预算考核办法及实施细则.docx
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预算考核办法及实施细则
预算考核办法及实施细则
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季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。
第十一条年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。
年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。
部门年度考核得分计算方法如下：
部门年度预算考核得分=基础得分+年终考核得分
=（100–各季度扣分+季度考核得分）+（部门可控预算得分+突出节约事项得分）
年终考核得分是对部门年度预算执行情况的总体评价，由财务部结合公司年度总预算执行情况进行综合考量。
部门可控预算得分按照各部实际执行占可控预算（剔除不可控成本费用）的比例、及成本费用节约额进行计算。
实际执行占可控预算比例达60%以上，按由高到低计分；60%以下属执行偏低不计分。
突出节约事项得分是指在预算执行过程中，由非客观因素形成的突出节约贡献、或具有推广意义的先进事项，视部门突出节约事项的具体情况给予加分。
第十二条不可控因素作为特殊情况处理不予扣分。
遇自然灾害、政策调整等不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行的，各部应书面说明原因，于每季度末报财务部核实确认。
第四章预算考核结果
第十三条公司预算指标按部门下达，以部门为单位进行考核，预算考核结果作为各部年度工作业绩考核的重要依据。
第十四条各部门负责人作为预算管理的第一责任人，对本部门预算考核结果负责。
各部门预算员在职责范围内，对本部门预算考核结果承担相应责任。
第十五条公司季度预算考核部门负责人和预算人员；年度预算考核部门全体员工。
第五章附 则
第十六条部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法。
第十七条本办法由财务部负责解释。
第十八条本办法自发布之日起施行。
附表1：
部门季度预算考核表
考核部门：
日期：
年月日
项目
序号
考核内容
扣分标准
考核扣分
备注
部门负责人
预算员
预
算
编
制
1
年度财务预算表
编报预算指标不真实或缺乏编制依据扣2分；编报预算指标漏项、不准确扣1分
2
财务预算表报送的格式及时间
无故延误扣2分；
未按规定格式、时间上报扣1分；
3
非不可控因素导致的预算调整幅度（调增金额占公司年度总预算百分比）
超部门总预算调增幅度最大的扣2分，次之扣1分
4
非不可控因素导致的年度预算与实际执行的偏差程度
部门总预算指标偏差程度±20%以上扣2分；±15%以上扣1分
预
算
执
行
5
非不可控因素导致的预算执行情况与预算分解的偏差程度
个别预算指标偏差程度±20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分
6
非不可控因素导致的预算累计执行与年度预算的偏差程度
个别预算指标偏差程度±20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分
7
办理财务结算手续时间节点
延迟至下年度结算的扣2分，延迟至下月及以上的扣1分
8
非不可控因素导致的年度预算超支
个别预算指标超支15%以上扣2分；超支15%以下扣1分
预
算
管
理
9
预算管理组织机构
部门负责人及预算员未履行职责2分；部门预算员频繁更换影响工作扣1分；
10
预算执行台账登记
预算执行台账登记制度未建立扣2分；预算执行台账登记未按时登记及反馈扣1分；
11
年度预算内项目的管理与控制
未将预算指标及时、合理的分解到各部门、车间（室）、岗位扣2分；对预算执行控制不严的扣1分；
12
年度预算外项目管理与控制
未按规定审批擅自实施预算外项目的扣2分；未按审批执行或偏差较大扣1分
预
算
分
析
13
预算执行情况分析报告
未对预算执行偏差进行认真分析及充分说明扣2分；预算指标分析漏项、分析不客观、全面扣1分
14
预算分析报告报送的格式及时间
无故延误扣2分；未按规定格式上报扣1分；
15
预算执行偏差的整改措施
没有提出切实可行的整改措施的扣2分；提出整改措施未按期实施的扣1分
16
预算信息、资料的保密
未经许可擅自对外披露的扣2分，情节较轻的扣1分。
造成严重恶劣影响的，另行处罚
附表2：
部门季度预算考核表
序号
部门
考核扣分
考核加分
备注
部门负责人
预算员
部门负责人
预算员
附表3：
年度预算考核结果汇总表
序号
部门
基础得分
年终考核得分
合计得分
备注
可控预算
执行情况得分
突出节约
事项得分
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