初级会计师《初级经济法基础》复习题集第1125篇.docx
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初级会计师《初级经济法基础》复习题集第1125篇
2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习
一、单选题
1.Y市M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议。
下列关于甲企业申请行政复议的表述中正确的是（）。
A、可向Y市人民法院申请行政复议
B、可向Y市税务局申请行政复议
C、可向M县人民政府申请行政复议
D、可向M县国家税务局申请行政复议
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【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议管辖
【答案】：
B
【解析】：
对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。
2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、企业生活区用地
B、国家机关自用的土地
C、名胜古迹自用的土地
D、市政街道公共用地
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【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税税收优惠
【答案】：
A
【解析】：
本题考核城镇土地使用税的缴纳。
选项BCD：
属于免税情形。
3.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。
A、家具
B、小汽车
C、火车
D、电子设备
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【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
D
【解析】：
本题考核固定资产的最低折旧年限。
家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税纳税人
【答案】：
C
【解析】：
本题考核企业所得税纳税人。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
5.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。
A、位于农村的集体所有土地
B、位于工矿区的集体所有土地
C、位于县城的国家所有土地
D、位于城市的公园内索道公司经营用地
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【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。
因此选项A不选。
6.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A、继承房地产
B、以房地产作抵押向银行贷款
C、出售房屋
D、出租房屋
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【知识点】：
第6章>第3节>土地增值税征税范围
【答案】：
C
【解析】：
土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
7.下列货物销售征收消费税的是（）。
A、汽车销售公司代销小汽车
B、烟酒商店零售烟酒
C、首饰加工厂批发金银首饰
D、手表厂生产销售高档手表
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税税目
【答案】：
D
【解析】：
本题考核消费税的征税环节。
自1995年起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售征收环节。
选项C不属于零售环节。
所以选D。
8.根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（）。
A、所附条件不具有汇票上的效力
B、所附条件满足，承兑方能成立
C、所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任
D、视为拒绝承兑
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【知识点】：
第3章>第3节>票据行为
【答案】：
D
【解析】：
本题考核汇票的承兑。
根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是（）。
A、甲公司出租地下停车场
B、乙公司将房屋抵押给银行
C、丙公司承租仓库
D、丁公司购买办公楼
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【知识点】：
第6章>第2节>契税征税范围
【答案】：
D
【解析】：
契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
选项D正确。
10.根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、自创商誉
C、与经营活动无关的无形资产
D、自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
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【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
D
【解析】：
根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。
11.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。
A、与原油同时开采的天然气
B、人造石油
C、原木地板
D、已税原煤加工的洗煤
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【知识点】：
第6章>第7节>资源税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。
选项BCD：
均不征收资源税。
12.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。
A、单方行为和多方行为
B、积极行为和消极行为
C、要式行为和非要式行为
D、自主行为和代理行为
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【知识点】：
第1章>第1节>法律事实
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
根据主体意思表示的形式所作的分类；
（2）选项B：
根据行为的表现形式不同所作的分类；（3）选项D：
根据主体实际参与行为的状态所作的分类。
13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。
A、立合同人
B、立据人
C、担保人
D、领受人
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【知识点】：
第6章>第6节>印花税纳税人
【答案】：
C
【解析】：
根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
14.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A、买卖房屋
B、订立遗嘱
C、台风登陆
D、租赁设备
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【知识点】：
第1章>第1节>法律事实
【答案】：
C
【解析】：
法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
（1）选项ABD：
属于法律行为；
（2）选项C：
属于法律事件。
15.下列项目中，应征消费税的是（）。
A、啤酒屋销售自制啤酒
B、日杂商店出售的鞭炮、焰火
C、企业购进货车
D、销售使用过的小轿车
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税税目
【答案】：
A
【解析】：
啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；企业购进货车不属于消费税征税范围。
16.经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是（）。
A、罚款
B、赔偿损失
C、罚金
D、暂扣或吊销许可证
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【知识点】：
第1章>第3节>法律责任的种类
【答案】：
B
【解析】：
本题考核法律责任的种类。
根据规定，经济法主体承担民事责任的方式有：
停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。
罚款、暂扣或吊销许可证属于行政责任。
罚金属于刑事责任。
17.信用卡每卡每日在ATM机累计提款不得超过（）元。
A、4000
B、10000
C、20000
D、50000
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【知识点】：
第3章>第4节>银行卡账户和交易
【答案】：
B
【解析】：
信用卡持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币10000元。
18.关于会计档案的移交，表述错误的是（）。
A、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装
B、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定
C、特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交
D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，不需要办理移交手续
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【知识点】：
第2章>第2节>会计档案管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考核会计档案的移交。
单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。
19.某企业房产原值为3000万元，将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，不含增值税月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税为（）万元。
A、4．8
B、26．4
C、27
D、28．8
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【知识点】：
第6章>第1节>房产税应纳税额的计算
【答案】：
B
【解析】：
出租收入应缴房产税额=12×5×12％=7．2（万元）；从价计征应缴房产税=2000×（1-20％）×1．2％=19．2（万元），7．2+19．2=26.4（万元）。
20.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。
A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C、被吊销营业执照的
D、被责令关闭、撤销的
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【知识点】：
第8章>第1节>劳动合同的解除和终止
【答案】：
B
【解析】：
由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。
21.根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是（）。
A、出票银行为银行汇票的付款人
B、银行汇票可以用于转账
C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金
D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第3节>银行汇票
【答案】：
D
【解析】：
本题考核银行汇票的相关规定。
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
出票银行为银行汇票的付款人。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
22.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。
A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年
C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止
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【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
C
【解析】：
（1）选项A：
诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。
（2）选项B：
向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。
法律另有规定的，依照其规定。
（3）选项D：
诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。
23.关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。
A、行政复议原则上采取书面审查的方法
B、行政复议的举证责任，由申请人承担
C、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D、具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法
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【知识点】：
第1章>第2节>行政复议
【答案】：
B
【解析】：
本题考核行政复议决定。
行政复议的举证责任，由被申请人承担。
选项B错误。
24.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。
A、次月3日
B、次月5日
C、次月7日
D、次月15日
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【知识点】：
第5章>第2节>个人所得税征收管理
【答案】：
D
【解析】：
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,
并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
25.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是（）。
A、仲裁委员会不按行政区划层层设立
B、仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系
C、仲裁委员会之间没有隶属关系
D、仲裁委员会由3名仲裁员或1名仲裁员组成
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【知识点】：
第1章>第2节>仲裁
【答案】：
D
【解析】：
选项D：
仲裁庭（而非仲裁委员会）可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。
26.甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。
如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为（）元。
A、1000
B、750
C、500
D、300
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第7节>违反支付结算法律制度的法律责任
【答案】：
A
【解析】：
本题考核票据欺诈行为。
出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
15000*5%=750（元）,因为7501000，所以罚款1000元。
27.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
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【知识点】：
第3章>第2节>各类银行结算账户的开立和使用
【答案】：
B
【解析】：
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。
28.根据支付结算法律制度的规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。
A、1000
B、2000
C、5000
D、10000
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【知识点】：
第3章>第6节>预付卡
【答案】：
C
【解析】：
本题考核预付卡的限额。
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
29.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是（）。
A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为
C、会计法律制度具有较强的客观性
D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>会计职业道德的概念
【答案】：
B
【解析】：
本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。
选项B错误。
30.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。
A、买卖合同
B、设备
C、8万元价款
D、甲公司与乙公司
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【知识点】：
第1章>第1节>法律关系
【答案】：
D
【解析】：
（1）选项A：
买卖合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了买卖合同法律关系，属于“法律事实——法律行为”。
（2）选项D：
属于买卖合同法律关系的主体。
31.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。
A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬
B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位
C、乙公司可以向张某收取劳务中介费
D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系
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【知识点】：
第8章>第1节>集体合同与劳务派遣
【答案】：
A
【解析】：
（1）选项A：
劳务派遣单位（乙公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报酬。
（2）选项B：
用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。
（3）选项C：
劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用。
（4）选项D：
在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位（乙公司）与被派遣劳动者（张某）之间。
32.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、纳税人实际用于经营活动的土地面积
B、纳税人实际有效利用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、税务机关认定的建筑面积
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【知识点】：
第6章>第4节>城镇土地使用税计税依据
【答案】：
C
【解析】：
税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。
33.根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、10％
B、20％
C、25％
D、33％
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考核企业所得税税率。
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
34.甲公司销售给乙公司一批货物。
甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。
甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。
根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。
就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是（）元。
A、600
B、1000
C、6000
D、15000
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【知识点】：
第3章>第7节>结算纪律
【答案】：
C
【解析】：
单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
所以甲公司有权要求赔偿的最高金额=300000×2％=6000（元）。
35.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。
A、《中华人民共和国宪法》
B、《中华人民共和国民法总则》
C、《中华人民共和国刑法》
D、《中华人民共和国物权法》
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【知识点】：
第1章>第1节>法的形式和分类
【答案】：
A
【解析】：
本题考核法的形式。
选项A，宪法由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。
36.某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。
该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、33．75
B、48．25
C、56．25
D、71．25
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税税收优惠
【答案】：
C
【解析】：
本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。
根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25％×50％=56．25（万元）。
37.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A、征收税款
B、加收滞纳金
C、确认纳税主体
D、没收财物和违法所得
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【知识点】：
第7章>第4节>税务行政复议申请与受理
【答案】：
D
【解析】：
选项ABC：
属于征税行为，先议后诉。
38.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、3年
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第3节>税务检查
【答案】：
B
【解析】：
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
39.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A、卷烟的批发环节
B、金银首饰的生产环节
C、高档化妆品的生产和零售环节
D、某商场销售粮食白酒
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【知识点】：
第4章>第3节>消费税征税范围
【答案】：
A
【解析】：
金银首饰的生产环节不征收消费税，只是在零售环节征收消费税；高档化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税；商场销售粮食白酒不征收消费税。
40.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）。
该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。
A、2．5万元
B、4．5万元
C、5．5万元
D、8．5万元
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【知识点】：
第5章>第1节>企业所得税应纳税额的计算
【答案】：
B
【解析】：
本题考核企业所得税的计算。
应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）×25％=4．5（万元）。
二、多选题
1.某公司为减轻经济负担，通过更改职工档案、编造证明材料等手段，为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。
后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹，而这20名员工已领取基本养老金6个月，共计24万元，则社会保险行政部门可以（）。
A、责令限期改正
B、责令退回已领取的24万元养老金
C、对该单位处48万元罚金
D、对该单位处120万元罚款
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【知识点】：
第8章>第2节>违反社会保险法律制度的法律责任
【答案】：
B,D
【解析】：
以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。
选项C，写作“罚金”，说法错误。
2.根据《民法总则》的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有（）。
A、权利人提起诉讼是引起诉讼时效期间中断的原因之一
B、义务人同意履行义务是引起诉讼时效期间中止的原因之一
C、自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满
D、诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第2节>民事诉讼
【答案】：
A,C,D
【解析】：
选项B：
义务人同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。
3.下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（）。
A、税务监督
B、单位内部监督
C、社会监督
D、政府监督
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