初级会计《经济法基础》础考试模拟练习题.docx
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初级会计《经济法基础》础考试模拟练习题
2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题
一：
单项选择题
（本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分）
第1题
下列各项中，属于营利法人的是（ ）。
A.社会团体
B.政府机关
C.股份有限公司
D.事业单位
第2题
下列关于民事诉讼公开审判制度的说法中错误的是（ ）。
A.民事诉讼—般应当公开进行
B.涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的不公开进行
C.离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的可以不公开
D.涉及国家秘密的不公开宣告判决
第3题
根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（ ）。
A.原告与被告协议选择的人民法院
B.港口所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.原告住所地人民法院
第4题
根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。
A.固定资产盘盈
B.货物买卖合同的审核
C.无形资产的购入
D.资本公积的增减变动
第5题
根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计工作岗位的有（ ）。
A.稽核
B.往来结算
C.总账报表
D.档案管理部门的人员
第6题
下列各项中，不属于会计职业道德规范的内容的有（ ）。
A.坚持准则
B.提高技能
C.传递信息
D.爱岗敬业
第7题
根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（ ）。
A.按是否具有透支功能分为贷记卡和准贷记卡
B.按发行对象分为单位卡和个人卡
C.按币种分为人民币卡和外币卡
D.按信息载体分为磁条卡和芯片卡
第8题
根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效是（ ）。
A.出票日起6个月
B.票据到期日起3个月
C.被拒绝付款之日起6个月
D.提示付款之日起3个月
第9题
下列项目应按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（ ）。
A.车辆停放服务
B.远洋运输中的期租服务
C.融资性售后回租
D.航空运输中的干租服务
第10题
甲广告公司为增值税一般纳税人，向乙公司提供广告服务增值税专用发票中注明的价款为10000元，另收取手续费200元，违约金1000元，已知，甲广告公司适用增值税税率为6%，计算甲公司核算的销项税额正确的是（ ）。
A.（10000＋200＋1000）×6%＝672元
B.（10000＋200）×6%＝612元
C.[10000＋200÷（1＋6%）]×6%＝611.32元
D.[10000＋（200＋1000）÷（1＋6%）]×6%＝667.92元
第11题
某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，酒厂该酒同类产品销售价格为3000元/箱（不含增值税），已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）元。
（消费税税率为10%）
A.3000×10×10%＝3000
B.（2＋0.5）÷（1－10%）×10%×10000＝2777.78
C.（2＋0.5＋0.5）÷（1－10%）×10%×10000＝3333.33
D.（2＋0.5＋0.5）×10%×10000＝3000
第12题
2021年9月甲公司将自产的一辆小汽车用于抵偿债务，该小汽车的生产成本为7万元，同型号小汽车不含税平均售价13万元/辆，不含税最高售价15万元/辆，不含税最低售价9万元/辆；已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1×7÷（1－5%）×5%＝0.37万元
B.1×13×5%＝0.65万元
C.1×15×5%＝0.75万元
D.1×9×5%＝0.45万元
第13题
甲企业2020年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）。
A.12万元
B.10万元
C.8万元
D.11万元
第14题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.误餐补助
第15题
2020年1月王某为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1000元、2500元，共计3500元。
已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不足4000元的，减除费用800元。
计算王某当月钢琴培训劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[（1000－800）＋（2500－800）]×（1－20%）×20%＝304元
B.（1000－800）×20%＋（2500－800）×20%＝380元
C.（3500－800）×20%＝540元
D.（3500－800）×（1－20%）×20%＝432元
第16题
张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费900元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，每次收入不超过4000元，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（ ）。
A.（3800－800）×10%＝300元
B.（3800－152－900－800）×10%＝194.8元
C.（3800－152－800－800）×10%＝204.8元
D.（3800－152－900）×10%＝274.8元
第17题
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以辆数为计税依据的是（ ）。
A.商用客车
B.机动船舶
C.游艇
D.商用货车
第18题
下列项目减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税的为（ ）。
A.学校
B.铁路线路
C.医院
D.军事设施
第19题
根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A.抵押商铺的李某
B.转让土地使用权的乙公司
C.出租住房的王某
D.受让土地使用权的甲公司
第20题
甲房地产开发公司2020年实际占用土地面积30000平方米，其中1000平方米为售楼处和公司办公区；20000平方米用于开发普通标准住宅，9000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2020年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.30000×24＝720000（元）
B.（20000＋1000）×24＝504000（元）
C.1000×24＝24000（元）
D.0
第21题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款
C.向纳税人加收滞纳金
D.责令纳税人提供纳税担保
第22题
甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。
2年后，张某以公司自他入职起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向单位提出解除劳动合同。
以下说法正确的是（）。
A.张某违反了服务期的约定
B.公司可以要求张某支付3万元违约金
C.公司可以要求张某支付1万元违约金
D.张某无须支付违约金
第23题
赵某在甲公司已工作15年，2021年经甲公司提出并与其协商解除劳动合同。
已知赵某在劳动合同解除前12个月的平均工资为2000元，当地最低月工资标准为2120元，2020年度当地职工月平均工资为8467元。
甲公司应向赵某支付的经济补偿金额是（）。
A.30000元
B.25440元
C.31800元
D.24000元
二：
多项选择题
（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
）
第24题
下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。
A.赠予房屋
B.书立遗嘱
C.火山喷发
D.爆发战争
第25题
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A.纳税申报表
B.年度工作计划
C.固定资产卡片
D.会计制度
第26题
根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ）。
A.银行汇票不能用于个人款项结算
B.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让
C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
D.银行汇票必须按出票金额付款
第27题
下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（ ）。
A.船舶吨税
B.企业所得税
C.环境保护税
D.土地增值税
第28题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
A.收派服务
B.公共交通运输服务
C.电影放映服务
D.文化体育服务
第29题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
D.商标权人许可他人使用商标取得的收入
第30题
2021年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为60%，评估价格为180万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。
A.土地成本600万元
B.重置成本300万元
C.评估价格180万元
D.缴纳的增值税100万元及城建税及教育费附加10万元
第31题
下列关于印花税的计税依据，表述错误的有（）
A.承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值
B.融资租赁合同为被租赁财产价值
C.运输合同为运费包括装卸费、保险费
D.借款合同为合同约定的借款利息
第32题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A.擅自销毁账簿的
B.虽设置账簿，但账簿混乱的
C.计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.发生纳税义务，不按期申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
第33题
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，不正确的是（ ）。
A.劳务派遣公司可以与劳动者口头订立劳动合同
B.被派遣劳动者在无工作期间，用人单位无需支付工资
C.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他单位
D.派遣公司可以向劳动者收取费用
三：
判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
）
第34题
部门规章的效力高于行政法规的效力。
（ ）
第35题
在中国境内的外商独资企业可以不使用中文作为会计记录的文字。
（ ）
第36题
借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币。
（）
第37题
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
（ ）
第38题
律师事务所向消费者个人提供咨询服务,不得开具增值税专用发票。
（ ）
第39题
个人取得福利彩票中奖收入计征个人所得税时，可以扣除领奖所发生的交通费和住所费。
（ ）
第40题
大气污染物和水污染物按照污染范围计征环境保护税。
（ ）
第41题
收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。
（ ）
第42题
用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
（）
第43题
职工因工死亡，其近亲属可按照统筹地区上年度职工月平均工资6倍领取丧葬补助金。
（ ）
四：
不定项（本类题共三大题12小题，共24分。
错答、不答、多答均不得分，答对相应选项得相应分数。
）
1）甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2021年6月的经营情况如下：
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：
高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44.
计算甲公司进口M型高档手表应缴纳的消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.800×（1＋10%）×20%＝176万元
B.800÷（1－20%）×20%＝200万元
C.800×（1＋10%）÷（1－20%）×20%＝220万元
D.800×20%＝160万元
45.
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进生产用手表礼盒的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.6万元
C.购进生产用表盘的进项税额23万元
D.支付加工费的进项税额96万元
46.
甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.购进生产用手表礼盒
B.购进生产用表盘
C.委托加工N型高档手表
D.销售自产Z型高档手表
47.
计算甲公司销售自产Z型高档手表增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.600÷（1＋13%）×13%＝69.03万元
B.600×13%＝78万元
C.（600＋10）÷（1＋13%）×13%＝70.18万元
D.[600÷（1＋13%）＋10]×13%＝70.33万元
2）某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2021年生产经营情况如下：
（1）销售货物取得不含税收入2000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1600万元。
已知：
公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
48.
计算该企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.销售货物收入2000万元
B.提供加工劳务收入850万元
C.存货盘盈20万元
D.出租闲置厂房的租金收入65万元
49.
计算该企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予全部扣除的是（ ）。
A.职工福利费50万元
B.工资薪金额500万元
C.职工教育经费60万元
D.工会经费4万元
50.
计算该企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
A.60万元
B.80万元
C.20万元
D.192万元
51.
计算该企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目有（ ）。
A.诉讼费3万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.银行罚息6万元
3）甲公司主要从事服装销售业务。
2019年3月1日，因日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。
2020年10月5日，甲公司因贷款需要在Q银行开立一般存款账户。
2021年5月20日，甲公司由于经营不善决定停止营业，并注销了营业执照，甲公司拟撤销其在银行开立的基本存款账户和一般存款账户。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
52.
下列关于甲公司在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。
A.该基本存款账户为甲公司的主办账户
B.甲公司可通过该账户向员工发放工资
C.甲公司可以选择另一家银行开立一个基本存款账户
D.甲公司申请开立该账户时应出具企业法人营业执照
53.
下列业务中，甲公司可以通过在Q银行开立的一般存款账户办理的是（ ）。
A.缴存现金10万元
B.归还借款20万元
C.转存借款70万元
D.支取现金7万元
54.
甲公司应自2021年5月20日起的一定期限内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（ ）。
A.20个工作日
B.15个工作日
C.10个工作日
D.5个工作日
55.
下列关于甲公司撤销银行结算账户的表述中，正确的是（ ）。
A.应清偿在Q银行的债务，并将Q银行的账户资金全部转入基本存款账户
B.应与P银行核对账户存款余额
C.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户
D.应先撤销在P银行开立的基本存款账户
参考答案及解析
一：
单项选择题
第1题
参考答案：
C
答案解析：
营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等；选项AD为非营利法人；选项B为特别法人中的机关法人。
第2题
参考答案：
D
答案解析：
不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。
第3题
参考答案：
B
答案解析：
因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖。
第4题
参考答案：
B
答案解析：
会计核算的内容，是指应当进行会计核算的经济业务事项。
包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
第5题
参考答案：
D
答案解析：
会计工作岗位一般可分为：
会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。
第6题
参考答案：
C
答案解析：
会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容。
第7题
参考答案：
A
答案解析：
选项A，银行卡按照是否透支分为信用卡和借记卡，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。
第8题
参考答案：
A
答案解析：
持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
第9题
参考答案：
B
答案解析：
选项C属于金融服务——贷款服务；选项AD属于现代服务——租赁服务。
第10题
参考答案：
D
答案解析：
手续费和违约金属于价外费用，要作价税分离计算增值税。
第11题
参考答案：
A
答案解析：
委托加工应税消费品，先按照“受托方”的同类消费品销售价格计算纳税。
第12题
参考答案：
C
答案解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
第13题
参考答案：
B
答案解析：
（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；
（2）利息扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。
第14题
参考答案：
A
答案解析：
选项BCD，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
第15题
参考答案：
C
答案解析：
属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计算劳务报酬所得。
第16题
参考答案：
C
答案解析：
财产租赁所得，每次（月）收入不足4000元的：
应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元]×20%。
第17题
参考答案：
A
答案解析：
选项B，以净吨位数为计税依据；选项C，以艇身长度为计税依据；选项D，以整备质量吨位数为计税依据。
第18题
参考答案：
B
答案解析：
军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地等免征耕地占用税。
第19题
参考答案：
D
答案解析：
契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
选项A，土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
选项B，受让方为契税纳税人，转让方不是；选项C，未涉及房屋权属转移不属于契税的征税范围。
第20题
参考答案：
B
答案解析：
房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
第21题
参考答案：
B
答案解析：
选项A，属于税收保全措施；选项C，属于责令缴纳；选项D属于责令提供纳税担保。
第22题
参考答案：
Ｄ
答案解析：
用人单位与劳动者约定了服务期，由于用人单位过错（如未按照合同约定提供劳动保护等）导致劳动者解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。
第23题
参考答案：
C
答案解析：
赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为2000元，低于当地最低月工资标准2120元，因此补偿金的计算基数为2120元，其在甲公司已工作15年，应支付15个月的工资作为补偿，经济补偿金＝2120×15＝31800（元）。
第24题
参考答案：
CD
答案解析：
法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。
选项AB，属于法律行为。
第25题
参考答案：
AC
答案解析：
各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
第26题
参考答案:
BC
答案解析：
选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用；选项D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。
第27题
参考答案：
BCD
答案解析：
税务局主要负责下列税收的征收和管理：
（1）国内增值税；
（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。
第28题
参考答案：
ABCD
答案解析：
一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易办法计税的有：
公共交通运输服务、电影
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