山西省《初级财政税收》模拟卷第670套.docx
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山西省《初级财政税收》模拟卷第670套
2020年山西省《初级财政税收》模拟卷
考试须知：
1、考试时间：
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题（共30题）
1.增值税税负具有逐环节（）的特点。
A.向前推移
B.向后推移
C.税额减少
D.税额增加
2.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。
A.1‰
B.0.5％
C.0.05‰
D.0.5‰
3.关于纳税申报的说法，正确的是（）。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
4.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。
A.量入为出、收支结合原则
B.统筹兼顾、全面安排原则
C.厉行节约、讲求效益原则
D.效率优先、兼顾公平原则
5.调节个人收入的基本目标不包括（）。
A.合理拉开收入差距
B.防止贫富悬殊
C.逐步实现共同富裕
D.物价稳定
6.下列属于外交外事支出的是（）。
A.人大经费
B.社会团体机关经费
C.国际组织支出
D.共产党机关经费
7.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A.开采数量
B.销售数量
C.自用数量
D.废品数量
8.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（）。
A.配合增值税专用发票的管理
B.加强对征税效果的管理
C.提高增值税税收收入
D.减少纳税人的税收负担
9.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。
A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
10.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。
A.1375
B.1500
C.2000
D.3000
11.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。
A.非排他性
B.非竞争性
C.非盈利性
D.非垄断性
12.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。
A.外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的
B.用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
13.反映政府活动的方向和范围的是（）。
A.财政支出
B.财政收入
C.政府预算
D.政府决算
14.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。
A.公募法
B.强制摊派法
C.支付发行法
D.出卖法
15.城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.从量定额
B.从价定额
C.土地面积
D.耕地面积
16.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.5%
B.2.5%
C.12%
D.14%
17.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。
A.权利、许可证照
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.借款合同
D.产权转移书据
18.下列属于购买性支出的是（）。
A.政府各部门的行政管理费支出
B.失业救济金
C.养老保险
D.债务利息
19.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。
A.委托方
B.受托方
C.完税凭证上的纳税人
D.以上都可以
20.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
21.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。
A.财政部门
B.人民政府
C.基层法院
D.商业银行
22.从世界范围看，国库体制的类型不包括（）。
A.独立国库制
B.委托国库制
C.银行制
D.集中制
23.税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.以上都对
24.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A.10万元
B.8万元
C.2万元
D.6万元
25.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数
26.（）是由“社会公共需要”决定的。
A.财政支出
B.财政收入
C.转移性支出
D.税收收入
27.房产税的税率形式是（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率
28.被视为未来税收的财政收入形式是（）。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债
29.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。
A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B.计税依据是实际占用耕地面积
C.按照规定税额每年征收
D.属于对特定土地资源占用课税
30.维持政府机构正常运转的支出是（）。
A.经济建设支出
B.社会文教支出
C.行政管理支出
D.国防支出
二、多选题（共20题）
31.下列选项中，属于建筑服务的有（）。
A.工程服务
B.安装服务
C.修缮服务
D.装饰服务
E.贷款服务
32.政府取得非税收入的理论依据有（）。
A.公共物品
B.外部经济
C.国有产权
D.法律强制
E.政府失灵
33.下列选项中，属于关税纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.进口货物的发货人
E.出口货物的收货人
34.我国个人所得税的纳税人包括（）。
A.中国公民
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.股份有限公司中的个人投资者
E.在华取得所得的外籍人员
35.下列属于公债特征的有（）。
A.有偿性
B.固定性
C.自愿性
D.灵活性
E.强制性
36.在我国，社会保险主要包括（）。
A.医疗保险
B.养老保险
C.最低生活保障
D.工伤保险
E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助
37.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。
A.具体编制
B.收支预测
C.收支执行
D.编制决算表格
E.预算编制准备
38.下列商品的消费税征收税率为5%的有（）。
A.商业批发的甲类卷烟
B.实木地板
C.木制一次性筷子
D.鞭炮
E.电池、涂料
39.2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。
A.部门预算
B.中央预算
C.政府采购
D.国库集中收付
E.国库单一账户体系
40.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（）。
A.价格补贴直接与市场零售商品有关
B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
C.价格补贴的直接受益人是居民
D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
E.价格补贴是在生产环节上的补贴
41.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.国防支出
E.社会文教支出
42.负责预算执行的组织领导机构是（）。
A.国务院
B.地方各级政府
C.各级财政部门
D.国民经济和社会发展部门
E.国家金库
43.下列属于部门预算原则的有（）。
A.合法性原则
B.完整性原则
C.稳妥性原则
D.重点性原则
E.普遍性原则
44.契税的具体征税范围包括（）。
A.国有土地使用权出让
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.土地使用权转让
E.房屋拆迁
45.公债的偿还方式包括（）。
A.抽签轮次偿还法
B.分期逐步偿还法
C.强制摊派偿还法
D.市场购销偿还法
E.以新替旧偿还法
46.进口货物增值税的纳税人是（）。
A.进口货物的收货人
B.办理报关手续的单位
C.办理报关手续的个人
D.货物出口单位
E.货物承运人
47.消费税中，适用定额税的有（）。
A.酒精
B.啤酒
C.黄酒
D.柴油
E.小汽车
48.免征车船税的车船有（）。
A.非机动驳船
B.养殖渔船
C.捕捞渔船
D.低速货车
E.警用车船
49.城镇土地使用税的纳税人包括（）。
A.股份制企业
B.社会团体
C.个体工商户
D.军队
E.在农村开小卖店的商户
50.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。
A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
E.养老院占用地
三、判断题（共10题）
四、简答题（共2题）
单选题答案：
1：
A2：
C3：
A4：
B5：
D6：
C7：
B
8：
A9：
B10：
D11：
A12：
C13：
A14：
B
15：
C16：
D17：
A18：
A19：
C20：
D21：
A
22：
D23：
A24：
B25：
A26：
A27：
A28：
D
29：
C30：
C
多选题答案：
31：
A,B,C,D32：
A,B,C33：
A,B,C34：
A,B,C,E35：
A,C,D
36：
A,B,D37：
A,B,E38：
B,C39：
A,C,D40：
A,B,C,D
41：
A,B,C42：
A,B43：
A,B,C,D44：
A,B,C,D45：
A,B,D,E
46：
A,B,C47：
B,C,D48：
B,C,E49：
A,B,C,D50：
A,C
判断题答案：
简答题答案：
相关解析：
1：
本题考查增值税的特点。
增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。
2：
本题考查印花税的税率。
借款合同的税率为0.05‰。
3：
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
4：
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
5：
调节个人收入的基本目标是：
既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。
6：
选项ABD属于行政管理费支出。
7：
本题考查资源税的计税依据。
实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。
8：
本题考查增值税的纳税人。
将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。
9：
本题考查土地增值税应纳税额的计算。
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：
土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。
10：
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
11：
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
12：
本题考查消费税的税率。
对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
13：
本题考查财政支出的概念。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
14：
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
15：
本题考查城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。
16：
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
17：
本题考查的知识点是印花税的税率。
使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。
（2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
）
18：
财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。
主要包括：
行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
19：
本题考查增值税的纳税人。
鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
20：
本题考查土地增值税的税收优惠。
选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
21：
根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
22：
本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。
从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：
独立国库制、委托国库制、银行制。
23：
本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
24：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。
25：
个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
26：
本题考查财政支出。
财政支出是由“社会公共需要”决定的。
27：
本题考查房产税的税率。
房产税采用比例征税率。
28：
一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。
29：
本题考查耕地占用税的概念。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
30：
行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。
相关解析：
31：
本题考查增值税的征税范围。
建筑服务：
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。
32：
本题考查取得政府非税收入的理论依据。
政府取得非税收入的理论依据有：
公共物品、外部经济、国有产权。
33：
本题考查关税的纳税人。
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。
物品的纳税人包括：
入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人。
34：
我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。
35：
本题考查公债的特征。
公债特征包括：
有偿性、自愿性和灵活性。
36：
本题考查社会保险。
在我国社会保险的项目主要有：
养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险。
37：
预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容，选项C属于预算执行，选项D属于决算编制。
38：
本题考查消费税的税率。
甲类卷烟的税率是56%，电池的税率为4%；涂料的税率为4%；鞭炮焰火税率为15%
39：
本题考查政府非税收入的管理。
2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。
40：
价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
41：
本题考查财政支出的分类。
按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。
42：
本题考查政府预算执行的组织体系及职责。
国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。
43：
本题考查部门预算的原则。
部门预算的原则包括：
合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。
44：
契税的具体范围包括：
国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。
45：
公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。
46：
申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。
进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人。
47：
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。
48：
本题考查的知识点是车船税的减免。
A选项，非机动驳船缴纳车船税；D选项，低速载货车定期减征或免征车船税。
49：
本题考查城镇土地使用税的纳税人。
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。
其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。
选项E不是城镇土地使用税的纳税人。
50：
本题考查耕地占用税的税收优惠。
学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
相关解析：
相关解析：
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