财务会计实验报告.docx

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财务会计实验报告

财务会计实验报告

实验报告

实验课程名称：

财务会计

学院：

商学院

专业：

工商管理

指导教师：

报告人姓名：

学号：

班级：

学期：

第二学期

商学院商科实验教学中心制

注：

报告内页的项目或内容设置，根据实际情况可加以调整和补充，写不下可附一页。

四、实验过程、步骤及内容

应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤：

1：

计算应收票据到期值

2：

计算贴现利息

贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数

其中：

贴现日数=票据期限－已持有票据期限

3：

计算贴现所得

贴现所得=到期值－贴现利息

4：

编制会计分录

借：

银行存款〖贴现所得〗

财务费用〖贴现所得小于票据账面余额的差额〗

贷：

应收票据〖票据账面余额〗

财务费用〖贴现所得大于票据账面余额的差额〗

根据我们的模拟实训教程里的业务：

2003年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16%。

计算过程如下：

1）票据到期值=600000+600000×10%÷360×60=610000（元）

2）计算贴现利息

先计算到期日：

4月15日签发，60天到期，到期日为6月14日。

计算过程为：

4月：

30－15+1=16天

5月：

31天

6月：

13天

合计：

60天

再计算贴现天数：

方法1：

从贴现日4月30日至到期日6月14日，共计45天，计算过程如下：

4月：

30－30+1=1天

5月：

31天

6月：

13天

合计：

45天

方法2：

贴现日数=票据期限－已持有票据期限=60－15=45天

贴现利息=610000×16%÷360×45=12200（元）

3）贴现所得=610000－12200=597800（元）

4）会计分录：

借：

银行存款597800

财务费用2200

贷：

应收票据600000

账务处理：

应收票据的账务处理：

1、赊销时

借：

应收票据

贷：

主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

2、收款时

借：

银行存款

贷：

应收票据

3、贴现时

（1）符合有关金融资产终止确认条件的

借：

银行存款

财务费用

贷：

应收票据

（2）不符合有关金融资产终止确认条件的借：

银行存款

财务费用

贷：

短期借款

4、将持有的商业汇票转让以取得所需物资的借：

材料采购或原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

银行存款（收补价）

贷：

应收票据

银行存款（支补价）

五、实验数据（现象）处理分析