8金融企业会计专升本作业题及参考答案070326.docx
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8金融企业会计专升本作业题及参考答案070326
东北农业大学网络教育学院
金融企业会计专升本作业题
作业题
（一）
一、单选
1.存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（）
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
2.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票
3.在分散逐笔对账的联行往来中，收报行收到对账表核对报单后，转账正确的是（）
A、核对的贷方报单，贷记联行来账的借方户B、核对的贷方报单，借记联行来账的贷方户
C、核对的借方报单，借记联行来账的借方户D、核对的借方报单，贷记联行来账的贷方户
4.整存整取定期储蓄存款办理提前支取时，均按（）挂牌公告的活期存款利率计付利息。
A、存款日B、到期日C、支取日D、最近一次的利率调整日
5.存本取息定期储蓄存款是一种一次存入本金，存期内分次支取利息，到期归还本金的定期储蓄存款。
该存款（）起存，期限有一年、三年、五年三个档次，存期内按月支取利息。
A、1000B、5000C、10000D、2000
6.某借款人一笔贷款8月5日到期后未还款，请问银行应从（）开始计算逾期利息。
A、8月4日B、8月5日C、8月6日D、8月7日
7.短期贷款是指（）贷款。
A、半年以下B、九个月以下C、一年以下（不含一年）D、一年以下（含一年）
8.办理贷款展期的次数只限（）。
A、1次B、2次C、3次D、4次
9.用以记载金融企业的债务和责任的是（）
A、资产类B、负债类C、权益类D、资产负债共同类
10.在分户账中具有销账栏的是（）
A、甲种账B、乙种账C、丙种账D、丁种账
11.单位支取定期存款可采取以下方式（）。
A、转入其基本存款账户B、支取现金C、用于结算D、转入临时户
12.人民币个人通知存款最低支取额（）
A、5万元（含）B、10万元（含）C、20万元（含）D、50万元（含）
13.单位定期存款在存款期内遇利率调整，（）计息。
A、分段B、不分段C、利率调高时，分段计息D、利率调低时，分段计息
14.提示付款期限为自出票日起10天的票据是（）。
A、银行汇票B、支票C、银行本票D、商业承兑汇票
15.委托收款付款人为单位的，付款人未在接到通知日的次日起（）内通知付款的，视同付款人同意付款。
A、3日B、5日C、7日D、10日
二、填空题
1.单位活期外汇存款（）不计付利息，适用于业务量大，存取款项频繁的单位。
2.甲种账设有（）、（）和（）三栏。
适用于（）或使用余额表计息科目的账户以及银行内部资金的账务。
3.客户李鸿持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：
本金15000元，利息459元。
其账务处理为（）
4.（）是存款分因临时经营活动需要开立的账户
5.整存整取储蓄存款（）起存，存本取息储蓄存款（）起存。
6.按照贷款资金来源及其风险承担人不同，可以将贷款划分为（）和（）。
7.支付结算的原则（）、谁的钱由谁支配、银行不垫款。
8．商业银行应按（）计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）。
9.银行本票分为定额本票和（）。
三、名词解释
1、金融企业会计
2、银行
3、商业汇票
4、汇兑
5、支票
四、简答题
1.简述金融企业会计的意义。
2.简述银行会计的特点。
3．简述贷款的核算要求。
4.简述金融企业会计的基本凭证有哪些？
五、综合题
户名：
钢窗厂账号：
245007月利率0.6‰
**年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
55000
72
6618000
6
2
转借
5000
贷
6
6
转贷
12000
贷
6
9
转贷
25000
贷
6
14
转借
800
贷
6
16
转借
10000
贷
6
16
转贷
400
贷
6
19
转借
5000
贷
6
20
转贷
600
贷
6
21
转息
六、业务题
1．某银行受到客户提交的银行本票申请书及现金50000元，审核无误后，办理签发不定额银行本票的手续。
2．纺织厂交来现金3060元，归还贷款3000元、利息60元。
3．客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：
本金15000元，利息459元。
4．收到国家增加投资100000元。
5．万达公司开出现金支票，从存款账户中提取现金5000元。
作业题
（二）
一、填空题
1．银行会计核算方法分为——和——两种。
2.凡是业务收支由主管部门采用——或——方式汇总反映的，为附属会计核算单位。
3.——是核算银行日常签发，受理联行划拨款项，以及联行存放本行的各种往来款项。
4．支票金额无起点限制，提示付款期为——天，自——算起，到期日遇例假日顺延。
5.银行会计科目按经济内容可以分为——、——、——、——、——。
6．按规定，呆账准备金从1998年起按银行年末贷款余额的——差额提取，当年核销的呆账准备金在下半年予以补提。
7.按贷款资金来源及风险承担人不同划分，贷款可以分为——、——。
8．支付结算的原则是：
——、——、——。
9.商业汇票按承兑人的不同可分为——和——两种。
二、判断题
1、整存零取定期储蓄存款50元起存，整存整取是1000元起存。
2、关于信用卡，单位卡账户的资金从其基本存款账户转入，也可以从现金账户存入，用以存取现金。
3、采用银行汇票办理结算系由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账记贷方，联行来账记借方。
4、委托收款的付款期限是1个月。
5、某借款人一笔贷款8月5日到期后未还款，那么银行应从8月6日这一天开始计算逾期利息。
6、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。
7、汇兑结算只适合在银行开有账户的汇款人汇款。
8、存本取息的利息计算方法可采用月积数法或固定基数法。
9、单位的基本存款账户可以在不同的行处分别开立。
10、抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款到期日，根据合同协议作价变卖处理抵押品。
三、多选题
1.单位定期存款的利息计算方法有（）。
A、余额表计息法B、乙种账页计息法C、固定基数法
D、积数查算法E、月积数法
2.按发放贷款的条件划分，可以把贷款分为（）
A、信用贷款B、担保贷款C、消费贷款
D、票据贴现E、自营贷款
3．银行会计的明细核算系统的构成要素是（）
A.余额表B.登记簿C.总账D.日计簿E.分户账
4.在汇兑结算业务中，银行退汇的申请可以由（）
A、汇款人主动申请B、汇入行主动申请
C、汇出行主动申请D、收款人主动申请
5．现金业务收支的原则是（）。
A、现金收入时，先收款后记账B、现金收入时，先记账后收款
C、现金付出时，先记账后付款D、现金付出时，先付款后记账
6.下列属于资产负债共同类科目的有（）
A、存放中央银行款项B、联行往账C、联行来账D、应解汇款
7.未在银行开户的收款人分次支取款项的，银行以收款人姓名开立临时存款户，该户（）。
A、只付不收B、按活期利率计息C、付完清户D、不计利息
8．使用托收承付结算的单位有（）
A、国有企业B、供销合作社C、城乡所有制企业D、外商投资企业
9．下列凭证属于银行会计基本凭证的有（）
A、现金收入传票B、专用凭证C、表外科目传票D、转账借（贷）方传票
E、特定凭证
10．下列说法正确的是（）
A、在账务核对中，总账各科目的余额应该与同科目的分户账核对相符
B、在账务核对中，总账各科目的余额应该与同科目的余额表核对相符
C、在账务核对中，现金日记簿的总数应该与现金库存额核对相符
D、在账务核对中，固定资产及低值易耗品应该于每年年初进行清点核对
E、根据总账各科目的发生额和余额编制的日记表应试算平衡
11．银行会计基本核算方法包括的内容有（）
A、科目日结单B、会计报表C、会计凭证
D、账务组织E、会计科目
12．同城异地均可以采用的结算方式是（）
A、委托收款B、托收承付C、商业汇票
D、汇兑E、银行本票F、信用证
13．下列科目中属于所有者权益科目的是（）
A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润E、损益
14．我国的票据包括（）
A、银行汇票B、商业汇票C、支票
D、银行本票E、商业本票F、期票
15.发报清算行的日间处理包括（）
A、授权B、编制密押C、账务处理D、报文查询E、数据核对
16.不良贷款指《贷款通则》中规定的（）
A、展期贷款B、逾期贷款C、呆滞贷款D、呆账贷款
四、简答
1简述金融企业会计必须执行的行业会计基本规定有哪些？
2简述金融企业会计凭证的基本要素。
3简述支付结算的意义。
4简述传票的使用方法。
5金融企业会计工作的任务有哪些？
6以国有独资商业银行为例，说明银行会计机构的设置。
五、业务题
1.银行发放给某企业流动资金贷款50万元。
2.银行通过转账支付单位活期存款利息5000元。
3.银行用存放同业款项拆出临时资金100万元给另一家银行。
4.棉纺织厂某银行收到北京某行处寄来的联行借方报单及所付银行汇票解讫通知，金额45000元，原银行汇票签发金额为60000元。
5.兰新公司上月20日办理的委托收款37000元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。
6.云景支行收到开户单位某机械厂交来的银行本票、进账单，金额7400元，银行本票为本行签发，办理转账。
7.某单位签发转账支票一张，金额10万元要求办理一年期定期存款，开户银行如何处理账务。
8.某食品厂归还流动资金贷款10万元，利息6.6‰,期限五个月,连同贷款利息一并从其存款账户中支付。
作业题（三）
一、填空题
1.银行会计核算的对象可以表述为：
反映和监督银行业务和财务活动过程中_______、_______、______的增减变化过程及其结果。
2.银行会计核算方法，主要包括___________和_______________两大部分。
3.银行会计单位分为________________、________________两种。
4.乙种账设有___________、_________、________、________、和________五栏，适用于______________________的账务。
5.定期储蓄存款按存取形式的不同分为_______________、______________、______________和____________。
6.会计准则规定我国的会计核算记账本位币为_________________。
7.一个单位只能选择________银行的_________营业机构开立__________基本存款账户，不允许在___________________开立基本存款账户。
8.担保贷款可以分为______________、______________、_______________。
二、单选题
1.商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（）。
A.资产B.固定资产C.流动资产D.无形资产
2.根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为（）。
A.资金来源=资金运用B.资产=负债+所有者权益
C.资产=负债+所有者权益+利润D.利润总额=收入总额—费用总额
3.对每笔经济业务只在一个会计科目一个账户中进行登记的方法称为（）
A.复式记账法B.单式记账法C.借贷记账法D.收付记账法
4.商业汇票的提示付款期限（）。
A.自出票日起1个月B.自到期日起1个月
C.自出票日起10日D.自到期日起lO日
5.汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（）。
A.转入暂收款待查B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇
C.银行列为收益D.划上级分行，由分行处理
6.抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的（）
A.30％B.50％—70％
C.70％D.80％--90％
7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（）处以罚款。
A.支票面额的5％
B.支票面额的3％
C.支票面额的5％但不低于1000元
D.支票面额的3％但不低于l000元
8.将每个存款户每日营业终了时的余额连续相加来计算求得积数的方法称为（）
A.加法计息法B.乘法计息法C.账页计息法D.余额表计息法
9.商业银行对开户单位的账户一定时期未发生收付活动，应通知存款人办理销户手续，一定时期是指（）
A.三个月B.六个月C.九个月D.一年
10.托收承付验单付款期为（）
A.3天（从付款人行发出付款通知次日算起）
B.10天（从付款人行发出付款通知次日算起）
C.3天（从运输部门发出提货通知的次日算起）
D.10天（从运输部门发出提货通知的次日算起）
三、判断题
1.银行会计基本核算方法，主要包括：
会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
（）
2.我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
（）
3.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证（）
4.支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。
（）
5.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。
（）
6.商业银行可按年初应收账款余额的5‰提取坏账准备金，用以核销企业应收账款的坏账损失。
（）
7.本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。
（）
8.汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：
借：
联行来账（或分行辖内往来）
贷：
现金（）
9.银行本票在同城和异地均可使用。
（）
10.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。
（）
四、简答题
1.简述银行会计凭证审核的内容？
2.简述银行存款账户的管理的内容有哪些？
3.简述支付业务结算的意义。
4.简述可以作为质押物的权利有哪些？
5.简述票据贴现和贷款的区别。
五、综合题
（一）根据下列业务内容，做有关业务处理：
1．某银行受到客户提交的银行本票申请书及现金50000元，审核无误后，办理签发不定额银行本票的手续。
2．农业银行和平路分理处收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15000元，用途为采购款。
收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。
3．客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：
本金15000元，利息459元。
4．农业银行市北区办事处收到开户单位刺绣厂付款的托收承付款一笔，金额18101元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1050元，其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。
5．去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收利息5294．25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。
6．大连电视机厂的商业承兑汇票已到期，汇票金额35000元。
因该单位账户资金不足，
银行将凭证退回收款人北京机床厂的开户银行，并按5%处以罚款，列为银行收益。
7.大连西岗银行收到北京某行处寄来的联行借方报单及汇款解讫通知，金额6800元，原银行汇票签发金额7000元，经审查汇款人未在银行开户。
8．4月22日乙县工商银行支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。
汇票为3月22日签发，面额250000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月3.9‰。
（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）
该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦（账号225007）。
6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。
（二）为下列存款账户计算积数并计算利息，办理转账。
（14分）
户名：
钢窗厂账号：
245007月利率0.6‰
**年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
80000
72
3211000
6
2
转借
2000
贷
6
5
转贷
5000
贷
6
9
现收
1100
贷
6
11
现付
45000
贷
6
14
转贷
2900
贷
6
17
转借
4000
贷
作业题（四）
一、填空
1、综合核算是按________汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统，由_____________、_____________、_____________组成。
2、托收承付款项的延期付款期最长为________。
3、银行汇票和本票都是由________签发的。
4、集中监督、分散逐笔对账的联行制度，收报行收到对账表核对账务时，如果贷方报单对账表中有记载，而来账卡片箱中无该笔报单，应借记____________科目，贷记____________科目。
5、委托贷款的风险由________承担，自营贷款的风险由________承担。
6、活期储蓄存款的计息采用的积数查算表分为________和积数两栏。
7、银行会计的基本前提是____________、____________、_____________和___________等。
8、我国金融企业会计核算的一般原则包括________项。
9、余额表分为_____________和___________两种。
10、凡当日发现的差错，用_____________法进行更正；凡次日或次日以后但在本年度内发现的差错，可以用_____________法进行更正。
二、多选
1.银行适合异地结算使用的票据有（）
A、委托收款B、本票C、银行汇票D、托收承付E、汇兑凭证
2.银行会计的综合核算系统的构成要素是（）
A.余额表B.科目日结单C.总账D.日计表E.分户账
3.银行会计的复式记账方法按记账符号不同，可划分为（）
A.借贷记账法B.资金收付复式记账法C.单式记账法
D.增减记账法E.财产收付复式记账法
4.未在银行开户的收款人分次支取款项的，银行以收款人姓名开立临时存款户，该户（）。
A、只付不收B、按活期利率计息C、付完清户D、不计利息
5．现金业务收支的原则是（）。
A、现金收入时，先收款后记账B、现金收入时，先记账后收款
C、现金付出时，先记账后付款D、现金付出时，先付款后记账
6.1999年2月1日起开户的个人通知存款，利率分为（）。
A、1天通知B、7天通知C、3天通知D、15天通知E、30天通知
7.出票人不得签发（）。
A、现金支票B、空头支票C、支付密码错误的支票
D、签章与预留印鉴不符的支票
8．用于对外业务核算，弥补专用特定凭证不足的凭证有（）
A、转账借方传票B、转账贷方传票C、特种转账借方传票
D、特种转账贷方传票E、表外科目收入传票
9．银行会计账务组织包括（）
A、明细核算B、总分类核算C、综合核算D、账务核对E、账实核对
10．一般存款账户是存款人在基本存款账户以外所开立的，可以办理（）业务，但不能办理现金支取的账户。
A、转账结算B、外汇买卖C、现金汇款D、现金缴存款
11．贷款按用途进行划分可以分为（）
A、生产周转贷款B、固定资产贷款C、消费贷款
D、工商业贷款E、自营贷款
12．下列属于资产负债共同类科目的有（）
A、联行往账B、电子联行来账C、汇划资金划拨D、联行存放款项
13.基本凭证的有（）
A、信汇凭证B、转账借方传票C、特种转账贷方传票
D、现金收入传票E、汇兑凭证
14.下列对表外科目的描述正确的是（）。
A、采用单式记账法B、采用复式记账法C、以“收入”“付出”为记账符号D、不参与平衡
15．对于传票仅限于内部适用的有（）。
A、现金收入传票B、转账借贷方传票C、现金付出传票D、表外科目传票
E、特种转账借方传票
16．使用托收承付结算的单位有（）。
A、国有企业B、供销合作社C、城乡所有制企业D、外商投资企业
17．下列转账结算方式中需要记名使用的有那些（）。
A、银行本票B、支票C、商业承兑汇票D、信汇E、电汇
18．因对账表采用计算机编制，冲正报单用符号表示应为（）
A、电划报单——3B、冲正电划报单——11
C、冲正邮划报单——9D、邮划报单——5
19．在全国联行往来中，根据“统一领导，分级管理”的原则，联行系统可划分为（）的联行往来体制。
A、总行管理B、中央行管理C、分行管理D、支行管理E、地方性银行管理
20．下列属于活期储蓄存款的有（）
A、整存整取B、个人通知存款C、活期储蓄存款D、定活两便存款E、教育储蓄
三、名词解释
1、金融企业会计的对象
2、银行会计
3、基本核算方法
4、转账结算
5、委托收款
四、简答题
1.简述金融企业会计的作用
2.简述金融企业会计的基本原则。
3.简述金融企业会计各类业务凭证的传递程序，应遵守以下规定有哪些？
4.简述存款的核算要求。
五、综合题
1．为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。
户名：
玻璃厂账号：
146008月利率2.625‰
**年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
60000
72
3850000
6
4
转贷
10000
贷
6
9
现收
30000
贷
6
13
现付
2000
贷
6
20
结息
贷
6
21
转息
2．张某
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