一级建造师考试《建设工程经济》重点复习资料_精品文档.doc

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利息与利率的概念

利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。

通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。

（一）利息

　　在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。

　　从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再分配。

　　在工程经济研究中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。

（二）利率

　　利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分数表示。

　　用于表示计算利息的时间单位称为计息周期利率的高低由以下因素决定。

　　1．首先取决于社会平均利润率。

在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。

　　2．取决于借贷资本的供求情况。

　　3．借出资本的风险。

　　4．通货膨胀。

　　5．借出资本的期限长短。

　　掌握财务评价的内容

　　一、建设项目财务评价的基本内容

　　根据不同决策的需要，财务评价分为融资前分析和融资后分析。

　　经营性项目主要分析：

项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力

　　非经营性项目应主要分析：

项目的财务生存能力。

（一）项目的盈利能力：

其主要分析指标包括：

项目投资财务内部收益率和财务净现值、项目资本金财务内部

　　收益率、投资回收期、总投资收益率和项目资本金净利润率。

（二）偿债能力：

其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。

　　（三）财务生存能力：

分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。

　　财务可持续性：

首先体现在有足够大的经营活动净现金流量。

　　其次各年累计盈余资金不应出现负值。

　　若出现负值，应进行短期借款，同时分析该短期借款的年份长短和数额大小，进一步判断项目的财务生存能力。

财务评价方法

（一）财务评价的基本方法

　　财务评价的基本方法包括：

①确定性评价方法　②不确定性评价方法

（二）按评价方法的性质分类

　　按评价方法的性质不同，财务评价分为：

　　①定量分析

　　②定性分析

　　在项目财务评价中，应坚持定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。

　　（三）按评价方法是否考虑时间因素分类

　　对定量分析，按其是否考虑时间因素又可分为：

　　①静态分析

　　②动态分析

　　在项目财务评价中，应坚持动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。

　　（四）按评价是否考虑融资分类

　　财务分析可分为：

　　1．融资前分析

　　融资前分析排除融资方案变化的影响，从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性。

在项目建议书阶段，可只进行融资前分析。

　　2．融资后分析

　　融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目方案在融资条件下的可行性。

融资后的盈利能力分析也应包括动态分析和静态分析。

　　动态分析包括下列两个层次：

一是项目资本金现金流量分析。

　　二是投资各方现金流量分析。

　　（五）按项目评价的时间分类

　　按项目评价的时间可分为：

　　①事前评价：

是在建设项目实施前投资决策阶段所进行的评价。

　　②事中评价：

亦称跟踪评价是在项目建设过程中所进行的评价。

　　③事后评价：

亦称项目后评价是在项目建设技人生产并达到正常生产能力后的总结评价

财务评价方案

（一）独立型方案

　　独立型方案是指方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案，并不影响其他方案的选择。

　　对独立方案的评价选择，其实质就是在“做”与“不做”之间进行选择。

因此，独立方案在经济上是否可接受，取决于方案自身的经济性，即方案的经济指标是否达到或超过了预定的评价标准或水平。

这种对方案自身的经济性的检验叫做“绝对经济效果检验”，若方案通过了绝对经济效果检验，就认为方案在经济上是可行的。

（二）互斥型方案

　　互斥型方案又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥。

　　互斥方案经济评价包含两部分内容：

　　一是考察各个方案自身的经济效果，即进行绝对经济效果检验

　　二是考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。

　　通常缺一不可，只有在众多互斥方案中必须选择其中之一时才可单独进行相对经济效果检验

1、现金流量：

考察整个期间各点CO流出、CI流入

　　2、现金流量表：

流入/流出/净流量组成，财务流量表用于财务评价

　　3、财务现金流量表按评价角度分：

项目、资本金、投资各方、项目增量、资本金增量

　　4、项目财务现金流量表：

从融资前的角度设置，项目所需总投资为计算基础，可计算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，可考察项目盈利能力。

现金流入：

销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金；现金流出：

建设投资（不含建设期利息）、流动资金、经营成本、销售税、增值税；净现金流量；累计净现金流量。

　　5、资本金表：

从项目法人（投资者整体）出发，资本金为计算基础，借款本金和利息为流出，计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

流入：

销售收入、回收固资余值、回收流动资金；流出：

资本金、借款本金偿还、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；净流量

　　6、投资各方表：

从各个投资者角度出发，以投资者的出资额为计算基础，计算投资各方收益率。

流入：

股利分配、资产处置收益分配、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入；流出：

股权投资、租赁资产支出、其他现金流出；净现金流量

　　7、项目增量表：

对既有法人项目，按有项目无项目对比的增量现金流量，计算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，考察项目盈利能力。

有项目现金流入：

销售收入、回收固资余值、回收流动资金；有项目现金流出：

建设投资（不含建设期利息）、流动资金、销售税、增值税；有项目掐现金流量；无项目净流量；增量净流量；累计增量净流量

　　8、资本金增量表：

对既有法人项目，以资本金增量作为计算基础，用于计算既有法人项目资本金增量内部收益率。

有项目流入：

销售收入、回固资余值、回收流金；有项目流出：

资本金、本金偿还、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；有项目净流量；无项目净流量；增量净流量

　　9、销售收入：

投产后各年销售产品，=产品销售量（劳务量）*单价；多种的应分别计算，不便分类的按折算标准的

　　10、投资：

达到预期收益价值的垫付行为。

项目总投资是建设投资和流动资金之和。

建设投资包括：

建筑工程费、设备购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费。

流动资金：

维持生产的全部周转资金，=流动资产-流动负债。

回收固资余值在期末收回，流动资金在寿命期结束时收回。

11、经营成本：

由于生产和销售实际发生的现金支出。

　　12、税金：

销售收入中扣：

增值、营业、消费、城维建、附加、资源；计入总成本费用中：

房产、土地使用、车船使用、印花；计入建设投资的投资方向调节税；利润中扣的所得税。

　　增值税：

销售收入和成本估算均含。

　　如有减免税费优惠，应说明政策、减免方式依据、减免金额

　　13、流量图：

横轴为时间，箭线现金流量，上方流入/收益，下方流出/费用

　　14、箭线/横轴交点为流量发生时间末

　　15、流量三要素：

大小、方向、作用点

　　16、年名义利率＜年有效利率

　　17、项目经济评价：

财务、国民经济

　　18、财务评价指标：

静态、动态

　　19、静态：

特点计算简单，对方案粗略评价，对短期投资、逐年收益大致相等的项目；动态：

不同方案经济比较，反映方案在未来时期的发展变化。

　　20、静态分：

投资收益率（总投资收益率、总投资利润率）、静态投资回收期、偿债能力（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）；动态分：

财务内部收益率、动态回收期、财务净现值、财务净现值率。

21、物权保护：

确认、排除妨碍、恢复原状、返还原物、损失赔偿22、我国承认并以法律形式保护的知识产权：

着作权；专利权；商标权；商业秘密；其他有关知识产权。

　　23、知识产权基本特征：

人身权和财产权双重性质；专有性（独占性或排他性）；地域性；时间性。

　　24、专利权取得原则：

单一性；先申请原则；优先权原则。

纠纷的解决：

地方专利管理机关调解或仲裁；向人民法院起诉。

　　25、商标构成：

商标的名称、图案、颜色。

　　26、商标权注册原则：

自愿注册原则、先申请原则、单一性原则。

　　27、申请领取建筑工程施工许可证条件：

用地批准手续；规划许可证；拆迁进度符合施工要求；确定建筑施工企业；施工图纸及技术资料；质量和安全的具体措施；建设资金落实；其他条件。

　　28、建设资金：

工期不足1年的，到位资金原则上不得少于合同价的50％，超过1年的，到位资金不少于合同价的30％。

　　29、建设单位自领取施工许可证之日起3个月内开工。

因故不能按期开工的，应当向发证机关申请延期：

延期以两次为限，每次不超过3个月。

既不开工又不申请延期或者超过延期时限的，施工许可证自行废止。

　　30、建设单位应当自中止施工之日起1个月内，向发证机关报告。

建筑工程恢复施工时，应当向发证机关报告；中止施工满1年的工程恢复施工前，建设单位应报发证机关核验施工许可证。

　　31、因故不能按期开工超过6个月的，重新办理开工报告的批准手续。

　　32、禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。

建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。

　　33、建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责；分包单位对总承包单位负责。

总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。

　　34、禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。

禁止分包单位将其承包的工程再分包。

　　35、招标范围：

大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全；全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资；使用国际组织或者外国政府资金。

　　36、必须进行招标：

施工单项合同估算价在200万元人民币以上；重要设备、材料等货物采购，单项合同估算价在100万元人民币以上；勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上；单项合同估算价低于上述规定，但项目总投资额在3000万元人民币以上。

　　37、招投标基本原则：

公开；公平；公正；诚实信用原则38、招标程序：

成立招标组织，由招标人自行招标或委托招标；编招标文件和标底；发布公告或邀请书；资质审查；发售招标文件；踏勘现场，答疑；确定投标时间；接受投标书；开标；评标；定标、签发中标通知书；签订合同。

　　39、建筑业企业资质分施工总承包、专业承包和劳务分包三个序列，每个序列各有其相应的等级（如施工总承包序列企业资质设特级、一级、二级、三级共四个等级）。

　　40、工程勘察资质分综合资质、专业资质、劳务资质。

工程设计资质分综合资质、行业资质、专项资质，每种资质各有其相应等级（如工程勘察、设计综合资质只设甲级）。

41、由同一专业的单位组成的联合体，按较低的确定资质等级。

　　42、投标禁止性规定：

投标人之间串通；投标人与招标人之间串通；投标人以行贿的手段谋取中标；投标人以低于成本的报价竞标；投标人以非法手段骗取中标43、评标委员会；人数为5人以上单数，技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。

　　44、招标人和中标人应自中标通知书发出之日起30日内，订立书面合同。

　　45、安全生产方针：

安全第一、预防为主。

　　46、依法必须进行招标的项目，招标人应当自确定中标人之日起45日内，向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。

　　47、生产经营单位主要负责人安全生产职责：

安全生产责任制；安全生产规章制度和操作规程；安全生产投入的有效实施；督促、检查，消除生产安全事故隐患；生产安全事故应急救