理

财务经理

联系人

投资者名称

投资总额

注册金额

出资比例

实收金额

占注册％

合计

分支机构概况

名称

投资总额

投资比例

名称

投资总额

投资比例

委托项目

类别

前事务所名称及审定报告编号

目的

范围

  中介机构：

（公章）单位：

（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师（签章）：

填表人：

填表时刻：

年月日