精典经济法基础常考题3975.docx

精典经济法基础常考题3975.docx

《精典经济法基础常考题3975.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精典经济法基础常考题3975.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

精典经济法基础常考题3975

精典经济法基础常考题

简答题

1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下：

（1）11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；

（2）11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；

（3）12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；

（4）12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；

（5）12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；

（6）12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；

（7）12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；

（8）12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；

（9）12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12

万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。

其他相关资料：

①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业11月份应退的增值税；

（2）计算企业11月份留抵的增值税；

（3）计算企业12月进口原材料应缴纳的关税；

（4）计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税；

（5）计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税；

（6）计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税；

（7）计算企业12月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；

（8）计算企业12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；

（9）计算企业12月销售A型小轿车的销项税额；

（10）计算企业12月B型小轿车的销项税额；

（11）计算企业12月应缴纳的增值税；

（12）计算企业12月应缴纳的消费税（不含进口环节）；

（13）计算企业12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

单选题

2、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

单选题

3、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．21.2万元

B．27.6万元

C．29.7万元

D．44.4万元

单选题

4、符合关税法定免税规定的是（）。

A．保税区进口的基建物资

B．边境贸易进出口的基建物资

C．关税税额在50元以下的一票货物

D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

单选题

5、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A．满1年未满2年

B．满2年未满3年

C．满3年未满5年

D．满5年或5年以上

多选题

6、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值

D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用

多选题

7、地方财政局主要负责征收和管理（）。

A．城建维护税

B．耕地占用税

C．契税

D．关税

E．资源税

多选题

8、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是：

A．用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件

B．用于国际航行船舶和航空器的物料

C．外商投资企业进口供加工内销产品的料件

D．外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物

多选题

9、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

我国现行房产税的税率分为（）。

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12

多选题

10、应通过“应交税费”账户核算的有______。

A．消费税

B．增值税

C．营业税

D．耕地占用税

E．土地增值税

单选题

11、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．503

B．．520

C．539

D．672

单选题

12、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。

A．2.1万元

B．2.31万元

C．2.8万元

D．3.08万元

简答题

13、某上市公司取得的土地按会计准则规定在无形资产中核算，请问计入无形资产的土地价值是否作为房产税的计税依据

问题：

作为注册税务师，请就上述问题作出咨询解答并简述相关政策规定。

多选题

14、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．为取得土地使用权所支付的金额

C．开发土地和新建房及配套设施的成本

D．旧房和建筑物的评估价格

E．加计的扣除额

单选题

15、土地增值税由（）的税务机关负责征收。

A．房地产合同签订地

B．房地产所在地

C．产权人居住地

D．产权人户口所在地

单选题

16、

该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。

A．553.48

B．562.39

C．563.69

D．563.48

单选题

17、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

多选题

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

19、根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。

A．营业税

B．契税

C．城市维护建设税

D．印花税

简答题

20、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元，职工1200人，当年相关经营情况如下：

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元，增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

（2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。

市场上无B型小轿车销售价格；

（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；

（5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

（6）转让一块土地使用权，取得收入560万元。

年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；

（7）发生业务招待费130万元、技术开发费280万元（上年发生技术开发费260万元），其他管理费用1100万元；

（8）发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元；

（9）发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

（10）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2500万元。

（注：

适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。

）

要求：

按下列顺序回答问题：

（1）分别计算该企业2006年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；

（2）计算该企业2006年实现的应税收入总和；

（3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

（9）计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。

-----------------------------------------

1-答案：

（1）11月应退的增值税为26万元

暂无解析

2-答案：

A

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

3-答案：

B

解析：

160*12%+3000*（1-30%）*1.2%*4/12=19.2+8.4=27.6（万元）。

4-答案：

C

[解析]关税税额在50元以下的一票货物属于法定免征。

5-答案：

C

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：

居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：

居住未满3年的，按全额计征土地增值税。

6-答案：

A,B,D

[解析]以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金。

7-答案：

B,C

地方财政局目前主要负责下列各税的征收和管理：

耕地占用税；契税。

海关主要负责关税的征收和管理。

8-答案：

A,B

根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定，下列货物从物流中心进人境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：

（1）用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件；

（2）用于国际航行船舶和航空器的物料；（3）国家规定免税的其他货物。

C、D两个选项属于一般贸易范围，需征税。

9-答案：

A,B,D

考点：

房产税

10-答案：

A,B,D,E

应交税费是指企业根据税法规定计算的应当缴纳的各种税款，包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、所得税等。

11-答案：

C

[解析]采用速算扣除法计算，计算公式为：

12-答案：

B

[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

13-答案：

根据新《企业会计准则第6号――无形资产》应用指南的规定（2007年1月1日起在上市公司范围内施行），企业取得的土地使用权可以单独作为无形资产核算，企业外购的土地及建筑物支付的价款，应当在建筑物与土地使用权之间进行分配。

难以合理分配的，应当全部作为固定资产核算。

暂无解析

14-答案：

B,C,D,E

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：

①为取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥加计的扣除额。

15-答案：

B

[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

16-答案：

D

1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。

17-答案：

A

[解析]政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。

18-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

19-答案：

A,C

[解析]纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。

房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

20-答案：

（1）分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税：

暂无解析